有限责任公司内部财务管理制度

有限责任公司内部财务管理制度第一章总则1.1制定目的为规范公司内部财务行为，加强财务管理与监督，保障公司资产安全，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。1.2适用范围本制度适用于[公司名称]（以下简称“公司”）及所属分、子公司的财务活动。1.3基本原则1.合法性原则：财务活动必须符合国家法律法规及公司章程规定；2.真实性原则：会计核算以实际发生的经济业务为依据，保证会计信息真实、准确、完整；3.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益；4.制衡性原则：不相容岗位分离，授权审批与监督制约相结合；5.稳健性原则：充分考虑风险，合理计提资产减值准备，避免虚增利润。第二章职责分工2.1股东会职责1.审批公司年度财务预算、决算方案；2.审批公司利润分配或亏损弥补方案；3.审批公司重大筹资、投资方案（如发行股票、债券，重大固定资产投资等）；4.审议公司年度财务报告。2.2董事会职责1.制定公司财务战略及年度经营计划；2.审议公司财务预算、决算草案；3.审议公司重大筹资、投资方案；4.聘任或解聘财务负责人，决定其薪酬；5.监督管理层执行财务管理制度。2.3监事会职责1.检查公司财务会计资料，监督财务活动合法性；2.监督管理层及财务人员履职情况，纠正违规行为；3.向股东会报告财务监督情况。2.4管理层（总经理）职责1.组织实施公司财务战略及年度预算；2.审批日常资金支付、费用报销等事项（按授权权限）；3.协调财务部门与其他部门的工作；4.向董事会报告财务状况及经营成果。2.5财务部门职责1.负责日常会计核算，编制财务报告；2.管理资金筹集、使用及流动，监控资金风险；3.参与预算编制，监督预算执行；4.核算与控制成本费用，分析成本变动情况；5.管理资产（流动资产、非流动资产），定期组织盘点；6.办理税务申报与缴纳，开展税务筹划；7.建立健全内部财务管理制度，监督制度执行；8.配合内部审计与外部审计工作。2.6其他部门职责1.销售部门：负责收入确认、应收账款催收，提供销售数据；2.采购部门：负责采购成本控制、应付账款管理，提供采购数据；3.行政部门：负责固定资产购置、维护，提供资产使用情况；4.各部门：配合财务部门提供预算编制、成本核算所需资料，遵守费用报销规定。2.7财务人员管理1.任职资格：财务负责人需具备中级会计师以上职称及3年以上财务管理经验；会计人员需持有会计从业资格证书，具备专业能力；2.培训：每年组织不少于40小时的专业培训（包括会计准则、税法、内部控制等）；3.考核：将工作绩效（如核算准确性、报表及时性）与职业道德（如廉洁自律、保密）纳入考核，考核结果与薪酬挂钩。第三章资金管理3.1货币资金管理3.1.1岗位分离出纳不得兼任会计档案保管、收入/费用/债权债务账目的登记工作；资金支付审批与执行岗位分离（如审批人不得兼任出纳）。3.1.2资金支付流程1.经办人填写《资金支付申请表》，附相关证明材料（合同、发票、验收单等）；2.部门负责人审核：确认业务真实性、合理性；3.财务负责人复核：审核票据合法性（如发票抬头、税率是否正确）、金额准确性、审批流程完整性；4.总经理审批：根据授权权限（1万元以下由财务负责人审批；1-10万元由总经理审批；10万元以上由董事会审批）；5.出纳付款：核对审批手续无误后，通过银行转账支付（原则上不使用现金），并登记《银行存款日记账》。3.1.3库存现金管理库存现金限额：不超过3天的日常零星开支（由财务部门核定）；每日盘点：出纳每日下班前盘点库存现金，编制《现金日记账》，做到账实相符；严禁坐支现金（即不得用销售收入直接支付费用）、白条抵库（即用非正式凭证冲抵现金）。3.1.4银行账户管理账户开立/变更/注销：需经财务负责人审核、总经理审批；定期核对：每月编制《银行存款余额调节表》，核对银行对账单与日记账，确保账账相符；严禁出租、出借银行账户。3.2筹资管理1.筹资方式：包括银行借款、发行债券、股东增资等，优先选择成本低、风险小的方式；2.审批流程：筹资方案由财务部门制定，经总经理办公会审议后，报董事会审批（重大筹资需股东会审批）；3.利息管理：财务部门按月计提利息，及时支付利息，避免逾期罚息；4.风险控制：资产负债率不得超过70%（由董事会设定），定期分析筹资风险（如利率风险、偿债能力）。3.3投资管理1.投资类型：包括固定资产投资（如购置设备）、股权投资（如参股子公司）、金融资产投资（如购买理财产品）；2.决策流程：可行性研究：由财务部门、业务部门共同编制《投资可行性报告》（包括投资收益、风险分析）；风险评估：内部审计部门对投资风险进行评估；审批：重大投资（如超过公司净资产10%）需董事会审批，特别重大投资需股东会审批；3.收益核算：财务部门按月核算投资收益（如利息、分红），及时入账；4.监控：定期对投资项目进行跟踪分析，若出现重大风险，及时向董事会报告。第四章会计核算与税务管理4.1会计政策与会计估计1.会计政策：采用《企业会计准则》规定的政策（如收入确认采用权责发生制，存货计价采用先进先出法），不得随意变更；2.会计估计：坏账准备计提比例、固定资产折旧年限等估计需符合公司实际，变更需经财务负责人审核、总经理审批，并在财务报告中披露。4.2会计科目设置依据《企业会计准则》设置会计科目（如“应收账款”“固定资产”“管理费用”等），结合公司业务特点增设明细科目（如“应收账款——XX客户”“管理费用——差旅费”）。4.3会计凭证管理1.填制要求：凭证内容完整（包括日期、摘要、科目、金额、附件张数），字迹清晰；2.审核要求：会计人员审核凭证真实性（如业务是否发生）、合法性（如发票是否有效）、准确性（如金额是否正确）；3.传递与保管：凭证需在业务发生后3天内传递至财务部门，按月装订成册，保管期限为15年（期满后经董事会批准销毁）。4.4会计账簿管理1.登记要求：根据审核无误的凭证登记账簿，做到及时、准确、连续；2.核对要求：每月核对总账与明细账、日记账，确保账账相符；3.结账要求：月末结账前，需核对所有账户余额，确保无未达账项。4.5税务管理1.税务申报：按月申报增值税、企业所得税等税种，申报期限为次月15日前（遇节假日顺延）；2.税款缴纳：根据申报结果，及时缴纳税款，避免逾期滞纳金；3.税务筹划：在合法前提下，通过合理选择税收优惠政策（如小型微利企业所得税减免）、调整业务模式（如分离研发费用）降低税负；4.发票管理：严格按照税法规定开具、取得发票，不得虚开发票，发票保管期限为10年。第五章财务报告与信息披露5.1报告类型1.月度报告：包括资产负债表、利润表、现金流量表（简表），每月10日前编制；2.季度报告：包括季度财务分析报告（如收入、成本变动分析），每季度15日前编制；3.年度报告：包括年度财务报表（完整版）、审计报告、年度财务分析报告，每年4月30日前编制。5.2编制要求真实：以实际发生的经济业务为依据，不得虚构交易；准确：数字计算正确，账表一致；完整：涵盖所有会计科目及业务，不得遗漏；及时：按规定时间编制，不得拖延。5.3审批流程1.财务负责人审核：确认报表真实性、准确性；2.总经理签字：对报表内容负责；3.董事会审议：年度报告需经董事会审议通过；4.披露：年度报告需在股东会召开前15日披露（按公司章程规定）。5.4信息披露按照《公司法》《证券法》（若上市）及公司章程规定，披露财务信息（如年度报告、重大事项公告）；信息披露需真实、准确、完整，不得误导投资者。第六章预算管理6.1预算编制1.流程：下达指导意见：每年10月，董事会下达下一年度预算编制指导意见（包括战略目标、经营计划）；部门编制：各部门根据指导意见，编制本部门预算（收入、成本、费用），11月中旬提交财务部门；汇总审核：财务部门汇总各部门预算，审核合理性（如费用是否超过历史水平），11月底提交总经理办公会；审批：总经理办公会审议后，报董事会审批（12月中旬完成）。2.方法：采用零基预算（不考虑历史数据，从零开始编制）与滚动预算（每月调整预算，保持12个月的预算周期）相结合。6.2预算执行1.监控：财务部门每月编制《预算执行情况表》，分析预算与实际的差异（如收入未达标、费用超支），向总经理报告；2.调整：若出现重大变化（如市场环境恶化、政策调整），需调整预算，调整流程与编制流程一致（需经董事会审批）。6.3预算考核将预算执行情况与部门绩效挂钩（如收入完成率、费用控制率），考核结果与部门奖金、负责人晋升挂钩；对预算执行优秀的部门，给予奖励（如奖金、表彰）；对超预算的部门，分析原因，追究责任。第七章成本费用管理7.1成本核算1.方法：根据业务特点选择成本核算方法（如制造业采用品种法，服务业采用作业成本法）；2.对象：以产品、项目为成本核算对象，归集直接材料、直接人工、制造费用；3.流程：每月末，财务部门将制造费用分配至产品成本，编制《成本计算表》。7.2费用分类固定费用：不随业务量变化的费用（如租金、工资）；变动费用：随业务量变化的费用（如原材料、差旅费）。7.3费用报销流程1.经办人填写《费用报销单》，注明部门、姓名、用途、金额、附件张数，附合法原始凭证（发票、车票等）；2.部门负责人审核：确认费用真实性、合理性；3.财务部门审核：审核票据合法性（如发票是否有税号、是否过期）、金额准确性、审批流程完整性；4.总经理审批：根据授权权限（1万元以下由部门负责人审批；1-5万元由总经理审批；5万元以上由董事会审批）；5.出纳付款：审核无误后，通过银行转账支付。7.4费用控制1.定额管理：制定费用定额（如差旅费标准：一线城市每天300元，二线城市每天200元）；2.预算控制：费用支出不得超过部门预算，超预算部分需经总经理审批；3.分析考核：每月分析费用变动原因（如差旅费超支是因为出差次数增加还是标准提高），考核部门费用控制情况。第八章资产管控8.1流动资产8.1.1应收账款1.信用政策：制定统一信用政策（信用期限30-90天，信用额度根据客户信用等级确定）；2.催收流程：每月编制《应收账款账龄分析表》，对逾期30天以上的应收账款，销售部门负责催收；逾期60天以上的，由销售部门负责人牵头组织催收；逾期90天以上的，提交总经理办公会研究解决（如起诉、债务重组）；3.坏账准备：按账龄计提坏账准备（1年以内5%，1-2年10%，2-3年30%，3年以上50%），计提需经财务负责人审核、总经理审批。8.1.2存货1.采购流程：采购需经部门负责人审核、总经理审批（大额采购需董事会审批）；2.验收与保管：采购物资需经仓库验收（核对数量、质量），登记《存货明细账》，由专人保管；3.发出管理：存货发出需填写《出库单》，经部门负责人签字，财务部门根据出库单核算成本；4.盘点：每月盘点一次，编制《存货盘点表》，对盘盈/盘亏的存货，查明原因，经总经理审批后处理。8.2非流动资产8.2.1固定资产1.购置审批：固定资产购置需编制《购置申请表》，经部门负责人审核、总经理审批（超过10万元需董事会审批）；2.折旧计提：采用直线法计提折旧（折旧年限：房屋建筑物20年，机器设备10年，电子设备3年）；3.维护与处置：固定资产维护需填写《维护申请表》，经部门负责人审批；处置（出售、报废）需经总经理审批，财务部门核算处置损益。8.2.2无形资产1.取得：无形资产（如专利、商标）取得需经总经理审批，财务部门按成本入账；2.摊销：采用直线法摊销（摊销年限：专利10年，商标10年）；3.处置：处置无形资产需经董事会审批，财务部门核算处置损益。8.3资产盘点1.频率：流动资产每月盘点一次，非流动资产每年盘点一次；2.流程：制定盘点计划（范围、时间、人员），报总经理审批；财务部门、资产使用部门、内部审计部门共同参与盘点；编制《资产盘点表》，由参与人员签字确认；对盘盈/盘亏的资产，查明原因，经总经理审批后处理（盘盈计入营业外收入，盘亏计入营业外支出）。第九章审计与监督9.1内部审计1.机构设置：设立内部审计部门，隶属于董事会，对董事会负责；2.职责：审计财务收支真实性、合法性；检查内部财务管理制度执行情况；审计预算执行情况；审计重大投资、筹资项目；3.流程：制定年度审计计划，报董事会审批；发出审计通知书（提前3天）；实施审计（查阅资料、访谈、实地检查）；编制审计报告，报董事会审议；跟踪整改情况（被审计部门需在15日内提交整改方案，30日内完成整改）。9.2外部审计1.聘请流程：会计师事务所由董事会提名，股东会审批；2.配合工作：财务部门需提供真实、完整的财务资料，配合外部审计工作；3.报告使用：外部审计报告需提交董事会、股东会审议