银行内部控制暂行规定

切实防范和化解经营风险，根据《中华人民共和国商业银行法》和中国人民银行《加强金融机构内部控制的指导原则》等法律法规，结合第三条本规定适用于ⅩⅩ银行所辖各级经营机构、管理部门及三、预防各类违法、违规及违章行为，将各种风险控制在规定的第五条全行要按照依法合规、稳健经营的要求，制定明确的经营方针，完善“自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束”的经营机制，坚持“安全性、流动性、效益性”相统一的经营原则。在内部的记录，并遵循效率性原则，外简内繁；新设分支机构或新开业务种五、有效性原则。内控制度应根据国家政策、法律及全行经营管六、独立性原则。直接操作人员和控制人员应相对独立，适当分制、执行控制、监督控制组成。横向结构由组织结构控制、计划财务控制、资金营运控制、会计管理控制、电子化系统控制等组成。纵横要求，建立明确、具体、有效的内部控制制度，形成责权分明、平衡制约、规章健全、运作有序的内部控制机制。在各项业务经营中，坚持“授权有限，相互制约，事后复核”原则，完善授权审批制度，切(一)自控防线。一线岗位要实行双人、双职、双责，单人单岗处(二)互控防线。应建立相关部门、相关岗位之间相互监督制约的工作机制，建立业务文件在相关部门和相关岗位之间传递的工作程(三)监控防线。应建立以内部监督部门对各机构、部门及岗位各督职能，加强业务监督，并及时将检查、评价结果向有关部门进行反分离制度(柜员制机构例外，但必须有恰当的现场及后续监督控制保卡片管理与打卡、密码发放与已打未发卡管理、密钥A、B参数管理(三)保密性。贯彻执行国家有关保密规定。对信息资料实行严格的密级管理，并严格执行收发、打印、交接、归档、修改、保管、使用、调阅、登记、销毁制度。对重要的信息资料必须双重以上备份和异地存放，调阅需取得相应授权。凡属“秘密”级以上、涉及资金财律文书、人事档案等重要信息资料，必须由专人保管和立卷。切实加网络传输、输出过程中的安全、准确和完整；重要信息资料必须妥善防盗。对信息资料的存取、复制、更正、调阅、使用，必须实施严格(一)对意外灾害及人为原因可能出现的各类突发事件或故障，须制订严格的、可操作的、责任落实的、公开的应急预案。加强灾害性现问题并堵塞漏洞，有效防止内部侵吞、挪用和外部盗窃、诈骗。凡二、决策程序。制定明确、成文的决策程序，全部经营管理决策三、法人授权。完善统一法人体制，坚持授权、转授权制度，认(一)纵向协调。应保证指标指令自上而下地完整执行和经营责任(二)横向协调。建立健全标准的协调程序，明确各部门的协调职予相应的责任和职权，建立相互配合、相互督促、相互制约的工作关系；对重点岗位、重点业务、重点凭证及财物要加强监控和管理。任,必须有两人以上签字或授权。(一)录用调配。严格执行国家及总行有关录用调配工作的政策及(二)选拔任用。认真贯彻执行党的干部路线和方针政策，坚持干部队伍建设“四化”方针和德才兼备的用人原则，制定明确的用人标准，坚持任职资格审查。建立严格的组织程序。明确干部管理权限，三、用工管理。坚持国家及总行制定的用工政策、用工计划和报批制度，不得擅自或越权行事。实施和完善劳动合同制度，建立规范的用人单位和员工间的劳动合同关系。严格执行机构及工资报批制二、权力监督。加强对行政领导权力的监督制约，增加权力透明度。在不涉及失泄密的条件下，公开办事规则。公开的内容应包括办一、目标设计。计划目标应根据全行统一的经营思想及原则，结二、计划监测。严格执行上级行下达的资产负债比例或限额，并三、利率执行。认真执行国家各项利率政策、制度及规定。合理一、组织决策。各核算行均应成立财务审查支审查机构，负责审议、分析、监督全行重要财务事项，决议事项应(二)财务管理尤其是对各项支出的管理必须实行严格的授权控必须归口财务审查委员会和财务部门统一管理。其他任何部门开口(三)制定并严格遵循费用支出控制办法，加强对费用支出的监五、损益核算。确保损益核算的真实性、完整性和准确性，所有六、分析预测。建立健全财务分析制度，完善财务考核和激励机制；依据管理会计理论，建立成本、利润责任中心，强化成本控制，格固定资产增加、减少、折旧等账务核算管理；建立健全固定资产购建、领用、改造、维修、报废及实物管理、残值入账等各项内控管理把工程质量关。有条件的地区(城市分行)对办公用品及批量耗用严格执行上级行下达的系统内借款、现金、有价证券发行等计划，并资金，登记相应台账。对大额资金调拨，资金汇出行必须做好跟踪监测工作，确保汇出资金及时汇达指定行，以减少在途损失；对当天未入账的在途资金，应查明原因，并及时与有关部门联系，采取补救措应制定并严格遵循统一的操作规程；交易的策略、品种、数额应严格拆借期限和拆借数量的授权及拆借程序的规定，加强风险管理与控制，积极、稳妥地开展同业拆借业务，并及时、真实地报告业务开展账务相分离，认真落实事前控制、事后监督等风险控制手段；交易的于场内交易，因特殊原因确需进行场外交易的，须报经总行批准；证据转贴现与再贴现的政策、制度及规定，积极、稳妥地开办转贴现与关规定，不得为企业代理发行债券，不得为企业垫款兑付债券；未经债或其他债券。在代理国债发行业务中，要严格执行总行分配计划，难以完成时，要及时向总行申请调剂，严禁超计划发行国债；各策、制度及规定，加强现金管理，重点控制大额现金支付；建立健全第十九条支付风险控制。各级行要对辖内支付负责，根据本行的支付情况，保持适度的备付金比例，确保对外支付；在辖内平衡的第二十条政策控制。严格执行中国人民银行的规定，不得超范围吸收存款；不得公款私存；不得提高或变相提高利率吸收存款；开第二十一条纪律控制。强化账户管理，严禁滥设及编造存款账手段转移、虚增、虚减、瞒报存款；严禁任何形式的账外经营；建立第二十二条核算程序控制。制定统一的存款业务核算管理制度一、对大额转账及现金存取、通存通兑及各二、有价单证和重要空白凭证的印制、保管、领发、使用、交换及过期作废单(凭)证的上缴、销毁等应制订专门制度，严格传递过程三、公私印章的制发、使用、保管、移交、销毁，终端密钥作员代码)的批准、登记、签发、更换、查询、拥有和使用及检查监员。对现金、有价单证和重要空白凭证，必须坚持“自管自用，每日五、通存通兑、特殊业务要严格按制度办理，并加强定期、不定第二十四条监督保障控制。各级存款管理部门应建立健全有效的管理、辅导、检查、控制体系，配足、配齐检查辅导员和事后监督员，明确储蓄科长、主任、检查辅导员、事后监督员等各级管理人员全面监督检查，对要害部位、关键环节进行重点监督，发现问题应立第二十五条组织控制。各级贷款审批机构必须建立贷款审查委三、必须按照《贷款通则》有关规定，坚持贷款基本条件，坚持一、责任分离。建立健全审贷分离责任制度部门单独完成贷款全过程。任何人不得超越职权或违反程序发放贷审批、签约、发放、检查、监测、收回、不良贷款催收、核销等各环节制定明确具体的操作规程。坚持贷前调查、贷时审查、贷后检查制三、分级审批。应根据信贷政策、贷款种类、借款人的信用等级和抵(质)押物、保证人及贷款风险度等情况，在授权审批权限内确定建设项目评定、项目工程保险、有效抵押和第三者保证；个人住房贷款期房和现房的价值评估、有效抵(质)押、房屋财产保险、第二十九条会计管理控制。要根据国家有关法律法规、总行统一、制度体系。遵循统一的会计核算及管理制度，建立并严格执原始记录和凭证编号制度，对账制度，事后监督制度，会计检查辅导复核员(高级柜员)、密押员、系统管理员要严格规长、会计科(股)长、主任、坐班主任(总会计)、检查辅导及事后三、账务组织。建立严密的账务组织体系，正确设置、使用会计者必须纳入表外科目核算)及印章密押制发、管理、使用的内部控制制度，切实落实印、押、证三分管原则，规范各环节交接、操作及责六、管理及服务。在全行形成核算制度、核算账务和核算软件统一的会计管理格局，建立起汇划、交换、清算、监督业务集中核算的信用证、委托收款等)内部控制主要包括制度、操作、岗位责任及重等各项法律、规章及国际商会《跟单信用证统一惯例》等国际惯例及要求及往来行处的指令，坚持谁的钱进谁的账、由谁支配、银行不垫(1)开证：建立对开证申请人的进口及购付汇资格及合规(3)付汇：建立对外付款的函电和凭证授权签字制度和对(1)来证审核、通知：建立来证审查制度，建立信用证通(2)审单、索汇：建立出口单据审查制度，建立出口通知二、金库、保险柜、报警系统和保安系统装备水平必须达到规定标准；坚持“四双”及库款查验制度，出纳员休假或离职前及突然离三、建立健全并认真执行现金出纳业务操作规程，加强“制约审一、操作程序。按照银行卡业务管理规定和操作份，严禁为无稳定职业、无稳定收入、无固定住所、无合法担保的申,严防用假身份证骗领信用卡。二、安全责任。建立健全银行卡的调拨、领取、存放、打卡、发指标应包括正常透支、恶意透支、呆账的占比情况，客观反映信用卡第三十三条担保业务内部控制。严格对外担保业务管理，建立租赁担保、补偿贸易项下的担保、境外工程承包中的担保、其他具有二、担保人提供对外担保后，在其所担保的合同有效期内，担保三、担保人提供担保后，在担保合同的有效期内，受益人未按照第三十五条衍生金融工具业务(包括期货、期权、认股证、买卖特权、货币和利率掉期等交易)控制的重点是人为因素造成管理不善第三十六条投资业务内部控制。由资产负债管理委员会负责制查，考核上岗；制定实物(包括直接持有和代保管)资法律认证制度；建立完备的会计核算体系，明确责任权限，保留完第三十七条对本规定未涉及的以及今后出现的各种创新金融工具及新开办的业务品种，必须按照“内控优先”原则及本规定的相关二、岗位职责。明确划分软件人员、硬件人员、系统管理员、操(一)应用软件应根据业务需求书进行开发或修改，确保其符合相用软件必须经过充分测试，并由业务、技术和稽核部门联合鉴定、验(二)必须明确应用软件的管理权限，严禁越权使用或擅自对应用(三)对购进的业务处理软件，以及委托外部开发或与外部联合开发的应用软件，应经过业务部门和技术部门的认真审核、测试，并由(四)必须对网络通讯进行安全控制。网络通讯软件应具有加密措(五)应用软件必须留有处理痕迹，对于业务处理过程中的重要信第四十条硬件控制。对各类电子设备的选型、购置应严格进行第四十一条机房管理控制。建立健全安全值班、出入登记等各禁各种危险物品进入机房，并确保防火、防水、防磁、电视监控等设第四十二条系统运行控制。应制定系统运行规程，并严格按照第四十三条建立完善的稽核监督体系，行使综合性的内部监控一、总行设立稽核监督委员会，在法定代表二、总行设立稽核监