建筑项目付款审批流程规范

建筑项目付款审批流程规范——基于风险控制与效率优化的实操指南1.总则1.1编制目的为规范建筑项目付款审批行为，防范资金支付风险（如超付、错付、重复支付），提高付款效率，保障建设单位、施工单位及相关方的合法权益，根据国家法律法规及行业规范，结合建筑项目管理实际，制定本规范。1.2适用范围本规范适用于新建、扩建、改建类建筑项目的付款审批管理，涵盖预付款、进度款、竣工结算款、质保金返还四大类支付场景。适用主体包括建设单位（含其工程部、财务部、审计部等内部部门）、施工单位、监理单位、造价咨询单位等项目参与方。1.3编制依据《中华人民共和国建筑法》《建设工程质量管理条例》《建设工程价款结算暂行办法》（财建〔2004〕369号）《建设工程施工合同（示范文本）》（GF-____）建设单位内部财务管理制度及项目管理办法。1.4基本原则1.风险控制优先：杜绝超付、错付，防范资金损失；2.权责清晰明确：各环节责任主体、审批权限及操作标准具体化；3.效率优化导向：简化冗余环节，明确审核时限，确保付款及时性；4.痕迹化管理：所有审批流程及资料均需留存纸质或电子档案，便于追溯。2.术语与定义2.1付款类型预付款：建设单位在工程开工前向施工单位支付的备料款，用于施工单位采购原材料、设备及组织施工队伍进场；进度款：根据工程进度按月或按阶段支付的款项，占合同价款的主要部分（通常为60%-80%）；竣工结算款：工程竣工验收合格后，依据结算审核结果支付的剩余款项（扣除预付款、进度款及质保金）；质保金：从结算款中预留的用于保证工程质量的资金，质保期满且无质量问题后返还。2.2相关主体建设单位：项目业主，负责付款审批的最终决策及资金支付；施工单位：工程承包方，负责提交付款申请及相关资料；监理单位：受建设单位委托，负责审核工程进度、质量及付款申请的合规性；造价咨询单位：受建设单位委托，负责审核工程量、造价及付款金额的准确性；内部审计部门：建设单位内部监督机构，负责检查付款流程的执行情况及风险防控效果。3.付款审批流程规范3.1预付款审批流程3.1.1申请条件施工单位已与建设单位签订正式《建设工程施工合同》；施工单位已提交符合合同约定的履约保函（或履约保证金）；施工单位已完成开工前准备工作（如场地平整、人员设备进场、施工组织设计审批）。3.1.2申请资料施工单位应提交以下资料（加盖公章）：1.《预付款申请表》（注明合同编号、申请金额、用途、履约保函编号）；2.《建设工程施工合同》复印件（重点标注预付款条款）；3.履约保函原件（或履约保证金缴纳凭证）；4.开工准备情况报告（监理单位签字确认）。3.1.3审核审批环节环节责任主体审核内容审核时限初步审核监理单位检查申请是否符合合同约定的预付款支付条件（如履约保函是否有效、开工准备是否到位）3个工作日造价审核造价咨询单位审核预付款金额是否符合合同约定比例（如不超过合同价的10%）2个工作日部门审核建设单位工程部确认施工单位开工准备情况是否满足要求2个工作日财务审核建设单位财务部检查资料完整性（如合同、保函是否齐全）、发票是否开具（如有要求）1个工作日最终审批建设单位分管领导审批是否同意支付预付款1个工作日3.1.4支付与归档财务部收到审批通过的《预付款申请表》后，应在2个工作日内完成资金支付；支付完成后，财务部应将《预付款申请表》、履约保函、支付凭证等资料归档，保存期限不少于10年（至工程质保期满后2年）。3.2进度款审批流程3.2.1申请条件施工单位已完成阶段性工程（如基础工程、主体结构工程）；阶段性工程经监理单位验收合格（出具《工程进度验收记录》）；施工单位已提交该阶段的工程量报表及造价计算书。3.2.2申请资料1.《进度款申请表》（注明阶段工程名称、已完成工程量、申请金额）；2.《工程进度验收记录》（监理单位签字盖章）；3.《已完成工程量报表》（施工单位编制，监理单位确认）；4.《阶段工程造价计算书》（施工单位编制）；5.对应阶段的增值税发票（如建设单位要求先开票后付款）。3.2.3审核审批环节环节责任主体审核内容审核时限进度确认监理单位核对《已完成工程量报表》与实际施工进度是否一致，确认工程质量是否合格3个工作日造价审核造价咨询单位审核工程量计算是否准确（如依据图纸、变更签证）、造价是否符合合同约定（如综合单价、取费标准）5个工作日部门审核建设单位工程部确认阶段工程是否符合施工计划，变更签证是否已审批2个工作日财务审核建设单位财务部检查发票合规性（如抬头、税率、金额）、累计支付金额是否超过合同约定比例（如不超过已完成工程量的80%）2个工作日最终审批建设单位分管领导审批是否同意支付进度款1个工作日3.2.4支付与归档财务部收到审批通过的《进度款申请表》后，应在3个工作日内完成支付；归档资料包括《进度款申请表》《工程进度验收记录》《工程量审核报告》《支付凭证》等，保存期限不少于10年。3.3竣工结算款审批流程3.3.1申请条件工程已通过竣工验收（出具《竣工验收合格证明》）；施工单位已提交《竣工结算书》，且经造价咨询单位审核完成（出具《竣工结算审核报告》）；双方已对结算金额达成一致（签署《结算确认书》）。3.3.2申请资料1.《竣工结算款申请表》（注明合同总价、已支付金额、结算金额、申请支付金额）；2.《竣工验收合格证明》（建设单位、施工单位、监理单位、设计单位签字盖章）；3.《竣工结算书》（施工单位编制）；4.《竣工结算审核报告》（造价咨询单位出具）；5.《结算确认书》（建设单位与施工单位签字盖章）；6.剩余款项的增值税发票（如未开具）。3.3.3审核审批环节环节责任主体审核内容审核时限结算审核造价咨询单位确认《竣工结算审核报告》的准确性（如工程量、造价、变更签证是否遗漏）无需重复审核（已完成）部门审核建设单位工程部确认工程已竣工验收合格，结算范围与合同约定一致2个工作日财务审核建设单位财务部核对已支付金额与结算金额的差额，检查发票是否齐全，确认质保金预留比例（如合同价的5%）3个工作日最终审批建设单位总经理审批是否同意支付竣工结算款（涉及大额资金，需总经理决策）2个工作日3.3.4支付与归档财务部收到审批通过的《竣工结算款申请表》后，应在5个工作日内完成支付（扣除质保金）；归档资料包括《竣工结算款申请表》《竣工验收合格证明》《竣工结算审核报告》《结算确认书》《支付凭证》等，保存期限不少于15年。3.4质保金返还审批流程3.4.1申请条件工程质保期已满（按合同约定，如屋面防水工程质保期5年，装修工程2年）；质保期内无质量问题（或施工单位已完成全部维修任务，出具《维修验收记录》）；施工单位已提交《质保金返还申请表》。3.4.2申请资料1.《质保金返还申请表》（注明合同编号、质保金金额、质保期起止日期）；2.《质保期满证明》（建设单位工程部出具，确认质保期已结束）；3.《维修验收记录》（如有质量问题，需监理单位签字确认维修合格）；4.质保金发票（如建设单位要求）。3.4.3审核审批环节环节责任主体审核内容审核时限质量确认建设单位工程部检查质保期内工程质量情况，确认是否存在未解决的质量问题3个工作日财务审核建设单位财务部核对质保金预留金额与合同约定是否一致，确认已支付金额是否准确2个工作日最终审批建设单位分管领导审批是否同意返还质保金1个工作日3.4.4支付与归档财务部收到审批通过的《质保金返还申请表》后，应在3个工作日内完成支付；归档资料包括《质保金返还申请表》《质保期满证明》《维修验收记录》《支付凭证》等，保存期限不少于10年。4.关键节点风险控制4.1预付款风险控制比例限制：预付款金额不得超过合同价的10%（具体比例按合同约定，如采用固定总价合同，可适当降低）；履约保函要求：施工单位必须提交与预付款金额等额的履约保函（有效期至预付款抵扣完毕），避免预付款无法收回；抵扣机制：预付款应在进度款中逐期抵扣（如每次抵扣进度款的10%），确保预付款全部收回。4.2进度款风险控制进度确认：监理单位必须现场核对工程量，严禁以“预估”“口头确认”代替实际验收；支付比例限制：累计支付进度款不得超过已完成工程量的80%（避免超付导致后续资金压力）；变更签证管理：变更签证必须经建设单位、监理单位、施工单位三方签字确认，否则不得计入进度款。4.3结算款风险控制第三方审核：竣工结算必须由独立第三方造价咨询单位审核，审核误差率不得超过±3%（超过部分由造价咨询单位承担责任）；争议解决：若双方对结算金额有争议，应先通过协商解决；协商不成的，提交仲裁或诉讼（合同中应明确争议解决方式）。4.4质保金风险控制质保期约定：质保期应符合国家规定（如《建设工程质量管理条例》），不得短于法定最低期限；质量问题处理：质保期内出现质量问题，施工单位应在24小时内响应，7个工作日内完成维修；未及时维修的，建设单位可委托第三方维修，费用从质保金中扣除；返还条件：质保金返还前，建设单位应组织工程部、监理单位进行质保期验收，确认无质量问题后方可返还。5.监督与责任追究5.1内部监督定期检查：内部审计部门每季度对付款审批流程进行检查，重点检查：1.资料完整性（如是否缺少合同、验收记录）；2.审核环节合规性（如是否越权审批、是否超时限）；3.支付金额准确性（如是否超付、错付）。专项审计：针对大额付款（如超过合同价10%的进度款）、争议较大的结算款，开展专项审计。5.2责任追究监理单位：若因监理单位审核不到位导致超付，扣减监理费用的5%-10%；情节严重的，终止监理合同。造价咨询单位：若因造价咨询单位审核误差超过±3%导致超付，造价咨询单位应承担超付金额的50%赔偿责任。建设单位内部部门：若因工程部、财务部审核拖延导致付款逾期，扣减相关人员绩效奖金的10%-20%；若因越权审批导致损失，追究相关人员的行政责任（如降职、撤职）。施工单位：若施工单位提交虚假资料（如伪造验收记录、高估工程量），建设单位有权暂停付款，并要求施工单位承担双倍赔偿责任；情节严重的，解除施工合同。6.常见问题及解决办法6.1流程拖延问题原因：审核环节多、责任主体推诿、资料不全。解决办法：1.明确各环节审核时限（如3.1.3、3.2.3表格所示），超过时限的，由办公室发出《催办通知书》；2.建立“首问负责制”，由第一个接收资料的部门负责跟踪流程进度，避免推诿；3.提前向施工单位告知资料清单（如3.1.2、3.2.2所示），要求一次性提交完整资料。6.2资料不全问题原因：施工单位对资料要求不熟悉、故意遗漏关键资料。解决办法：1.建设单位应在合同中明确付款资料要求，避免歧义；2.监理单位在接收资料时，应先检查资料完整性，对不全的资料，一次性告知施工单位需补正的内容；3.对故意遗漏资料的施工单位，暂停其付款申请，直至资料补正完毕。6.3超付问题原因：进度确认不准确、造价审核误差大、支付比例失控。解决办法：1.发现超付后，立即向施工单位发出《超付通知书》，要求在15个工作日内退还超付金额；2.暂停后续付款，直至超付金额退还完毕；3.调整后续支付比例（如将进度款支付比例从80%降至70%），避免再次超付。6.4争议问题原因：对工程量、造价、变更签证的理解不一致。解决办法：1.协商解决：由建设单位、施工单位、监理单位、造价咨询单位共同召开会议，协商解决争议；2.调解解决：若协商不成，可委托第三方调解机构（如建设工程争议调解中心）进行调解；3.仲裁/诉讼：若调解不成，按合同约定提交仲裁或诉讼。7.附则7.1生效日期