税法实训题库及答案解析

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一、单项选择题(每题2分,共10题)1.下列各项中,属于增值税征税范围的是（）A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务B.个体工商户为聘用的员工提供服务C.转让无形资产D.行政单位收取的满足条件的政府性基金答案：C2.一般纳税人销售下列货物,适用13%税率的是()A.食用植物油B.图书C.农机配件D.自来水答案：C3.下列行为中,应缴纳消费税的是()A.零售高档化妆品B.零售电池C.零售摩托车D.零售超豪华小汽车答案：D4.企业发生的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()A.税收滞纳金B.被没收财物的损失C.向投资者支付的股息D.合同违约金答案：D5.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法,正确的是()A.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过120个月B.赡养老人专项附加扣除中,独生子女每月按标准扣除2000元C.大病医疗专项附加扣除在预扣预缴时可以扣除D.继续教育专项附加扣除每月定额扣除1000元答案：B6.下列各项中,不属于资源税征税范围的是()A.天然原油B.以未税原煤加工的洗选煤C.人造石油D.海盐答案：C7.某企业2023年年初拥有房产原值8000万元,其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%,2023年该企业应缴纳房产税()万元。A.62.4B.69.12C.76.8D.77.92答案：B8.下列车辆中,不属于车辆购置税征税范围的是()A.汽车B.摩托车C.电动自行车D.有轨电车答案：C9.下列关于印花税计税依据的表述中,正确的是()A.财产租赁合同以租赁金额为计税依据B.货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据C.借款合同以借款金额和借款利息总额为计税依据D.技术合同以合同所载价款、报酬、使用费的合计金额为计税依据答案：A10.某企业2023年3月进口一批货物,关税完税价格为500万元,关税税率为10%,则该企业进口环节应缴纳的增值税为()万元。A.65B.71.5C.85D.93.5答案：B二、多项选择题(每题2分,共10题)1.下列属于增值税视同销售行为的有(）A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将委托加工货物分配给股东答案:ACD2.下列消费品中,在零售环节征收消费税的有（）A.翡翠手镯B.钻石及钻石饰品C.铂金首饰D.高档手表答案:BC3.企业在计算企业所得税应纳税所得额时,下列固定资产不得计算折旧扣除的有（）A.未投入使用的房屋B.以经营租赁方式租入的固定资产C.以融资租赁方式租出的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产答案:BCD4.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有(）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房租金答案:ABCD5.下列各项中,属于资源税应税产品的有（）A.石灰石B.石膏C.矿泉水D.煤层气答案:ABCD6.下列房产中,可以免征房产税的有（）A.国家机关自用的房产B.宗教寺庙自用的房产C.个人所有非营业用的房产D.公园内经营性的茶社房产答案:ABC7.下列关于车辆购置税的说法,正确的有（）A.车辆购置税实行一次性征收B.纳税人购买自用应税车辆的,应当自购买之日起60日内申报纳税C.车辆购置税的税率为10%D.购置已征车辆购置税的车辆,不再征收车辆购置税答案:ABCD8.下列合同中,应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）A.商品房销售合同B.土地使用权出让合同C.专利申请权转让合同D.专利权转让合同答案:ABD9.下列关于城市维护建设税的说法,正确的有（）A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%、1%三档C.对出口产品退还增值税、消费税的,同时退还已缴纳的城市维护建设税D.纳税人违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款,不作为城市维护建设税的计税依据答案:ABD10.下列关于关税的说法,正确的有（）A.关税的课税对象是进出境的货物和物品B.关税的税率分为进口税率和出口税率C.关税完税价格是海关以进出口货物的实际成交价格为基础审定的价格D.关税应纳税额的计算公式为:应纳税额=关税完税价格×适用税率答案:ABCD三、判断题(每题2分,共10题)1.增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元）的,免征增值税。（）答案：对2.消费税纳税人将自产应税消费品用于连续生产应税消费品的,不缴纳消费税。()答案：对3.企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。()答案:错（超过部分不得在以后纳税年度结转扣除)4.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。(）答案：对5.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的,应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量;未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的,从高适用税率。()答案：对6.房产税按年计征,分期缴纳。()答案：对7.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。()答案：对8.印花税应税合同应在合同签订时贴花。()答案：对9.城市维护建设税的计税依据包括纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款。()答案:错（不包括滞纳金和罚款)10.关税的纳税义务人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。(）答案：对四、简答题(每题5分,共4题)1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准。答案:一般以年应征增值税销售额500万元为界。年应税销售额超过500万元的纳税人为一般纳税人;未超过的为小规模纳税人。年应税销售额未超过标准,但会计核算健全、能提供准确税务资料的小规模纳税人,也可登记为一般纳税人。2.简述企业所得税税前扣除的基本原则。答案:包括真实性原则,即实际发生;合法性原则,符合税法规定;合理性原则,支出符合经营常规和会计惯例。相关性原则,与取得收入直接相关;配比性原则,收入与支出在时间和范围上配比。3.简述个人所得税专项附加扣除中子女教育的扣除标准和范围。答案:范围是子女年满3岁至小学入学前、学历教育(小学到博士研究生)。扣除标准为按照每个子女每月1000元的标准定额扣除,父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。4.简述资源税的纳税义务发生时间。答案:纳税人销售应税产品,纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日;自用应税产品的,纳税义务发生时间为移送应税产品的当日。五、讨论题(每题5分,共4题)1.讨论增值税税收优惠政策对企业发展的影响。答案:增值税优惠政策如免税、减税、即征即退等,能降低企业税负,增加企业现金流,提升利润空间。利于企业扩大生产规模、加大研发投入、增强市场竞争力,还能促进企业产业升级转型,优化资源配置,助力企业在市场中更好地发展。2.分析消费税在调节消费结构方面的作用。答案:消费税对特定消费品征税,如对高档消费品、不利于环保的消费品等征高税。这会使消费者购买成本增加,从而引导消费者减少这类产品消费,转向低税负、环保健康产品,促进消费结构向绿色、理性方向转变。3.探讨企业所得税纳税筹划的重要性及方法。答案:重要性在于降低企业税负,增加利润,提升竞争力。方法有合理利用税收优惠政策,