新公司财务管理制度范本

新公司财务管理制度范本第一章总则1.1目的为规范公司财务行为，加强财务管理，保障公司资产安全，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。1.2适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的所有财务活动。1.3基本原则1.合法性原则：严格遵守国家财经法规及税收政策，确保财务活动符合法律规定。2.真实性原则：财务数据必须真实、准确反映公司经营状况，严禁虚构交易或隐瞒信息。3.权责发生制原则：收入与费用按实际发生期间确认，不得提前或延后。4.谨慎性原则：合理计提资产减值准备，充分考虑风险，避免高估资产或收益、低估负债或费用。5.重要性原则：对重大经济事项重点核算与监督，次要事项简化处理。第二章会计核算管理2.1会计政策1.存货计价方法：采用先进先出法核算发出存货成本。2.固定资产折旧：采用直线法计提折旧，残值率为5%，折旧年限按《企业会计准则》规定执行（如房屋建筑物20年、机器设备10年、电子设备3年）。3.坏账准备：采用备抵法计提，对逾期6个月以上的应收账款计提5%的坏账准备；逾期1年以上的计提10%。4.收入确认：按《企业会计准则第14号——收入》规定，在客户取得相关商品控制权时确认收入。2.2会计科目设置1.依据《企业会计准则》及公司业务特点设置会计科目，包括资产类（库存现金、银行存款、应收账款、存货、固定资产等）、负债类（短期借款、应付账款、应付职工薪酬等）、所有者权益类（实收资本、资本公积等）、损益类（主营业务收入、管理费用、财务费用等）。2.会计科目调整需经财务总监审批，确保科目体系稳定。2.3会计凭证与账簿管理1.原始凭证要求：必须为合法、有效的原始凭证（如增值税发票、行政事业性收费票据等）；内容需包含日期、单位名称、经济业务内容、数量、金额等要素；需有经办人、部门负责人签字确认。2.记账凭证要求：根据审核无误的原始凭证编制，内容准确、科目正确；需注明附件张数，由制单人、审核人、财务负责人签字。3.账簿管理：设立总账、明细账、现金日记账、银行存款日记账；账簿登记需及时、准确，每月结账后核对总账与明细账、日记账余额；凭证、账簿需妥善保管，保存期限按国家规定执行（如原始凭证保存10年），到期经总经理审批后销毁。2.4会计期间与结账会计年度为公历1月1日至12月31日；月度结账日为当月最后一日，季度结账日为当季最后一日，年度结账日为12月31日；结账前需核对所有凭证、账簿，确保账证、账账、账实相符；年度结账后编制年度财务报告，经审计后提交股东大会。2.5税务管理1.税务登记：公司设立后30日内办理税务登记，变更或注销时及时办理税务变更或注销手续。2.纳税申报：增值税：每月15日前申报上月税款；企业所得税：按季度申报，年度终了后5个月内进行汇算清缴；其他税费（如城市维护建设税、教育费附加）按税务规定期限申报。3.税款缴纳：按时足额缴纳税款，严禁拖欠，避免产生滞纳金或罚款。4.发票管理：开具发票需符合税法规定，内容真实、项目齐全，严禁虚开发票；进项发票需在开具之日起180日内认证抵扣；发票由财务部专人保管，存放于安全场所，防止丢失或损毁。第三章资金管理3.1现金管理1.库存现金限额：不超过公司3天日常零星开支所需金额，超出部分及时存入银行。2.现金收支规定：现金收入需当日存入银行，不得坐支现金；现金支出需符合审批流程，严禁白条抵库；每日终了核对现金日记账与库存现金，确保账实相符。3.2银行存款管理1.银行账户管理：开立、变更、注销银行账户需经财务总监审批；严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。2.银行收支规定：银行支付需通过转账方式（除零星开支外），严禁大额现金支付；每月至少核对一次银行对账单，编制银行存款余额调节表，调整未达账项；银行密码、U盾由专人保管，定期更换密码。3.3资金支付审批流程1.申请人填写《资金支付申请单》，注明支付对象、金额、用途，并附相关证明材料（如合同、发票、验收单等）。2.部门负责人审核：确认业务真实性、合理性。3.财务部审核：确认金额准确性、合规性（如是否符合预算、发票是否合法）。4.领导审批：金额≤1万元：部门经理审批；1万元＜金额≤5万元：财务总监审批；金额＞5万元：总经理审批。5.出纳付款：根据审批后的申请单办理支付，登记日记账。3.4预算管理1.预算编制：每年10月启动下一年度预算编制工作，各部门编制本部门收入、成本、费用、投资预算；财务部汇总审核各部门预算，形成公司年度预算草案，提交总经理办公会审批。2.预算执行：各部门严格按照预算执行，超预算支出需提交《预算调整申请单》，说明调整原因及金额；预算调整需经财务部审核、总经理办公会审批后执行。3.预算分析：每月对比预算与实际执行情况，分析差异原因（如收入未达标、费用超支）；编制预算分析报告，提交总经理，提出改进措施（如加强销售推广、严控费用）。第四章费用报销管理4.1报销范围1.差旅费：包括交通费（机票、高铁票、出租车费）、住宿费、餐饮费、市内交通费等。2.办公费：包括办公用品采购、印刷费、水电费、物业费等。3.业务招待费：包括招待客户的餐饮费、礼品费、娱乐费等。4.其他费用：包括通讯费、培训费、广告费等。4.2报销流程1.申请人填写《费用报销单》，注明报销部门、日期、金额、用途，并附原始凭证（如发票、行程单、清单等）。2.部门负责人审核：确认业务真实性。3.财务部审核：确认发票合法性、金额准确性、报销范围合规性。4.领导审批：按3.3条资金支付审批权限执行。5.出纳付款：审核通过后，将报销金额转入申请人银行账户。4.3审批权限差旅费：≤3000元由部门经理审批，＞3000元由财务总监审批；业务招待费：≤2000元由部门经理审批，＞2000元由总经理审批；办公费：≤1000元由部门经理审批，＞1000元由财务总监审批。4.4凭证要求1.发票：必须为正规增值税发票，抬头为公司全称，内容与报销事项一致；2.差旅费：需附行程单（如机票、高铁票）、住宿发票（注明住宿日期、人数）；3.业务招待费：需附招待清单（注明招待对象、事由、人数）；4.办公费：需附采购清单（如办公用品明细）、验收单。第五章资产负债管理5.1固定资产管理1.购置流程：部门填写《固定资产购置申请单》，注明购置原因、规格、预算；财务部审核预算，总经理审批；采购部门按审批意见采购，验收合格后办理入库手续，登记《固定资产台账》（包括资产名称、编号、购置日期、原值、使用部门等）。2.折旧计提：按月计提折旧，计入相关成本费用（如生产设备折旧计入制造费用，办公设备折旧计入管理费用）。3.处置流程：部门填写《固定资产处置申请单》，注明处置原因（如报废、转让）；财务部审核残值、处置收入，总经理审批；处置收入存入银行，计入营业外收入或冲减相关成本。5.2流动资产管理1.存货管理：设立存货明细账，登记存货收、发、存情况；每月盘点一次存货，编制《存货盘点表》，盘盈、盘亏需查明原因，经总经理审批后处理（盘盈计入营业外收入，盘亏计入管理费用）；存货发出采用先进先出法，确保成本核算准确。2.应收账款管理：设立应收账款明细账，登记客户名称、金额、账龄；每月编制《应收账款账龄分析表》，对逾期3个月以上的客户发送催款函，逾期6个月以上的计提坏账准备；定期与客户核对应收账款，确保账实相符。5.3负债管理1.借款管理：公司借款需经总经理审批，签订借款合同（注明借款金额、利率、期限）；按月支付借款利息，逾期借款需支付违约金（按合同约定比例）；借款到期后及时偿还，避免影响公司信用。2.应付账款管理：设立应付账款明细账，登记供应商名称、金额、付款期限；按合同约定期限支付货款，避免逾期（如合同约定30天付款，需在到期前支付）；定期与供应商核对应付账款，确保账实相符。第六章财务报告与分析6.1财务报告编制1.报告种类：月度报告：资产负债表、利润表、现金流量表（次月5日前完成）；季度报告：加季度财务分析报告（次月10日前完成）；年度报告：加年度财务分析报告、审计报告（次年1月20日前完成）。2.编制要求：财务报告需真实、准确反映公司财务状况、经营成果、现金流量；经财务总监审核、总经理签字后，报送公司管理层（总经理、各部门经理）及股东。6.2财务分析1.分析内容：盈利能力：毛利率（主营业务收入-主营业务成本）/主营业务收入、净利率（净利润/主营业务收入）；偿债能力：资产负债率（负债总额/资产总额）、流动比率（流动资产/流动负债）、速动比率（速动资产/流动负债）；运营能力：应收账款周转率（主营业务收入/平均应收账款）、存货周转率（主营业务成本/平均存货）；成长能力：收入增长率（本年收入-上年收入）/上年收入、利润增长率（本年利润-上年利润）/上年利润。2.分析流程：每月编制《财务分析报告》，对上述指标进行计算与分析；召开财务分析会议（每月15日），由财务部汇报分析结果，各部门讨论问题及解决措施；根据分析结果调整经营策略（如提高毛利率需降低成本，提高应收账款周转率需加强催款）。第七章内部审计7.1审计职责监督财务制度执行情况，确保财务活动合法、合规；审查财务收支真实性、准确性，防止舞弊行为；评价内部控制有效性，提出改进建议。7.2审计范围财务制度执行情况（如资金支付审批流程、费用报销凭证要求）；财务收支情况（如收入确认、成本核算、费用报销）；资产完整性（如固定资产台账与实物核对、存货盘点）；预算执行情况（如预算与实际差异分析）。7.3审计流程1.制定审计计划：每年年初制定年度审计计划，明确审计范围、时间、人员。2.发出审计通知：审计前3日向被审计部门发出《审计通知书》，说明审计目的、范围。3.实施审计：查阅凭证、账簿、报表等财务资料；访谈相关人员（如部门负责人、经办人）；核对实物资产（如固定资产、存货）。4.编制审计报告：总结审计发现的问题（如制度执行不到位、财务数据错误），提出整改建议。