2025年CPA考试备考 会计科目专项训练模拟试卷详解

2025年CPA考试备考会计科目专项训练模拟试卷详解考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共10题，每题1分，共10分。每题只有一个正确答案，请将正确答案字母代码填涂在答题卡相应位置。)1.甲公司为一般工业企业，2024年12月31日购入一台管理用设备，取得增值税专用发票上注明的价款为500万元，增值税进项税额为65万元，甲公司将该设备作为固定资产核算。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。2025年12月31日，甲公司对该设备计提减值准备50万元。则该固定资产2025年度计提的折旧金额为（）万元。A.90B.100C.105D.952.下列各项关于甲公司2024年12月31日购入的某项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的说法中，正确的是（）。A.该金融资产在资产负债表中列示为“以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产”B.2024年12月31日，该金融资产的公允价值相对于账面价值的变动额，应计入当期损益C.2024年12月31日，该金融资产的公允价值相对于初始确认金额的变动额，应计入所有者权益D.持有期间收到的利息或股利，应计入投资收益3.甲公司为增值税一般纳税人，2024年6月1日购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税进项税额为13万元。该批原材料在运输途中发生意外损失50万元（不含增值税）。假定不考虑其他因素，甲公司该批原材料入库时的实际成本为（）万元。A.50B.100C.115D.654.下列各项关于甲公司2024年12月31日购入的某项作为管理用无形资产核算的软件的说法中，正确的是（）。A.该软件的入账价值应包括购买价款、相关税费以及使该项软件达到预定可使用状态前所发生的可直接归属的支出B.该软件应采用年限平均法进行摊销，摊销年限为10年C.该软件在2024年度的摊销金额应计入管理费用D.该软件在2024年12月31日不需要进行减值测试5.甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月销售商品一批给乙公司，开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元，增值税税额为130万元。商品已发出，乙公司已验收合格，但尚未支付款项。甲公司该笔销售商品收入的确认时点为（）。A.2024年12月销售商品时B.2024年12月收到乙公司支付的货款时C.乙公司销售该批商品时D.乙公司支付相关款项时6.甲公司于2024年1月1日向乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为1000万元，增值税税额为130万元。商品已发出，乙公司已验收合格。合同约定乙公司应于2024年12月31日支付全部款项。由于乙公司发生严重财务困难，预计20%的款项无法收回。甲公司据此计提坏账准备。则甲公司应计提的坏账准备金额为（）万元。A.0B.20C.130D.1507.甲公司为增值税一般纳税人，2024年3月1日向乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元。商品已发出，乙公司已验收合格。合同约定乙公司应于2024年6月30日支付全部款项。由于乙公司资金周转困难，经甲公司同意，将上述应收账款改按每月1%的利率向乙公司收取利息。甲公司于2024年6月30日实际收到乙公司支付的全部款项（含前期已计提的利息）。则甲公司实际收到的款项金额为（）万元。A.100B.113C.115D.1188.甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月31日购入一台需要安装的生产用设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为500万元，增值税进项税额为65万元，甲公司将该设备作为固定资产核算。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。2025年1月15日，该设备安装完成并投入使用。2025年12月31日，甲公司对该设备计提减值准备80万元。则该固定资产2025年度计提的折旧金额为（）万元。A.90B.100C.104D.849.甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月1日购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税进项税额为13万元。该批原材料入库后，由于管理不善发生霉变，损失金额为60万元（不含增值税）。假定不考虑其他因素，甲公司该批原材料报废时计入当期损益的金额为（）万元。A.60B.100C.80D.7310.甲公司为一般工业企业，2024年12月31日购入一台管理用设备，取得增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税进项税额为39万元，甲公司将该设备作为固定资产核算。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。2025年12月31日，甲公司对该设备计提减值准备30万元。则该固定资产2025年度计提的折旧金额为（）万元。A.54B.60C.66D.56二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请将正确答案字母代码填涂在答题卡相应位置。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。)11.下列各项中，属于甲公司管理用无形资产的是（）。A.购买的用于销售的商品B.购买的用于研发新产品的专利权C.购买的用于行政管理的计算机软件D.购买的用于出租的房地产12.甲公司为增值税一般纳税人，下列各项关于甲公司购入原材料的说法中，正确的有（）。A.购入原材料时支付的增值税进项税额，如果该原材料用于生产的产品最终销售给消费者，则该进项税额不能抵扣增值税销项税额B.购入原材料时支付的增值税进项税额，如果该原材料用于集体福利或个人消费，则该进项税额不能抵扣增值税销项税额C.购入原材料时支付的运输费用，其对应的增值税进项税额可以抵扣D.购入原材料时发生的入库前的挑选整理费用，应计入原材料成本13.下列各项关于甲公司固定资产减值的说法中，正确的有（）。A.固定资产减值是指固定资产的可收回金额低于其账面价值B.固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回C.计提固定资产减值准备，应计入资产减值损失D.固定资产减值测试应至少每年进行一次14.下列各项关于甲公司持有至到期投资的说法中，正确的有（）。A.持有至到期投资在持有期间产生的利息或股利，应计入投资收益B.持有至到期投资在持有期间产生的利息或股利，应计入其他综合收益C.持有至到期投资的初始确认金额，包括购买价款和相关税费D.持有至到期投资发生减值时，应计提减值准备15.甲公司为增值税一般纳税人，下列各项关于甲公司销售商品收入的确认条件的说法中，正确的有（）。A.商品所有权上的主要风险和报酬已经转移给购货方B.甲公司不再对该商品实施有效控制C.与交易相关的经济利益很可能流入甲公司D.甲公司已经将商品实物交付给购货方16.甲公司为一般工业企业，2024年12月1日购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税进项税额为13万元。该批原材料当日验收合格并入库。2024年12月31日，甲公司对该批原材料进行减值测试，确定其可收回金额为80万元。假定不考虑其他因素，甲公司该批原材料在2024年12月31日资产负债表中列示的金额为（）万元。A.80B.100C.100-(100-80)D.100-1317.甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月1日向乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元。商品已发出，乙公司已验收合格。合同约定乙公司应于2024年12月31日支付全部款项。由于乙公司发生严重财务困难，预计80%的款项无法收回。甲公司据此计提坏账准备。则甲公司应计提的坏账准备金额为（）万元。A.0B.13C.80D.10018.甲公司为一般工业企业，2024年12月1日购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税进项税额为13万元。该批原材料入库后，由于管理不善发生霉变，损失金额为60万元（不含增值税）。假定不考虑其他因素，甲公司该批原材料报废时计入当期损益的金额为（）万元。A.60B.100C.80D.7319.甲公司为一般工业企业，2024年12月1日购入一台管理用设备，取得增值税专用发票上注明的价款为500万元，增值税进项税额为65万元，甲公司将该设备作为固定资产核算。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。2025年12月31日，甲公司对该设备计提减值准备50万元。则该固定资产2025年度计提的折旧金额为（）万元。A.90B.100C.95D.8420.甲公司为一般工业企业，2024年12月1日购入一台管理用设备，取得增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税进项税额为39万元，甲公司将该设备作为固定资产核算。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。2025年12月31日，甲公司对该设备计提减值准备30万元。则该固定资产2025年度计提的折旧金额为（）万元。A.54B.60C.56D.66三、判断题（本题型共10题，每题1分，共10分。请判断下列表述是否正确，并勾选相应的选项。认为表述正确的，请选择“对”；认为表述错误的，请选择“错”。答案写在答题卡相应位置上。每题答题正确的得1分；答题错误的扣0.5分；不答题既不得分，也不扣分。本题型最低得分为0分。)21.甲公司为一般工业企业，2024年12月1日购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税进项税额为13万元。该批原材料当日验收合格并入库。2024年12月31日，甲公司对该批原材料进行减值测试，确定其可收回金额为80万元。假定不考虑其他因素，甲公司该批原材料在2024年12月31日资产负债表中列示的金额为80万元。（）22.甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月1日向乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元。商品已发出，乙公司已验收合格。合同约定乙公司应于2024年12月31日支付全部款项。由于乙公司发生严重财务困难，预计80%的款项无法收回。甲公司据此计提坏账准备。则甲公司应计提的坏账准备金额为100万元。（）23.甲公司为一般工业企业，2024年12月1日购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税进项税额为13万元。该批原材料入库后，由于管理不善发生霉变，损失金额为60万元（不含增值税）。假定不考虑其他因素，甲公司该批原材料报废时计入当期损益的金额为60万元。（）24.甲公司为一般工业企业，2024年12月1日购入一台管理用设备，取得增值税专用发票上注明的价款为500万元，增值税进项税额为65万元，甲公司将该设备作为固定资产核算。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。2025年12月31日，甲公司对该设备计提减值准备50万元。则该固定资产2025年度计提的折旧金额为90万元。（）25.甲公司为一般工业企业，2024年12月1日购入一台管理用设备，取得增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税进项税额为39万元，甲公司将该设备作为固定资产核算。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。2025年12月31日，甲公司对该设备计提减值准备30万元。则该固定资产2025年度计提的折旧金额为60万元。（）26.甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月1日购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税进项税额为13万元。该批原材料入库后，由于管理不善发生霉变，损失金额为60万元（不含增值税）。假定不考虑其他因素，甲公司该批原材料报废时计入当期损益的金额为73万元。（）27.甲公司为一般工业企业，2024年12月1日购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税进项税额为13万元。该批原材料当日验收合格并入库。2024年12月31日，甲公司对该批原材料进行减值测试，确定其可收回金额为80万元。假定不考虑其他因素，甲公司该批原材料在2024年12月31日资产负债表中列示的金额为100万元。（）28.甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月1日向乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元。商品已发出，乙公司已验收合格。合同约定乙公司应于2024年12月31日支付全部款项。由于乙公司发生严重财务困难，预计20%的款项无法收回。甲公司据此计提坏账准备。则甲公司应计提的坏账准备金额为13万元。（）29.甲公司为一般工业企业，2024年12月1日购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税进项税额为13万元。该批原材料入库后，由于管理不善发生霉变，损失金额为60万元（不含增值税）。假定不考虑其他因素，甲公司该批原材料报废时计入当期损益的金额为100万元。（）30.甲公司为一般工业企业，2024年12月1日购入一台管理用设备，取得增值税专用发票上注明的价款为500万元，增值税进项税额为65万元，甲公司将该设备作为固定资产核算。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。2025年12月31日，甲公司对该设备计提减值准备50万元。则该固定资产2025年度计提的折旧金额为100万元。（）四、计算分析题（本题型共4题，第1题至第3题每题6分，第4题10分，共32分。请根据题目要求，列出计算步骤，填列答题表单，每步骤得相应分值，除非有特殊说明，每个步骤得1分。答案写在答题卡相应位置上。答在试题卷上无效。）31.甲公司为一般工业企业，2024年12月1日购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税进项税额为13万元。该批原材料当日验收合格并入库。2024年12月31日，甲公司对该批原材料进行减值测试，确定其可收回金额为80万元。假定不考虑其他因素，请计算甲公司该批原材料在2024年12月31日资产负债表中列示的金额，并编制相应的会计分录。32.甲公司为一般工业企业，2024年12月1日向乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元。商品已发出，乙公司已验收合格。合同约定乙公司应于2024年12月31日支付全部款项。由于乙公司发生严重财务困难，经甲公司同意，将上述应收账款改按每月1%的利率向乙公司收取利息。甲公司于2024年12月31日实际收到乙公司支付的全部款项（含前期已计提的利息）。假定不考虑其他因素，请计算甲公司实际收到的款项金额，并编制相应的会计分录。33.甲公司为一般工业企业，2024年12月1日购入一台管理用设备，取得增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税进项税额为39万元，甲公司将该设备作为固定资产核算。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。2025年12月31日，甲公司对该设备计提减值准备30万元。假定不考虑其他因素，请计算该固定资产2025年度计提的折旧金额。34.甲公司为一般工业企业，2024年12月1日购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税进项税额为13万元。该批原材料入库后，由于管理不善发生霉变，损失金额为60万元（不含增值税）。假定不考虑其他因素，请计算甲公司该批原材料报废时计入当期损益的金额，并编制相应的会计分录。五、综合题（本题型共2题，第1题12分，第2题20分，共32分。请根据题目要求，列出计算步骤，填列答题表单，每步骤得相应分值，除非有特殊说明，每个步骤得1分。答案写在答题卡相应位置上。答在试题卷上无效。）35.甲公司为一般工业企业，增值税一般纳税人。2024年发生以下交易或事项：（1）2024年1月1日，购入一台管理用设备，取得增值税专用发票上注明的价款为500万元，增值税进项税额为65万元。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。（2）2024年12月31日，甲公司对该设备进行减值测试，确定其可收回金额为200万元。（3）2024年12月1日，购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税进项税额为13万元。该批原材料当日验收合格并入库。2024年12月31日，甲公司对该批原材料进行减值测试，确定其可收回金额为80万元。假定不考虑其他因素，请计算甲公司2024年度该设备计提的折旧金额、该设备2024年12月31日应计提的减值准备金额、该原材料2024年12月31日应计提的减值准备金额。36.甲公司为一般工业企业，增值税一般纳税人。2024年发生以下交易或事项：（1）2024年12月1日，向乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元。商品已发出，乙公司已验收合格。合同约定乙公司应于2024年12月31日支付全部款项。（2）2024年12月31日，由于乙公司发生严重财务困难，甲公司预计能够收回该笔