中职学校专业课教学设计案例

中职学校专业课教学设计案例一、前言企业所得税是中职会计专业《税法》课程的核心内容之一，也是企业会计岗位的必备技能。根据《中等职业学校会计专业教学标准》要求，学生需掌握企业所得税应纳税所得额的计算方法，能处理常见纳税调整事项，具备初步的企业所得税申报能力。本设计以"真实企业案例"为载体，采用"任务驱动+案例探究"教学模式，聚焦技能培养与职业素养提升，力求实现"理实一体化"教学目标。二、教学分析（一）教材分析本课程选用高等教育出版社《税法》（第3版），教学内容为"项目四企业所得税计算与申报"中的"任务二应纳税所得额计算"。该内容是企业所得税计算的核心环节，衔接"应纳税额计算"与"税收优惠"，既是教材重点，也是职业资格考试（如初级会计职称）的高频考点。（二）学情分析教学对象为中职会计专业二年级学生，已学习增值税、会计基础等课程，具备一定的会计核算基础，但对税法抽象概念（如"应纳税所得额""纳税调整"）的理解能力较弱；擅长动手操作，对真实企业案例兴趣较高，但逻辑思维能力有待提升。因此，教学需以"案例具象化""任务阶梯化"为导向，降低理解难度，激发学习主动性。三、教学目标（一）知识目标1.掌握企业所得税应纳税所得额的计算公式（直接法、间接法）；2.理解应纳税所得额与会计利润的差异（永久性差异、暂时性差异）；3.熟悉常见纳税调整项目（如业务招待费、广告费、视同销售）的政策规定。（二）技能目标1.能运用间接法（会计利润±纳税调整项目）计算应纳税所得额；2.能准确识别并计算常见纳税调整项目的调整金额；3.能完成小型企业应纳税所得额的实务计算任务。（三）情感目标1.培养"依法纳税、准确计税"的职业态度；2.提升"严谨细致、团队协作"的职业素养；3.增强对税法"公平性、实用性"的认知。四、教学重难点（一）教学重点1.应纳税所得额的间接法计算公式；2.常见纳税调整项目（业务招待费、广告费、视同销售）的政策应用。（二）教学难点1.会计利润与应纳税所得额的差异分析；2.纳税调整项目的准确识别与金额计算。五、教学策略采用"情境导入-新知探究-任务实施-总结提升-拓展延伸"五环节教学模式，融合以下策略：1.案例驱动：以"XX服装有限公司2023年度所得税计算"真实案例贯穿教学，实现"学用结合"；2.任务分层：设计"基础任务-提升任务-拓展任务"三级任务，满足不同层次学生需求；3.合作学习：以4人小组为单位完成任务，通过"同伴互助"解决复杂问题；4.技术辅助：利用"税控模拟系统"（如电子税务局仿真平台）展示申报流程，增强直观性。六、教学过程设计（课时：2课时，90分钟）（一）情境导入（10分钟）教师活动：展示"XX服装有限公司2023年度利润表"（简化版）及企业困惑："会计利润100万元，为何企业所得税申报时应纳税所得额不是100万元？"引发学生思考。学生活动：观察利润表，提出疑问（如"是不是有没算对的地方？""税法和会计规定不一样？"）。设计意图：用真实企业问题激发兴趣，引出"会计利润与应纳税所得额差异"的核心问题。（二）新知探究（25分钟）1.问题链引导：应纳税所得额的计算逻辑提问1："企业所得税的计税依据是会计利润吗？"（引导学生回忆教材定义：应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额）；提问2："为什么会计利润需要调整？"（结合"会计与税法的目标差异"解释：会计强调"真实反映"，税法强调"公平税负"，因此存在差异）；提问3："如何从会计利润调整到应纳税所得额？"（推导间接法公式：应纳税所得额=会计利润+纳税调增项目-纳税调减项目）。2.案例解析：常见纳税调整项目展示"XX服装有限公司2023年度业务清单"（节选）：①业务招待费支出10万元（全年销售收入500万元）；②广告费支出80万元（全年销售收入500万元）；③将自产服装用于职工福利（成本2万元，市场价格3万元）。逐点分析：业务招待费：税法规定"发生额的60%与当年销售收入的5‰孰低扣除"（计算：10×60%=6万元，500×5‰=2.5万元，允许扣除2.5万元，调增10-2.5=7.5万元）；广告费：税法规定"不超过当年销售收入15%的部分允许扣除"（计算：500×15%=75万元，实际支出80万元，调增5万元）；视同销售：会计上未确认收入（用于职工福利），但税法规定"视同销售货物"（调增收入3万元，调增成本2万元，净调增1万元）。学生活动：跟随教师推导公式，记录调整项目的政策规定，尝试计算调整金额。设计意图：通过问题链与案例解析，将抽象概念转化为具体应用，突破重点难点。（三）任务实施（30分钟）任务设计：以"XX服装有限公司2023年度应纳税所得额计算"为任务，提供以下资料：会计利润：100万元；纳税调整项目（补充）：①国债利息收入2万元（免税，调减）；②税收滞纳金1万元（不得扣除，调增）；③职工福利费支出15万元（工资总额100万元，税法规定14%扣除，计算：100×14%=14万元，调增1万元）。实施步骤：1.小组分工：4人小组，分别负责"公式应用""调增项目计算""调减项目计算""结果核对"；2.任务完成：小组合作计算应纳税所得额（要求写出计算步骤）；3.展示交流：每组派代表展示计算过程与结果，教师点评；4.教师指导：针对共性问题（如视同销售的净调整、免税收入的处理）进行重点讲解。学生活动：小组合作完成任务，展示成果，倾听同伴意见，修正错误。设计意图：通过任务实施，提升学生的团队协作能力与实务操作能力，实现"做中学"。（四）总结提升（10分钟）教师活动：引导学生梳理本节课知识点，形成"应纳税所得额计算流程图"（会计利润→识别调整项目→计算调增/调减金额→得出应纳税所得额）；强调"严谨性"（调整项目需准确识别）与"合法性"（严格依据税法规定）的职业要求。学生活动：绘制流程图，总结关键知识点，分享学习体会（如"原来会计利润不是直接用来交税的""业务招待费的扣除规则很重要"）。设计意图：梳理知识体系，强化职业素养，提升总结归纳能力。（五）拓展延伸（5分钟）拓展任务：1.查阅"2023年企业所得税最新政策"（如小型微利企业税收优惠、研发费用加计扣除），思考"应纳税所得额计算如何结合优惠政策？"；2.登录"电子税务局仿真平台"，尝试填写"企业所得税年度纳税申报表（A类）"中的"应纳税所得额"栏目。设计意图：拓展学习空间，引导学生关注政策更新，提升自主学习能力。七、教学评价采用"三维度、多元化"评价体系，具体如下：评价维度评价内容评价方式知识目标应纳税所得额计算公式掌握情况、调整项目政策理解情况课堂提问、作业批改技能目标任务完成准确性（计算步骤、结果）、团队协作表现小组展示评分、教师点评情感目标参与度（发言、讨论）、职业态度（严谨性、合法性）学生自评、同伴互评评价结果应用：将评价结果纳入学生"税法课程成绩"（占比40%），作为评优评先的参考依据；针对薄弱环节（如视同销售调整），开展个性化辅导。八、教学反思（一）实施效果1.学生参与度高：案例与任务贴近企业实际，激发了学生的学习兴趣，小组合作中多数学生能积极发言；2.技能目标达成：85%以上学生能准确计算应纳税所得额，70%学生能识别并计算常见调整项目；3.情感目标实现：学生普遍认识到"税法与会计的差异"，增强了"依法纳税"的职业意识。（二）改进方向1.案例设计：增加"暂时性差异"（如固定资产折旧）的案例，拓展学生对差异类型的理解；2.技术应用：引入"智能计税软件"（如税友软件仿真版），让学生体验自动化计算流程，提升效率；3.分层教学：针对基础薄弱学生，设计"简化版任务"（如减少调整项目数量），降低学习难度；针对优秀学生，设计"复杂版任务"（如结合税收优惠计算），满足更高需求。九、结语本教学设计以"真实案例"为载体，以"任务驱动"为核心，聚焦中职学生"技能培养"与"职业素养"提升，实现了"理实一体化"教学目标。未来，需进一步优化案例设计与技术应用，提升教学的针对性