新编会计管理制度基础样本

财务、会计与稽核单位工

作职责

会计帐表原则规范

会计人员审核费用规范

会计核算基本工作规定

地方会计报表记载简则

市县单位经收票据解决准则

管理部与各部门关于明细帐分记办法细则

各部门月绩分析细则

财务与会计管理规章

一、财务、会计与稽核单位工作职责

5.1.1

帐务科工作职位一

1.再飞金讦凭证的审铁、•号、装订及保仔事项。

2.芬种明细分类帐的笠或及保管事项。

3.日结审及日记我的缰制•事。

4.总分类帐的登录与保青李不。

5.佣金及售货津贴的核算事事。

6.结帐时有关帐务的调整事项。

7.营业所收支帐项的审核事项。

8.营业所存货的核对事项.

9.办理智利事业所得税预估看缴及结算申报自缴税秋事项.

10.办理年度决算及盈余拨补分配・项。

11.财务结构的分析及会计报告的编制事项C

12.转投资•业对象的选定及其财务结构、获利能力的分析事项。

13.会计制度、量则、会计表单的设计、修订及控制事现。

14.财务结构、损益交幼、长期也势的分析及会计报告的窿制、分析与解理。

15.分析、比较有关资料,作为拟订各项决策的依据参与.

16.管理上增加效能及减少不经济支出的建议事项。

17.其他与财务处理有关•项。

表5.1.2

公司成本科工作职责

1.各项原料、物料、成品、在细慕收付事项鬲核好7

2.原料转帐传票的城制事项。

3.工厂成本转帐传票的编制事项。

4.折旧费用的计算事项。

5.工厂成本的审核事项。

6.工厂军用金的审核事项。

7.外协加工报告、加工成本审核♦项。

8.结帐时有关成本科目的调整事项。

9.营业所悌凭成本与补贴的计算事项。

10.各工厂间,各项成本的分析比较及控制事项。

】】.其他与成本计算的有关•项°

表5.1.3

税务科工作职费ZZHZZZZ-

17务一理公而看关税捐的嫩纳、金而、申请3ftt不愿、行豉而还•项.

2.办理进口机器分期墩纳关悦事项。

3,办理外销品进口原料、副料的关税货物税申请冲帐与退税事项.

4.办理保税案有关的，现。

5.办理公司登记、公司变更套记、工厂暨记、膏业登记有关事项。

6.办理进出口证明书、单据及结汇证的整理赛录事项。

7.办理外馅合作基金及互助金的缴纳、退还承领事项°

8.编制有关税务报表、产销月报表、产箱量值季报表及有关的统计事项。

9.工厂宜按缴纳税捐的复核事项。

10.其他与税务有关•项。

«5.1.4

财务科工作职责____________

1.资金颈算的执行及控瓶事事。

2.资金的支配筹措及闾度*

3.各项对外借款的洽办及清偿事项。

4.资金来源运用表的编制♦项。

5.各种有价证券、所有权状的保管与记录事项。

6.其他与财务调I度有关的事/

表5.1.5

工厂会计科工作职责3ZZIZZZZZZZZ

1.工厂会计凭证的核签、■造、档案整理、保管•项。

2,现金的出纳保籥及庠存日报的编■事项。

3.各项成本帐的记录与复核事项。

4.制造费用的分摔核什♦项。

5.工时及工资产M报表的审核记录事项。

6,员工薪资的共领发放及所得税扣缴申报事项。

7.超产奖金及工资物料奖金的计算、审核、申报、分配、教发及所得税扣缴申报事项。

8.新进员工的所掰税扣缴资料汇集。

9.临时工货的核付记录♦琅。

10.成品入蹿的记录及统计事项。

11.外协加工的倏务处理及统计事项。

12.各种成本表的缰制事项。

13.各部门生产日报、物料日报、运转日报、成品收发日报表等的审核事项。

14.货物税的报缴、查验证税照的保管•项。

*5.1.6

工厂会计科工作职费

15.工厂机器设备的缰号、整理、下帐及配■图的螭制保管*贰一

16.工厂生财H兵的编号、登帐及保售事项。

17.工厂不动产、动产的折旧计算・项。

18.往来帐、应收、应付、衡收、1?付及有关与总公司帐务冲替・鹏。

19.本厂员工出差旅费的核付事项。

20.其他与帐务处理有关的事«.

*5.1.7

-

预算科工作职费--I

1资金演算的缱1M•项。

2.生产预算的蛤制及执行事项。

3.成本费用预算的编制及执行，项.

4.资本支出预算的编制及执行•项。

5.其他与预算有关的事项。

表5.1.8

出纳科工作而'2ZZ~~一

1.现金、票据及银行存歙的保管出纳及记录,项。

2.支票、本累、汇票的笙发及空白支票、本票、汇票的保管♦项。

3.财务费用的计算收付事项。

4.租金、权利金的计算收付事项.

5.所得税扣瞰申报事项。

6.零用金的核付♦项。

7.其他与现金出第有关的产项.

表5.1.9

稽核部工作职责I2

(一)帐务稽我：

i.各项支出凭证的审核事项。

2.各项收入帐项的审核♦项。

3.各项摊提折旧的审核事项。

4.应收应付、预收预付帐项的审核事项。

5.原物料、成品、在制品、存货估价的审核事项。

6.各厂厂务费用分摊方法的审核事项。

7.有关本公司所属各厂、各普业所、门市部、缶厂仓库的财务表核事项。

8.营利•业所得税申报表及其他有关奖励减免项目的审核事项。

9.其他他关调整记帐科目.变更计算方法,减少支出的建议•项。

二、会计帐表原则规范

□序时帐

L总分类帐科目日记表(代普通序时帐)

(1)格式

①尺寸：长(400mm)义宽(260mm)(注：长度可依科目多

寡斟酌增减)

②印刷颜色：黑色

⑵编制阐明：

①本表为表达每m会计事项变动状况汇总表，代替序时帐

簿，并作为过入总分类帐凭证。

②每日依照出纳部门送返钞票收入及支出传票，连同当天

转帐传票，按科目分别汇总记入本表各栏。

③传票总编号，应先将同科目归集后，再按科目排列顺序

编号。

④各种传票起讫号数，应分别填入“编制本表依照”栏内。

⑤本表编制完毕时，应经各关于人员签章后，并作过入总

分类帐根据。各科目过入总分类帐时，借方共计金额过入借

方，贷方共计金额过入贷方。

2.钞票及银行存款日报表(代特种序时帐)

(1)格式

①尺寸：长(350mm)X宽(260mm)

②印刷颜色：黑色

③联数：两联，第一联打字纸，第二联道林纸。

⑵编制阐明

①本表为表达每EI钞票及银行存款变动状况汇总表，并借

以代替钞票簿及银行存款明细帐以节约人力。

②每日出纳部门依照当天钞票及银行存款变动收入、支出、

钞票转帐传票，将“摘要”、“行号”及“银行存款”、“钞

票”金额逐笔填入各该栏，并于每日收支终了后结总，于次

日上午送交会计部门。

③每日若变动笔数不止一张篇幅时，可另张接续。唯必须在

右上角“”填列相称数字。

④本表于编制完毕经各关于出纳及复核签章后，送交会计

部门。

经会计部门及负责人签章后，交由指定人员填列传票号码，

并归集成册及归喈。以代替钞票及银行存款明细分类帐。

3.销货簿(特种序时帐)

⑴格式：订本式

(2)尺寸:长(260mm)X宽(190mm)

⑶编制阐明：

①凡关于销货收入会计事项，均应逐日依照开立发票登录

本簿。

②关于“客户名称”、“品名”、“规格”、“单位”、“数

量”、“单价”、“折扣”、“金额”等均应一一详列于帐

上。

③本簿每月结总一次，结总时应分列“本月共计”、“本月

合计”二行以加计。“本月共计”数与总分类帐同期余额相

似。

n分类帐

L总分类帐

⑴格式：订本式

(2)尺寸:长(260mm)X宽(190mm)

⑶编制阐明：

①本帐为一切会计事项汇总记录簿记。

②本帐应依每一总分类帐科目设立一户，各帐户排列应与

会计科目顺序相似。

③本帐依照日记表登记。

④本帐摘要栏记载“本月共计”、“过次页”、“承前页”、

“结转下期”、“承办前期”等事项外，不得记详细事由。

⑤本帐各户，应视其实际

□序时帐

L总分类帐科目日记表(代普通序时帐)

(1)格式

①尺寸：长(400mm)义宽(260mm)(注：长度可依科目多

寡斟酌增减)

②印刷颜色：黑色

(2)编制阐明：

①本表为表达每E1会计事项变动状况汇总表，代替序时帐

簿，并作为过入总分类帐凭证。

②每日依照出纳部门送返钞票收入及支出传票，连同当天转

帐传票，按科目分别汇总记入本表各栏。

③传票总编号，应先将同科目归集后，再按科目排列顺序编

号。

④各种传票起讫号数，应分别填入“编制本表依照”栏内。

⑤本表编制完毕时，应经各关于人员签章后，并作过入总分

类帐根据。各科目过入总分类帐时，借方共计金额过入借方,

贷方共计金额过入贷方。

2.钞票及银行存款日报表(代特种序时帐)

(1)格式

①尺寸：长(350mm)X宽(260mm)

②印刷颜色：黑色

③联数：两联，第一联打字纸，第二联道林纸。

(2)编制阐明

①本表为表达每三钞票及银行存款变动状况汇总表，并借以

代替钞票簿及银行存款明细帐以节约人力。

②每日出纳部门依照当天钞票及银行存款变动收入、支出、

钞票转帐传票，将“摘要”、“行号”及“银行存款”、“钞

票”金额逐笔填入各该栏，并于每日收支终了后结总，于次

日上午送交会计部门。

③每日若变动笔数不止一张篇幅时，可另张接续。唯必须在

右上角“”填列相称数字。

④本表于编制完毕经各关于出纳及复核签章后，送交会计部

门。

经会计部门及负责人签章后，交由指定人员填列传票号码，

并归集成册及归揩。以代替钞票及银行存款明细分类帐。

3.销货簿(特种序时帐)

⑴格式：订本式

(2)尺寸：长(260mm)X宽(190mm)

(3)编制阐明:

①凡关于销货收入会计事项，均应逐日依照开立发票登录本

簿。

②关于“客户名称”、“品名”、“规格”、“单位”、“数

量”、“单价”、“折扣”、“金额”等均应一一详列于帐

上。

③本簿每月结总一次，结总时应分列“本月共计”、“本月

合计”二行以加计。“本月共计”数与总分类帐同期余额相

似。

□分类帐

1.总分类帐

⑴格式：订本式

(2)尺寸：长(260mm)X宽(190mm)

⑶编制阐明：

①本帐为一切会计事项汇总记录簿记。

②本帐应依每一总分类帐科目设立一户，各帐户排列应与会

计科目顺序相似。

③本帐依照日记表登记。

④本帐摘要栏记载“本月共计”、“过次页”、“承前页”、

“结转下期”、“承办前期”等事项外，不得记详细事由。

⑤本帐各户，应视其实际

□序时帐

L总分类帐科目日记表(代普通序时帐)

(1)格式

①尺寸：长(400mm)X宽(260mm)(注：长度可依科目多

寡斟酌增减)

②印刷颜色：黑色

⑵编制阐明：

①本表为表达每三会计事项变动状况汇总表，代替序时帐

簿，并作为过入总分类帐凭证。

②每日依照出纳部门送返钞票收入及支出传票，连同当天转

帐传票，按科目分别汇总记入本表各栏。

③传票总编号，应先将同科目归集后，再按科目排列顺序编

号。

④各种传票起讫号数，应分别填入“编制本表依照”栏内。

⑤本表编制完毕时，应经各关于人员签章后，并作过入总分

类帐根据。各科目过入总分类帐时，借方共计金额过入借方,

贷方共计金额过入贷方。

2.钞票及银行存款日报表(代特种序时帐)

(1)格式

①尺寸：长(350mm)X宽(260mm)

②印刷颜色：黑色

③联数：两联，第一联打字纸，第二联道林纸。

⑵编制阐明

①本表为表达每=1钞票及银行存款变动状况汇总表，并借以

代替钞票簿及银行存款明细帐以节约人力。

②每日出纳部门依照当天钞票及银行存款变动收入、支出、

钞票转帐传票，将“摘要"、"行号”及"银行存款”、“钞

票”金额逐笔填入各该栏，并于每日收支终了后结总，于次

日上午送交会计部门。

③每日若变动笔数不止一张篇幅时，可另张接续。唯必须在

右上角“”填列相称数字。

④本表于编制完毕经各关于出纳及复核签章后，送交会计部

门。

经会计部门及负责人签章后，交由指定人员填列传票号码，

并归集成册及归建。以代替钞票及银行存款明细分类帐。

3.销货簿(特种序时帐)

(1)格式：订本式

(2)尺寸：长(260mm)X宽(190mm)

(3)编制阐明：

①凡关于销货收入会计事项，均应逐日依照开立发票登录本

簿。

②关于“客户名称”、“品名”、“规格”、“单位”、“数

量”、“单价”、“折扣”、“金额”等均应一一详列于帐

上。

③本簿每月结总一次，结总时应分列“本月共计”、“本月

合计”二行以加计。“本月共计”数与总分类帐同期余额相

似。

□分类帐

1.总分类帐

(1)格式：订本式

(2)尺寸：长(260mm)X宽(190mm)

⑶编制阐明：

①本帐为一切会计事项汇总记录簿记。

②本帐应依每一总分类帐科目设立一户，各帐户排列应与会

计科目顺序相似。

③本帐依照日记表登记。

④本帐摘要栏记载“本月共计”、“过次页”、“承前页”、

“结转下期”、“承办前期”等事项外，不得记详细事由。

⑤本帐各户，应视其实际

□序时帐

L总分类帐科目日记表(代普通序时帐)

(1)格式

①尺寸：长(400mm)义宽(260mm)(注：长度可依科目多

寡斟酌增减)

②印刷颜色：黑色

⑵编制阐明：

①本表为表达每EI会计事项变动状况汇总表，代替序时帐

簿，并作为过入总分类帐凭证。

②每日依照出纳部门送返钞票收入及支出传票，连同当天转

帐传票，按科目分别汇总记入本表各栏。

③传票总编号，应先将同科目归集后，再按科目排列顺序编

号。

④各种传票起讫号数，应分别填入“编制本表依照”栏内。

⑤本表编制完毕时，应经各关于人员签章后，并作过入总分

类帐根据。各科目过入总分类帐时，借方共计金额过入借方,

贷方共计金额过入贷方。

2.钞票及银行存款日报表(代特种序时帐)

(1)格式

①尺寸：长(350mm)X宽(260mm)

②印刷颜色：黑色

③联数：两联，第一联打字纸，第二联道林纸。

⑵编制阐明

①本表为表达每m钞票及银行存款变动状况汇总表，并借以

代替钞票簿及银行存款明细帐以节约人力。

②每日出纳部门依照当天钞票及银行存款变动收入、支出、

钞票转帐传票，将“摘要”、"行号'’及“银行存款”、“钞

票”金额逐笔填入各该栏，并于每日收支终了后结总，于次

日上午送交会计部门。

③每日若变动笔数不止一张篇幅时，可另张接续。唯必须在

右上角“”填列相称数字。

④本表于编制完毕经各关于出纳及复核签章后，送交会计部

门。

经会计部门及负责人签章后，交由指定人员填列传票号码，

并归集成册及归咎。以代替钞票及银行存款明细分类帐。

3.销货簿(特种序时帐)

⑴格式：订本式

⑵尺寸：长(260mm)X宽(190mm)

⑶编制阐明：

①凡关于销货收入会计事项，均应逐日依照开立发票登录本

簿。

②关于“客户名称”、“品名”、“规格”、“单位”、“数

量”、“单价”、“折扣”、“金额”等均应一一详列于帐

上。

③本簿每月结总一次，结总时应分列“本月共计”、“本月

合计”二行以加计。“本月共计”数与总分类帐同期余额相

似。

□分类帐

L总分类帐

(1)格式：订本式

(2)尺寸：长(260mm)X宽(190mm)

⑶编制阐明：

①本帐为一切会计事项汇总记录簿记。

②本帐应依每一总分类帐科目设立一户，各帐户排列应与会

计科目顺序相似。

③本帐依照日记表登记。

④本帐摘要栏记载“本月共计”、“过次页”、“承前页”、

“结转下期”、“承办前期”等事项外，不得记详细事由。

⑤本帐各户，应视其实际

□□口□需要于每笔登录余额，或仅于当月最后一笔登录

后结算余额。

⑥本帐各户借贷方列数，应每月以“本月共计”结总外，凡

关于损益科目有“本月共计”之下应加列“本月合计”总额。

年初及年终月份“上年度转入”及“转入下年度”列数，不

并入“本月共计”结算。

⑦本帐于年终结帐时，资产负债类各科目余额“转入下年

度”，损益各科目结数，应结转本年度损益帐户。

注：可购买文具行现成帐本

2.明细分类帐(除另立特种帐簿外其她会计科目合用)

⑴格式：订本式

(2)尺寸：长(260mm)X宽(190mm)

⑶编制阐明：

①本帐为一切会计事项明细记录簿记。

②本帐应依每一总分类帐科目设立一户，各帐户排列应与

会计科目顺序相似。

③本帐依照会计记帐凭证逐笔登录。

④本帐摘要栏记载“本月共计”、“过次页”、“承前页”、“结

转下期”、“承办前期”等事项外，不得记详细事由。

⑤本帐各户，得视其实际需要于每笔登录余额，或仅于当

月最后一笔登录后结算余额。

⑥本帐各户借贷方列数，应每月以“本月共计”结总外，凡

关于损益科目在“本月共计”下应加列“本月合计”总额。

年初及年终月份“上年度转入”及“转入下年度”列数，不

并入“本月共计”结算。

⑦本帐于年终结帐时，资产负债类各科目余额“转入下年

度”，损益各科目结数，应结转本年度损益帐户。

注：可购买文具行现成帐本

3.应收、付帐款明细分类帐

⑴格式：活页式

(2)尺寸：长(280mm)X宽(210mm)

⑶编制阐明:

①本帐系就应收、应付帐款为明细分类登记会计簿记。

②本帐系依“客户别”作分类记录，便于查阅。

③本帐余额与统驭各该户总分类科目同期余额应相符。

④本帐依照记帐凭证及关于原始凭证登记。

注：可购买文具行现成帐本

4.固定资产登记卡(代资产明细分类帐)

(1)格式：活页式

(2)尺寸：长(260mm)义宽(160mm)

⑶编制阐明：

①本帐系就固定资产及其合计折旧为明细分类登记簿记。

②本帐卡就固定费产名称及其不同规格分类，以一机一卡

为原则使用。

③本帐余额应与统驭各该户总分类科目同期余额相符。

④本卡合用于机械设备、运送设备、机电性什项设备，新卡

填写由会计部门填制。(房屋及土地分别采用房屋登记卡及

土地登记卡)

⑤本卡编号由保管卡片单位自编。

⑥附属设备栏应填名称、规格及数量。

⑦折旧提列状况栏填写

a.日期写开始提列日期，后来各年度如无变更则填该年元

月一日。年中增减时，另行填写变动提列开始日期。

b.本项提列数以会计年度为准，如期中有所变动时，可分

填几行。

c.资产净值为资产价值余额减截止本期合计折旧后余额。

5.材料明细分类帐

⑴格式：订本式

(2)尺寸：长(260mm)X宽(190mm)

⑶编制阐明：

①本帐系就原物料收、发、存为明细分类登记会计簿记。

②本帐余额应与统驭各户总分类科目余额相符。

③月底结点时，摘要栏以刻妥印章“本月收料”、“本月领

用”、“本月结存”等三项分别结总汇计。

注：可购买文具行现成帐本

6.费用明细分类帐

(1)格式：活页式

(2)尺寸：长(210mm)X宽(280mm)或长(210mm)X宽

(560mm)

⑶编制阐明：

①本帐系就制造费用、管理费用、推销费用为各部门专栏式

明细、分类登记会计簿记。

②关于专栏可就各单位或各期间实际需要设定专栏登记。

③依照记帐凭证各栏原始凭证登录。

④本帐余额应与统驭帐户总分类科目同期余额相符。

注：可购买文具行现成帐本

三、会计人员审核费用规范

表5.1.11

会计凭证

审核方法及说明

审核凭证

外来凭证

1.原始凭证：

i.智利事业、统一发票

(1)审核发票所栽名称是否为本公司,并镂有“统一发票专

2.营利事业收据用童

3.私人收据(2)审核£票专用章是否书有发票*一全街、住址、茸利事业

统一编号。

(3)审核“日期”是否为收料日或费用发生日期,是否为若年

度使用O

《4)审核“摘要”栏所列品名与清明里所列品名是否相同若

为一般费用，内容与费用性质是否相同；若为商品代号.

应经请歙部门翻译为一般中文名称。

(5)审核数量x单价是否等于总价,井需与中文大写金额相

符。

(6)如果总价金额与中文大写不相同时，除••实付金额”外.

应以中文大写为准。

(7)审核营业加值税的计算是否正确。

(8)审核商号收据是否有加减“销货商号章，并注明商号全

街、地址及营利事业统一编号。

(9)审核个人收据是否详填出据人姓名、户籍地址、身份证

统一纳号，并加髓私章。并予办理扣缴。

(10)审核单据内容若有更改或名称更正，应加盖原商号或

立据人章。

2.付款凭证应具备要件：

(1)统一发票：

a.本公司抬头、统一编号、地址。

b.开具年、月、日。

C.收款商号、地址及统一编号章。

d.的物品名称、数量、规格、单位、单价及总额。

e.营业加值税税额。

(2)营利事业收据：

«.本公司抬头。

b.开具年、月、日。

C.出具商号全衔及地址与统一编号章。

d.同“统一发票”d。

(3)个人收据：

«.同“营利事业收据"a.、b.、d.。

b.详填出具人姓名、户籍地址、身份证统一缰号。

C.出具人私章。

d.代扣缴所得税。

e.扣缴金额加实付金额等于应付金额。

租金支出1.审核租金支行年期是否重复或遗漏。

1.收据2.审核租金支付方式与合同书约定是否相符。

3.审核租金支付坐落地段与实际及租约所载是否一致。

4.审核押金给付与合同是否相同。合同期满退租应即收回

押金。

5.审核逾期缴纳违约金与合同规定是否相符。

6.审核支付仓租是否附栈单及租费合同书。

7.审核寄库租金,单价x寄军数或是否正确。

税捐（房龌税、燃料税1.审核房屋、土地坐落地段与帐列是否相符，税籍是否一致。

地价税、牌原税）2.审核地价税通知书所列面积与帐列是否一致，土地用途别

1.房屋税、地价税檄纳通与实际用途相符，核定地价应详予计算其是否等于或小于

知书、收据联公告地价X当期物价指数。

2.燃料税、牌照税缴纳通3.审核缴纳通知联所列车辆牌照号码，是否为本公司公务车

知书、收据联辆牌照号码。

4.审核汽缸大小与公司车辆资料所载是否相符。

5.审核缴纳年期有否重复，税率适用及桎额计算是否相同。

6.审核缴纳日期是否超逾通知域纳期限。

交际费1.审核在外宴客及招待费用，应以统一发票或营利事业收据

1.统一发票为凭。

2.营利事业收据2.审核是否于正当的场所宴客。

3.对于私人应事或业务无关的交际不准报支。

4.审核是否依核决权限核准。

部资1.审核邮费报值与“邮寄信件登记簿”所栽是否相符。

1.邮政大宗包豪收据2.审核有无私人邮件或索取非本公司邮寄的其他收据报值。

2.邮票物买证明

电话费1.审核请款明细写长途电话登记簿所载时间、地点、次数是

1.电信局电话收据、通知否一致。

联2.审核叫号或呼人，每次单价是否与标准单价一致。

3.审核柒价x次数，是否与总额相等。

4.审核收据内容与原通知单所栽是否相符。

5.审核收据是否为本公司抬头，并加重收款系办人印章。

电报费1.审核请款单是否依核决权限呈核。

1.电信局电报通知联、收2.审核计费单价与标准表所列费用是否相符。

据3.审核通知联所附明细表各笔，与国内、外电报收发文登记

簿所列地点、时间、字数一致。

4.审核机号是否属本公司租用者。

5.审核收据联内容与原通知联所教内容是否相一致。

6.审核电报费及租金代收附加费的10%计算是否正确。（电

报费+租金）x10%。

7.审核计费单价、国际电报费是否以时间计价，交换业务电

报费是否以字计价。

8.审核机件月租费、专线月租费、电路月租费是否与电报机

租用契约所薮相符。

9.审核细数合计是否正确。

交通费（自用车辆）1.审核报销单内各栏是否详填：

1.短程出差车费报销单使用单位、职别、姓名、牌照号码、用车起讫点、公里数及时

2.过桥（路）费、停车费收间、目的、车费、日期。

据2.审核是否经车辆调度员证实无车可派用。

3.审核是否经主管（经理级以上）核决。

4.审核金额细数合计是否正确。（每公里5元）

5.审核用*起讫时间及目的是否合理及必需。

6.若是外勤工作者，则每月三日前附“外勤活动记录表”及

“旅费报的清单”诲月一次请款。

7.单程在50公里以上时,须副总系理以上核准。

8.停车费、过路费等检附凭证依实核箱。

交通费（公务车）1.油料耗用费用：

（1）审核购油票券是否经车辆管理员签认，并经经理级以上

1.购油票券

主管核准。

2.统一发票、收据

（2）审核购油票券内所列“车辆号码”是否为公务车号码。

3.过桥费或停车费收据

（3）审核金额细数合计是否正瑞。

2.过桥（路）费、停车费：

（1）审核过桥（路）费收据金额是否与规定相符。

（2）审核日期、桥别、地点与派车单内容是否一致。

（3）审核收据是否经车辆管理员签认，并势经理级以上主管

核准。

书报杂志1.审核连续性刊物的申请,是否经权责主管核准，并核对订

1.烧一发票阅起讫期间。

2.营利事业收据2.审核支付连续性刊物，期数是否1：复。

3.报费收据3.审核书籍的购买，连续性刊物的新订、续订，应经专人登

记、编号，并列入管理。人员移交时，列入部门财产办理移

交项目。

文具印刷（1.打字油印1.审核签收单所记费用明细，是否依价目表的价格计算。

2.复印2.审核印刷表单是否必需、效■是否正确。

3.文具用品）3.审核复印费分摊表的计算是否正确。

1.统一亥票4.审核各冷位复印金额、敷鱼是否合理,上下月是否差异过

2.营利事业收据大。

3.签收单5.审核文具用品的买、箱用的数量是否合理,上下月是否差

异过大。

6.审核各单位文具用品领用统计表的计算是否正确。

•务用具1,表明有无资本支出的贡产误列本科目。

1.统一发票2.墨者列入财产保管.井馔费用性资产保管卡。

2.智利•业收据

旅费1.国内出差：

1.旅费报销清单(】)审核旅费报的清单是否按规定呈核。

2.交通费收粼(2)审核报的日期、日敷与出差申请用所做是否相符。

3.住宿费收据(3)审核交通费起讫地点与出差申请做所列是否一致。

4.无单据证明单(4)审核餐宿杂费报支标掂是否依规定单价计算。

(5)*核在同一地区驻半个月以上者,自第16日起照规

定礴宿杂费标准,以八折支给.自31日起以七折支脩。

(6)审核交通费需凭证明核支,否则以对号快车计支，机票

以票根报销。

(7)对住宿费未检具凭证者,按规定五折报支。

(8)审核各细数核算是否正确,若事先看借预支者.应由应

付金♦内扣除。

2.国外出差：

(1)审核出国前后的国内施费,应合并于国外旅费报蝌清单

内一并报销。

(2)审核交通费应检的凭证,否则应附经理级以上主管核准

的无单据证明。

(3)审核是否于返国后次日起算，10天办理旅费报恺，并缴

回旅费差额.逾期应依烧定办理迨墩。

(4)审核出差在同一城市，继续驻印30日以上才，自31日

起,*宿杂费按八折支给。

(5)审核住宿费用超出规定时,网检附凭证呈总经理核准后

按实报优。

伙食施1.审核若为自办伙食,则须附采买经手人出具的证明。并依

1.统一发系下列方式核对：

2.营利事业收据(1)伙食份数与申请总合计份敷一致.

3.网食采买经手人出其(2)请歙单价与签呈核准单价相同。

证明(3)单价x份数=应付额.

2.审核若为员工口(取饮食费,应列有其■人英常的请领清

册。

水费1.审核通知联抬头是否为本公M。

2.审核收费期间所属月份是否正确,有否也复。

1.水费通知衣、收据

3.审核应付金值为：(媪茶本用水度x标准帧价)+基本水播

♦租金+附征清洁费。

4.即核用水种类口径与实际处否一致。

5.审核收据联产淮知9区则内容丝既致。一

审核收费期间有否施复焉属月份是否正确。

电费I.

2.审核於价X使用度敷是否等于应付金额°(一般电黄)

1.电费通知联、收据

3.审核电力费计算细数是否正确：(特妁电费)

{(流动电费单价X使用度数)♦［基本电费单价X樊妁容

*x(l-设备折扣率)］IX{1-《电力因效-80)X0.15%|

+［基本电费唯价x(最高负荷-契约容量)x3♦电表租

质］=应付电力费金额。

4.审核收据联与通知联朝傥内容是否•致一

运费1.对运费的申请，需审核：

1.统一发票(1)客户是否签收。

2.营利事业收据(2)车号(主)与请歙货运行是否相符。

(3)依路途(程)长短,研判运输时间与出入厂时间是否异

常。

(4)品名是否相符。

(5)数量是否一致。

(6)运交地点是否相符。

(7)交运中意外事故的索赔歙，是否依合同核算索赔款。

2.依地点、费率、数量核算金1«是否相符。

3.是否依核决权限呈核。

广告费1.审核计价行数与样张的行数是否相符。

1.统一发票2.审核单价与计费标鹿是否一致，刊登天敷是否相符.

2.报社收据3.审核应付金Wi计算：单价x行效x刊登天政。

3.出版社、电视广告收据4.*核收歙人及报社签童是否属实。

5.审核是否附有全张的报纸,并在广告处以红笔划出。

自由捐修1.审核用11歙是否与业务有关•或维持商业墟位或商誉所必

1.董事长核准签呈要者。

2.收据2.审核揩*的对象是否经政府主管财税机关核准,且合于公

益社团及财团组织的教肓、文化、公益、慈善机关团体。

3.审核若以事借歙方式先予借支者,其看借歙申请单需依核

决权限呈核＜,

什费1.审核付薪种类与费英仪申请书所栽种类是否相同。

（贺英仪）2.审核贺英仪申请书是否经主管签章,并由人事单位证明及

1.统一发票、收据实。

2.邮政礼券证明单3.审核申请金额与规定标准是否一致,并由人*柒位证实。

4.审核邮政礼券买证明单的申购金额+手续费♦声帖、花圈

金额是否为贺英仪总额。

5审核是否附有■子与谢帖°

海运费

1.审核请款单是否依核决权限核准。

请歙单

1.2.审核受订通知单的交易条件是否为C&F或CIF（roB和

2.发票

FAS时免负担海运费）

3.审核请款年所©的“船名”“起讫地点”“航次…'提单号码”

“装运数量'•等是否与装箱中相符。

4.审核请款单的材积和装箱值所我是否相符.若总异在5%

以上时,应会营业领位签注差异原因。

5.审核发票的抬头是否为本公司。

6.审核提维（FillLading）的材积及起讫港是否与装箱单相符。

7.审核发票所收的提通号码与原提单的号码是否相符。

保除费1.审核受订通知取的交易是否为CIP或C&KFDB.FAS和

1.结汇证实书C&P时免费担保险费）。

2.保险费送歙将存根2.以L/C条件出口•一般均于押汇时,由银行予以代扣保险

3.收据费。如未予代扣或以D/P及D/A条件出口时.则以新台

币交付保险公司。

3.审核保险费率及保险费的计算是否正・（L/C未规定投保

金额时,依货易惯例以110/100投保）

受订金额xI10/100X费率=保险费原币金额。

4.审核结汇证实书中忸行所扣的保险费,是否与所计算的保

险金额相符。

5.审核保险我收据的抬头是否为本公司。

外钠佣金1.审核请款单是否依核决权限核准。

1.结汇证实书2.审核清歙单.相1官确认书和受订通知单所总的受订号、

2.何金信(电)汇回条敷U、单价、怫售金桢、佣金条件和佣金收款人的名称地址

3.佣金汇出歙证实书等是否相符。

4.发票3.审核依的定的佣金条件所计算的佣金金额是否正确。

4.审核佣金汇歙回条或证实书的申请人是否为本公司。

5.审核佣金汇款凭证的受款人是否与受款通知单的受歙人

相符。

6.审核佣金汇款凭证的汇出金额与请歙用和结汇证书的佣

金金额是否相符。

7.信用状溢价金额以佣金方式支付时，成申被汇出的金81是

否与溢价金额相符，即是否等于押汇金额与受订金《1的差

»C.

8.审核发票的指头是否为本公司e

9.审核发票的出据人是否与受订通知通的受款人相符。

10.审核外币折算是否与发票的台币值金额相符.

陆运费1.审核发票的抬头是否为本公司。

1.发票