协同与创新：扬州税收共治的实践探索与发展路径

协同与创新：扬州税收共治的实践探索与发展路径一、引言1.1研究背景与意义税收，作为国家财政收入的关键来源，在经济发展与社会治理中占据着举足轻重的地位。它不仅为政府履行公共职能提供了必要的资金支持，还对经济活动起着调节作用，对社会公平起着促进作用。随着经济全球化的深入发展以及国内经济结构的持续调整，税收征管面临着前所未有的挑战与机遇。在此背景下，税收共治作为一种创新的税收管理理念与模式，应运而生。扬州，这座历史文化名城，同时也是长三角地区重要的经济城市，近年来经济发展态势良好。然而，在税收征管领域，扬州也面临着一些亟待解决的问题。例如，随着经济多元化和新业态的不断涌现，税收征管的复杂性与难度日益增加；税务部门与其他部门之间的信息共享存在障碍，协同合作机制有待进一步完善；社会力量参与税收治理的程度较低，未能充分发挥其在税收征管中的积极作用。税收共治能够有效整合各方资源，形成税收征管合力，提升税收征管效率与质量。通过加强税务部门与其他部门的协作，实现信息共享与业务协同，可以打破信息壁垒，解决征纳双方信息不对称的问题，从而提高税收征管的精准性与科学性。鼓励社会力量参与税收治理，能够充分发挥其专业优势和监督作用，营造良好的税收法治环境，促进纳税人依法纳税意识的提高。因此，研究扬州税收共治问题，对于解决扬州税收征管中存在的问题，提高税收征管水平，具有重要的现实意义。从理论层面来看，目前国内对于税收共治的研究尚处于探索阶段，相关理论体系有待进一步完善。通过对扬州税收共治的实践进行深入研究，能够为税收共治理论的发展提供丰富的实证案例，有助于进一步深化对税收共治内涵、模式与运行机制的认识，从而推动税收共治理论的创新与发展。综上所述，本研究旨在通过对扬州税收共治的现状进行深入分析，找出存在的问题，并提出针对性的优化策略，为扬州税收征管工作的改进提供有益的参考，同时也为其他地区的税收共治实践提供借鉴。1.2研究方法与创新点在研究过程中，本论文综合运用多种研究方法，力求全面、深入地剖析扬州税收共治问题。案例分析法是其中重要的研究手段。通过深入研究扬州税收共治的实际案例，如扬州高新区税务部门创新行业数据分析新模型、扩大税收协同共治“朋友圈”的实践，以及扬州市通过税收协同共治实现办税智能化、退税快捷化、融资贴心化、征税精准化的具体案例。从这些案例中详细了解税收共治在实际操作中的运行机制、取得的成效以及面临的问题，为研究提供了丰富的实践依据，使研究结论更具针对性和可操作性。数据统计法也不可或缺。收集和分析扬州税收征管的相关数据，包括税收收入数据、纳税户数变化数据、各行业税收贡献数据等。通过对这些数据的整理和分析，直观地呈现扬州税收征管的现状和趋势，如通过分析不同年份的税收收入数据，了解税收增长或波动情况；通过对比各行业的税收贡献数据，明确重点税源行业。运用数据统计法能够从定量的角度为研究提供有力支持，增强研究的科学性和说服力。文献研究法同样贯穿于整个研究过程。查阅国内外关于税收共治的相关文献，包括学术论文、政策文件、研究报告等。梳理和总结前人的研究成果，了解税收共治的理论基础、发展历程和研究现状，明确已有研究的优势与不足。在此基础上，找准本研究的切入点和创新点，避免重复研究，使研究更具前沿性和创新性。本研究在视角和分析方法上具有一定的创新之处。在研究视角方面，聚焦扬州这一特定地区，结合其经济发展特点和税收征管实际情况，深入探讨税收共治问题。与以往一些宏观层面的税收共治研究不同，本研究更注重地方特色和实际需求，旨在为扬州税收征管提供切实可行的解决方案，具有更强的地域针对性和实践指导意义。在分析方法上，本研究将多种方法有机结合，不仅运用传统的案例分析和数据统计方法，还引入了跨学科的分析视角。从经济学、管理学、法学等多学科角度对税收共治进行分析，综合考虑税收征管中的经济因素、管理模式和法律规范等。通过这种跨学科的分析方法，更全面、深入地理解税收共治的本质和内涵，为解决税收共治中的复杂问题提供更丰富的思路和方法。二、扬州税收共治的理论基础2.1税收共治的概念界定税收共治，作为一种创新的税收管理理念与模式，是指在政府的统筹协调下，税务部门与其他相关部门、社会组织以及纳税人等多元主体，基于共同的税收治理目标，通过建立合作机制，实现信息共享、协同合作，共同参与税收治理的过程。它打破了传统税收征管中税务部门“单打独斗”的局面，强调多元主体的共同参与和协同合作，以提升税收治理的效率和效果。从内涵上看，税收共治体现了多元主体的协同合作。它不仅仅是税务部门的职责，还涉及政府其他部门，如财政、工商、海关、金融等，这些部门在各自的职能范围内，与税务部门密切配合，共同为税收治理提供支持。社会组织，如行业协会、商会、税务中介机构等，也能凭借其专业优势和资源，在税收政策宣传、纳税服务协助、行业自律监督等方面发挥积极作用。纳税人作为税收治理的直接参与者，其依法纳税意识和纳税遵从度的提高，也是税收共治的重要内涵。通过纳税人的积极配合和参与，能够营造良好的税收法治环境，促进税收共治目标的实现。税收共治具有显著的特征。其中，多元性是其重要特征之一，参与主体涵盖了政府部门、社会组织、企业和个人等多个层面。这些主体在税收共治中扮演着不同的角色，各自发挥着独特的作用。政府部门通过制定政策、提供资源和协调各方关系，为税收共治提供政策支持和组织保障；社会组织利用其专业性和灵活性，为税收治理提供专业服务和社会监督；企业和个人作为纳税人，遵守税收法律法规，积极履行纳税义务，是税收共治的基础力量。互动性也是税收共治的重要特征。在税收共治过程中，各参与主体之间存在着密切的互动关系。税务部门与其他部门之间通过信息共享和业务协同，实现税收征管的无缝对接；税务部门与社会组织之间通过合作交流，共同开展税收宣传、纳税辅导等工作；税务部门与纳税人之间通过沟通反馈，及时了解纳税人的需求和意见，优化税收服务，提高纳税人的满意度。合作性同样不可或缺。税收共治强调各参与主体之间的合作共赢，通过建立合作机制，明确各方的权利和义务，共同解决税收治理中的问题。这种合作不仅体现在日常的税收征管工作中，还体现在应对税收领域的重大挑战和突发事件时，各方能够携手合作，形成强大的税收共治合力。与传统税收征管模式相比，税收共治存在着明显的差异。在传统税收征管模式下，税务部门是税收征管的唯一主体，主要依靠自身的力量开展税收征管工作。这种模式下，税务部门面临着信息获取渠道有限、征管手段单一、征管效率不高等问题。而税收共治模式下，多元主体共同参与税收治理，各主体之间实现信息共享和协同合作，能够有效整合各方资源，形成税收征管合力，提高税收征管的效率和质量。传统税收征管模式侧重于事后监管，往往在税收违法行为发生后才进行查处。而税收共治模式则更加注重事前预防和事中监控，通过各参与主体的共同努力，及时发现和解决税收风险隐患，实现税收征管的关口前移。2.2理论依据公共治理理论为税收共治提供了重要的理论支撑。该理论强调多元主体的共同参与和合作，主张打破政府单一主体的治理模式，构建政府、社会组织、企业和公民等多元主体共同参与的治理格局。在税收领域，公共治理理论的应用体现为税收共治理念的提出。税收共治打破了传统税收征管中税务部门单一主体的局面，强调税务部门与其他相关部门、社会组织以及纳税人等多元主体的协同合作。各参与主体在税收共治中发挥着不同的作用，政府部门通过制定政策、提供资源和协调各方关系，为税收共治提供政策支持和组织保障；社会组织利用其专业性和灵活性，为税收治理提供专业服务和社会监督；企业和个人作为纳税人，遵守税收法律法规，积极履行纳税义务，是税收共治的基础力量。通过多元主体的共同参与和协同合作，能够实现税收治理的多元化和民主化，提高税收治理的效率和效果。公共治理理论强调合作与互动。在税收共治中，各参与主体之间通过建立合作机制，实现信息共享、业务协同和资源整合。税务部门与其他部门之间通过信息共享，能够获取更多的涉税信息，提高税收征管的精准性；税务部门与社会组织之间通过合作交流，能够共同开展税收宣传、纳税辅导等工作，提高纳税人的纳税遵从度；税务部门与纳税人之间通过沟通反馈，能够及时了解纳税人的需求和意见，优化税收服务，提高纳税人的满意度。这种合作与互动能够形成税收共治的合力，共同解决税收治理中的问题。信息不对称理论在税收共治中也具有重要的应用价值。该理论认为，在市场交易中，交易双方掌握的信息往往是不对称的，这种信息不对称会导致市场失灵和资源配置效率低下。在税收征管中，征纳双方之间也存在着信息不对称的问题。纳税人对自身的经营状况、财务信息等了解较为全面，而税务部门由于信息获取渠道有限，难以全面掌握纳税人的真实信息，这就给税收征管带来了困难。为了解决征纳双方信息不对称的问题，税收共治通过加强部门协作和信息共享，拓宽税务部门的信息获取渠道。税务部门与其他部门之间实现信息共享，能够获取工商登记、银行账户、海关进出口等多方面的涉税信息，从而更全面地掌握纳税人的经营状况和财务信息。通过大数据、云计算等信息技术手段，对海量的涉税信息进行分析和挖掘，能够发现潜在的税收风险点，提高税收征管的针对性和有效性。加强税务部门与纳税人之间的信息沟通，通过纳税辅导、政策宣传等方式，让纳税人及时了解税收政策和征管要求，也有助于减少信息不对称带来的影响。三、扬州税收共治的现状剖析3.1政策支持与保障在国家层面，一系列政策法规为税收共治提供了坚实的制度基础。2021年，中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，为“十四五”时期推进税收治理现代化提出了明确要求，作出了深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治的全面部署，强调了税收共治在税收征管改革中的重要地位，为各地开展税收共治工作指明了方向。国家税务总局发布的《涉税专业服务基本准则(试行)》和《涉税专业服务职业道德守则(试行)》，从规范涉税专业服务行为、保障服务质量等方面，促进涉税专业服务规范发展，助力优化税收营商环境，进一步丰富了税收共治的制度体系。扬州地方也积极响应国家政策，出台了一系列具有针对性的政策文件，为税收共治在扬州的落地生根提供了有力支持。2017年，扬州市出台《市政府办公室关于进一步加强协同共治实施社会综合治税的工作意见》（扬府办发〔2017〕100号），明确了职责明确、多方合作、信息共享、统筹联动的税收协同共治机制，为扬州税收共治工作的开展奠定了基础。该文件强调了涉税信息共享的重要性，提出建立税收协同共治专题库，以解决涉税信息不畅、涉税源头控管不严等问题。2023年，扬州市政府发布《市政府关于进一步加强扬州市税费征管保障工作的意见》（扬府发〔2023〕127号），根据《关于进一步深化税收征管改革的意见》（中办发〔2021〕12号）和《江苏省税费征管保障办法》（江苏省人民政府令159号）等文件精神，结合扬州实际，制定了加强税费征管保障工作的具体措施。文件提出加快形成党委领导、政府负责、税务为主、部门合作、社会协同、公众参与的现代化税收共治格局，充分发挥税收基础性、支柱性、保障性作用，更好地服务全市经济社会高质量发展。在组织体系方面，市政府成立了扬州市税费征管保障领导小组，负责指导、协调、考核全市的税费征管保障工作。领导小组由市政府分管副市长担任组长，成员涵盖市委宣传部、市委政法委、市中级人民法院、市财政局、市税务局等众多部门和单位的负责同志。领导小组下设办公室，办公地点设在市税务局，负责制定税费征管协作、信息共享、考核监督等相关制度，组织实施税收共治信息化建设，协调解决工作中的困难和问题。通过建立这样的组织体系，明确了各部门在税收共治中的职责和分工，为税收共治工作的有序开展提供了组织保障。在涉税费信息共享机制方面，文件明确了信息共享内容和共享方式。各相关部门和单位按照省政府159号令、《扬州市公共数据管理办法》（扬府规〔2021〕4号）和《市政府办公室关于进一步加强协同共治实施社会综合治税的工作意见》（扬府办发〔2017〕100号）确定的内容开展涉税费信息共享，共享内容实行目录管理，由市政府定期组织修订和发布。涉税费信息共享方式主要包括实时共享、按需提供和定期共享，有关部门和单位需在税务机关办理税费服务、执法和日常征管过程中，按照不同方式提供相应的涉税费信息。文件强调了提高信息共享质量和保障数据安全的重要性，要求提供部门应及时维护和更新信息，保障数据的准确性、完整性、时效性和可用性，在收集、交换、使用和保管涉税费信息时，对相关信息涉及的国家秘密、商业秘密、个人隐私予以保密，严格履行信息安全管理规定。这些政策法规的出台，为扬州税收共治提供了全面的政策支持与保障。从制度层面明确了税收共治的目标、任务和工作机制，为各部门和单位参与税收共治提供了行动指南；从组织层面建立了有效的协调机制，加强了各部门之间的沟通与协作；从信息共享层面，规范了信息共享的内容、方式和安全管理，为税收征管提供了更全面、准确的信息支持，有力地推动了扬州税收共治工作的深入开展。3.2组织架构与运行机制扬州在推进税收共治过程中，建立了完善的组织架构，成立了扬州市税费征管保障领导小组。领导小组由市政府分管副市长担任组长，发挥其在统筹协调方面的关键作用，从宏观层面指导全市的税费征管保障工作，确保税收共治工作与政府的整体发展战略相契合。市政府分管副秘书长以及市财政局、市税务局主要负责同志任副组长，协助组长开展工作，协调各部门之间的关系，推动各项工作任务的落实。领导小组成员涵盖了市委宣传部、市委政法委、市中级人民法院、市人民检察院、市发改委、市教育局等众多部门和单位的负责同志。市委宣传部可利用其宣传渠道优势，协助开展税收政策宣传工作，提高纳税人对税收政策的知晓度；市委政法委在维护税收法治环境、打击税收违法犯罪方面发挥重要作用；市中级人民法院和市人民检察院通过司法审判和法律监督，为税收共治提供司法保障，确保税收法律法规的严格执行；市发改委在经济规划和产业政策制定过程中，考虑税收因素，促进经济与税收的协调发展；市教育局可在学校教育中融入税收知识普及，从青少年抓起，培养纳税意识。各成员单位在税收共治中职责明确，共同为实现税收共治目标而努力。领导小组下设办公室，办公地点设在市税务局，市税务局主要负责人兼任办公室主任，市财政局、市税务局、市大数据管理局分管负责人兼任办公室副主任。办公室承担着制定税费征管协作、信息共享、考核监督等相关制度的重要职责。通过制定完善的制度，明确各部门在税收共治中的权利和义务，规范工作流程，确保税收共治工作的规范化和制度化。建立完善并落实税费征管协作工作机制，组织实施税收共治信息化建设，推动各部门之间的信息共享和业务协同。组织、协调各成员单位开展好相应涉税费信息数据报送工作，确保涉税信息的及时、准确收集。提请召开联席会议，协调解决工作中的困难和问题，做好税费征管监督考核等相关工作，保障税收共治工作的顺利推进。在运行机制方面，扬州税收共治主要通过部门协作和信息共享来实现。在部门协作方面，各部门之间建立了紧密的合作关系。税务部门与市场监管部门在企业登记注册、注销等环节加强协作，市场监管部门及时向税务部门传递企业登记注册、变更、注销等信息，税务部门根据这些信息进行税务登记和管理，避免出现漏征漏管现象。税务部门与公安部门在打击税收违法犯罪方面密切配合，公安部门利用其侦查手段，协助税务部门查处偷税、漏税、虚开发票等违法行为，维护税收秩序。在信息共享方面，扬州依托市大数据共享开放平台，实现了税务部门与其他部门之间的涉税信息共享。各相关部门和单位按照规定的内容开展涉税费信息共享，共享内容实行目录管理，由市政府定期组织修订和发布。涉税费信息共享方式主要包括实时共享、按需提供和定期共享。在办理税费服务过程中，有关部门和单位提供实时信息查询，如在纳税人办理税务登记时，可实时查询其在市场监管部门的登记信息；在税务机关执法过程中，按需提供纳税人缴费人有关信息，为税务执法提供数据支持；在日常征管过程中，定期提供纳税人缴费人涉税费相关信息，便于税务部门进行数据分析和风险监控。通过信息共享，打破了部门之间的信息壁垒，提高了税收征管的效率和精准度。3.3信息共享与技术应用扬州积极推进涉税信息共享平台建设，以扬州市大数据共享开放平台为重要载体，整合归集了31个政府部门的200多项涉税数据。通过对这些数据进行清洗和加工，建立了税收协同共治专题库，为税收共治提供了有力的数据支持，从根本上解决了涉税信息不畅、涉税源头控管不严、协同共治缺乏抓手等问题。涉税信息共享内容丰富多样，涵盖了多方面的数据。在市场主体登记信息方面，包括企业的注册登记、变更、注销等信息，税务部门通过与市场监管部门共享这些信息，能够及时掌握企业的经营状态变化，确保税务登记的准确性和及时性，避免出现漏征漏管现象。在财产登记信息方面，涉及土地、房产等不动产的登记信息，以及车辆等动产的登记信息。税务部门获取这些信息后，能够准确核实纳税人的财产情况，为相关税费的征收提供依据，如房产税、土地使用税、车辆购置税等税费的征管。在资金往来信息方面，与银行等金融机构共享企业和个人的资金账户信息、交易流水等，有助于税务部门监控纳税人的资金流动，发现潜在的税收风险，如企业是否存在隐瞒收入、转移资金等行为。信息共享方式灵活多样，主要包括实时共享、按需提供和定期共享。在办理税费服务过程中，有关部门和单位提供实时信息查询。纳税人在办理税务登记时，税务部门可实时查询其在市场监管部门的登记信息，确保登记信息的一致性和准确性，减少纳税人重复提供资料的麻烦，提高办税效率。在税务机关执法过程中，按需提供纳税人缴费人有关信息。当税务机关对某企业进行税务稽查时，可根据执法需要，向相关部门按需获取该企业的银行账户信息、不动产登记信息等，为执法提供有力的数据支持，确保执法的准确性和公正性。在税务机关日常征管过程中，定期提供纳税人缴费人涉税费相关信息。相关部门定期向税务部门提供企业的财务报表数据、行业统计数据等，税务部门通过对这些数据的分析，能够及时发现税收征管中的问题和风险点，采取相应的征管措施，加强税收征管。大数据、云计算等技术在扬州税收共治中得到了广泛应用，取得了显著的效果。在税收征管方面，扬州税务部门利用税收大数据平台搭建起20多项高频业务的数据分析模型，对税收征管数据进行深入分析。通过对企业的开票数据、申报数据等进行分析，能够及时发现企业的税收异常情况，如销售额波动异常、税负率偏低等，进而对这些异常情况进行深入调查和核实，及时发现偷税、漏税等违法行为，采取补缴税款、加收滞纳金、罚款等措施，有效防止税费流失。2015-2019年，通过与大数据平台税收协同共治专题库数据进行比对，及时发现税收征管疑点并进行应对，补征税收近20亿元。在纳税服务方面，大数据、云计算技术也发挥了重要作用。扬州税务部门深度挖掘纳税人缴费人税费数据，创建“政策找人”的新服务形式。通过建立“一户一档”数据库，为企业建立动态税费“画像”，根据企业的经营特点、纳税情况等，精准推送适合企业的税收优惠政策。对高新技术企业，推送研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠等政策；对小微企业，推送小微企业普惠性税收减免政策等，确保企业应享尽享、直达快享税收优惠政策，减轻企业负担，激发企业发展活力。利用大数据分析纳税人的办税习惯和需求，优化办税流程和服务方式。根据纳税人办理业务的频率和时间分布，合理安排办税服务厅的窗口设置和人员配置，减少纳税人排队等待时间；通过线上办税平台，为纳税人提供个性化的办税指引和服务，提高办税的便捷性和效率。四、扬州税收共治的实践成果4.1扬州高新区：数据赋能与协同共治扬州高新区积极响应税收共治理念，在税收征管工作中大胆创新，通过组建“税务+政务+财务”税收协同共治团队，引入多领域专业人才，充分挖掘税收大数据的价值，为企业提供精准服务，在促进区域经济发展和税收征管方面取得了显著成效。扬州高新区“税务+政务+财务”税收协同共治团队成员构成多元，涵盖政府财税专家、税收业务骨干、企业优秀财务、高校财税学者以及税收志愿者。这种多元化的成员结构，使得团队能够从不同视角分析和解决税收问题。政府财税专家凭借对宏观税收政策的深刻理解，为团队提供政策指导；税收业务骨干熟悉税收征管流程和法规，确保团队工作的合规性和专业性；企业优秀财务了解企业实际运营中的财务状况和税务需求，使团队服务更具针对性；高校财税学者带来前沿的税收理论和研究成果，为团队注入创新思维；税收志愿者则在税收宣传和纳税服务辅助等方面发挥积极作用。自组建四年以来，该团队为纳税人和缴费人提供了丰富多样的综合服务，累计服务次数达1600余次。在政策辅导方面，团队针对不同类型的企业和纳税人，开展个性化的政策解读和培训，帮助他们准确理解税收政策，充分享受税收优惠。对于小微企业，详细讲解小微企业普惠性税收减免政策的适用条件和申报流程；对于高新技术企业，重点解读研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠等政策。在法律咨询方面，团队为纳税人提供专业的税务法律咨询服务，帮助他们解决在税收征管过程中遇到的法律问题，维护自身合法权益。当企业对某项税收法规的适用存在疑问时，团队中的法律专业人员会及时给予解答和建议。在社工实训方面，团队组织开展社工实训活动，培养和提升税收相关工作人员的专业素养和服务能力。在财务志愿者服务方面，团队中的企业优秀财务人员作为志愿者，为其他企业提供财务咨询和财务管理经验分享，帮助企业规范财务管理，提高财务运营水平。通过推出诸多便民办税措施，团队有效减轻了群众办税负担。在办税流程简化方面，团队协助税务部门优化办税流程，减少不必要的办税环节和资料报送。纳税人在办理税务登记时，原本需要提供多项证明材料，经过团队的努力，通过信息共享和数据比对，纳税人只需提供少量核心资料，大大节省了办税时间和精力。在网上办税推广方面，团队积极宣传和辅导纳税人使用网上办税平台，实现办税业务“网上批、快递送、不见面”。纳税人可以通过网上办税平台在线提交办税申请，税务部门审核通过后，相关税务文书通过快递送达纳税人手中，避免了纳税人来回奔波办税服务厅。这些措施不仅提高了办税效率，还提升了纳税人的满意度，促进了社会组织参与协税护税和公共服务，营造了良好的税收共治氛围。2020年7月底爆发的新冠疫情给扬州经济社会发展带来了巨大冲击，企业生产经营遭受重创。扬州高新区税收协同共治团队迅速行动，充分发挥数据赋能和协同共治的优势，助力企业复工复产。团队利用增值税发票系统以及税收大数据平台，对辖区180户高新技术企业开展深入分析。通过对企业的开票数据、申报数据等进行挖掘和分析，实时掌握企业的实际经营情况，了解企业申报、开票等税收业务进度。结合样本选点深入调研，对重点问题、重点企业、重点行业开展网格化、精细化专项协同治理。对于受疫情影响较大的行业，如制造业、服务业等，团队重点关注企业的资金流、供应链等方面的问题，通过与相关部门协同合作，为企业提供针对性的解决方案。通过这些举措，大大提高了政府管理和服务效能，为各级部门监控决策提供了第一手依据。为更好地支持企业复工复产，团队专家成员立足“以数治税”，深入调研撰写多篇经济分析报告，如《高企复工需加速聚力特点消影响》《“疫”不容辞全力以“复”》《扬州高新区三大重点行业税收经济分析》等。这些报告及时提醒相关职能部门需重点关注主导行业、特定主体及薄弱环节的统筹协调，获得了多位地方党委政府领导的批示和转发。随后，扬州高新区管委会针对“开票销售低位运行、主导行业受损严重、税收收入下滑”等现状，召集发改、经信、商务、财政、税务、人社、金融等部门组建复工复产督导服务专班，从“用工保障、资金支持、市场恢复、政策帮扶”等方面做细做实跟踪服务工作。以国有企业、规上工业企业、千户集团企业、重点税源企业为重点，建立重点服务督导企业清单，实行一企一策，分户整理送达“可享受优惠政策清单”，开展“一对一、点对点”的服务督导，有力地推动了经济税源的全面有效恢复。在助力高新技术企业复工复产方面，团队成效显著。税务部门联合科技局、财政局对园区高新技术产业企业精准辅导所得税加计扣除政策，仅此一项就为园区高新技术企业所得税减负4000余万。在税收优惠政策的支持和团队的精准服务下，高新技术企业的复工复产进程远快于普通企业。疫情后仅一个月时间，高新技术企业开票销售企业数恢复至疫情前八成以上，开票销售金额也恢复至疫情前七成水平，企业复销进度呈现活跃状态。在服务“一带一路”企业方面，扬州高新区税收协同共治团队同样发挥了重要作用。随着疫情在海外持续蔓延，中资企业在“一带一路”沿线项目受到巨大挑战，相关企业复工复产面临诸多困难。扬州地区典型“一带一路”企业江苏新扬新材料股份有限公司在全球疫情严峻的形势下，遇到了履约风险、复工不足、运输不畅、交货困难、信用危机、成本增加等各种风险叠加的问题，同时伴随国际石油价格的持续下跌，企业对外投资及销售产生波动，公司现金流出现紧张。扬州高新区税务局了解情况后，迅速组建“税务+政务+财务”先锋小分队，专项服务高新区重点“一带一路”企业。从小分队的服务内容来看，他们从非居民所得税政策到中东地区税收协定，从境外投资所得报告到国别投资税收指南，将“送政策+教实操”相结合，辅导企业落实境外所得的减免以及疫情下企业社保费减免流程，切实减轻企业资金负担。团队还联合财政局、经发局等相关部门积极为辖区“一带一路”企业提供免费涉外法律咨询，帮助企业维护合法权益，减少经济损失，为企业“走出去”提供税收政策支持，充分利用政策优势为企业减轻负担。通过强化走访调研和形势研判，团队进一步了解“一带一路”企业在参与境外投资、商品出口、市场开拓、产能转移、技术设备等方面的信息，找准企业与“一带一路”沿线国家结合点，针对企业的类型、“走出去”的方式、企业优势等拓展渠道，推动相关企业和“一带一路”沿线国家的多领域合作，促进订单数量提升和合作项目签约。江苏新扬新材料股份有限公司总经理李俊感慨道：“此次税务专家团队的到来，真是雪中送炭，坚定了我们继续‘走出去’的信心，助力我们‘一带一路’企业走得顺畅、走得舒心。”4.2仪征市：绿色税收与生态共治仪征市积极响应国家绿色发展理念，在税收共治方面，通过成立绿色税收工作专班，构建“企业申报、税务征收、环境监测、信息共享”的税收共治格局，充分发挥绿色税收政策的引导作用，在推动企业绿色转型和生态环境保护方面取得了显著成效。仪征市绿色税收工作专班由政府牵头，成员包括税务、生态环境、自然资源、农业农村、水利等13个职能部门。政府在专班中发挥着统筹协调的关键作用，负责制定绿色税收相关政策和工作规划，为专班工作提供政策支持和组织保障，确保绿色税收工作与城市的整体发展战略相契合。税务部门在专班中承担着核心职责，负责绿色税收的征收管理工作，确保税收政策的准确执行。加强与其他部门的信息共享和协作，共同推进绿色税收工作的开展。生态环境部门利用其专业优势，为绿色税收工作提供环境监测数据和技术支持。对企业的污染物排放情况进行监测，为税务部门征收环境保护税提供数据依据；参与对企业环保设施和项目的评估，确保企业符合相关环保标准。自然资源部门提供土地、矿产等自然资源相关信息，协助税务部门征收资源税等绿色税种，同时参与对自然资源开发利用项目的监管，促进资源的合理开发和利用。农业农村部门在农业面源污染防治、农村生态环境改善等方面发挥作用，提供农业生产、畜禽养殖等相关信息，协助税务部门落实与农业相关的绿色税收政策，推动农业绿色发展。水利部门提供水资源相关信息，协助税务部门征收水资源税，参与水资源保护和水污染防治工作，为绿色税收工作提供水利方面的支持。各部门之间建立了有效的协同合作机制，通过定期召开联席会议，共同商讨绿色税收工作中的重大问题和决策。针对新出台的绿色税收政策，各部门共同研究如何在各自职责范围内推动政策的落实；在处理重大环保项目的税收问题时，各部门通过联席会议进行沟通协调，形成统一的工作方案。联合开展执法行动，加强对企业的监管。税务部门与生态环境部门联合开展对企业的环保税专项检查，共同核查企业的污染物排放数据和纳税申报情况，对发现的问题及时进行处理，确保企业依法纳税。在信息共享方面，建立了信息共享平台，各部门及时上传和获取与绿色税收相关的信息，实现信息的互联互通。税务部门通过信息共享平台获取生态环境部门的企业污染物排放监测数据，用于环境保护税的征收；生态环境部门获取税务部门的企业纳税信息，了解企业在环保方面的投入和税收优惠享受情况，为环境监管提供参考。绿色税收政策对仪征市的企业产生了积极而深远的影响，有力地推动了企业的绿色转型。环境保护税实行“多排多缴、少排少缴、不排不缴”的正向激励机制，对企业的污染排放行为形成了直接的经济约束。中国石化仪征化纤有限责任公司在环保税政策的引导下，深刻认识到降低污染排放的重要性和紧迫性，积极主动地调整发展战略，加大环保投入。公司投资上线新的节能技改项目，对地下管网泄漏严重区域进行地上搬迁，通过一系列的技术改造和设备更新，实现了节能减排的显著成效。改造后，每年可节省2.9万吨标煤、12.3万吨脱盐水，减排工业污水12.3万吨，使用水量变成过去的1/4，年节约经济效益约3469.32万元。公司每季度少缴纳环保税180余万元，这不仅体现了企业在环保方面的努力得到了经济上的回报，也为企业进一步加大环保研发投入提供了资金支持。公司计划利用省下的税收支出，加快可降解塑料和高端纤维研发，为我国化工行业擦亮绿色品牌提供技术支持，实现企业的可持续发展。扬州东方雨虹新型材料有限公司在面对工业废水排放量较大的问题时，同样积极响应绿色税收政策导向。公司主动更新生产设备，先后建成投运电解净化、焙烧净化以及废水处理站等新型环保设备，有效降低了污染排放。随着污染的降低，企业每年的环境保护税相应减少，经测算，预计五年内即可收回设备投入成本。这意味着企业在履行环保责任的同时，通过绿色转型实现了经济成本的有效控制，相当于国家通过环保政策为企业建设“买单”，充分体现了绿色税收政策对企业绿色发展的激励作用。在资源综合利用方面，增值税资源综合利用即征即退等优惠政策为企业提供了有力的支持。仪征市高特水泥有限公司自成立之初便专注于垃圾处理，回收污染尾矿、钢铁废渣等固体废物进行生产，积极践行资源综合利用、绿色循环发展的理念。在税务部门的税收辅导服务下，企业充分了解并享受到了环保税和增值税资源综合利用即征即退的优惠政策。近两年来，公司共办理即征即退税款1600余万元，这些资金为企业的污水处理设备更新和环保减排生产工艺自动化改造提供了充足的资金保障，大大加快了企业的绿色转型步伐，提高了企业的市场竞争力。绿色税收政策的实施对仪征市的生态环境改善起到了至关重要的推动作用，为城市的可持续发展奠定了坚实基础。从空气质量来看，仪征生态环境局数据显示，今年上半年，全市PM2.5浓度均值在扬州各县市区、功能区中排名暂列第一。这一优异成绩的取得，离不开绿色税收政策对企业污染排放的严格管控。通过环境保护税等绿色税收政策的实施，促使企业加大环保投入，改进生产工艺，减少了废气污染物的排放，从而有效改善了空气质量，让市民能够享受到更多的蓝天白云。在水环境方面，4个高质量发展考核断面优Ⅲ比例达100%，这表明仪征市的地表水环境质量良好，水体污染得到了有效控制。绿色税收政策在其中发挥了重要作用，对涉水企业的污染排放进行严格监管和税收调节，促使企业加强污水处理设施建设和运行管理，减少污水排放，保护了水资源的生态平衡。在固体废物处理方面，绿色税收政策同样成效显著。百胜环境科技（扬州）有限公司每日处理综合固体废物可达2000吨，且符合污染物达标排放暂免征环境保护税政策条件，在绿色发展中获得了实实在在的经济利益。企业从自身效益和环境保护出发，每年定期更换设备零件，开展超低碳技术改造，减排氮氧化物，有效提高了环境管控和污染治理水平。在胥浦工业园区，由于百胜环境科技与园区内小微企业签订了废物全生命周期系统合作协议，园区周边垃圾倾倒现象明显减少，生活环境更加宜居，这充分体现了绿色税收政策在固体废物处理和生态环境改善方面的积极影响。4.3全市层面：办税、退税、融资与征税的优化扬州通过税收协同共治，在多个关键领域实现了显著优化，为企业发展和税收征管工作注入了强大动力，极大地提升了办税效率、退税速度、融资便利性以及征税精准度。在办税方面，扬州税务部门借助与大数据平台的深度合作，实现了人口、法人等数据的实时共享，这一举措为纳税人带来了极大的便利。通过数据共享，纳税人所需提交的办税材料大幅减少，办税事项得以精简。以往，纳税人在办理税务登记、纳税申报等业务时，往往需要准备大量的纸质材料，且不同业务可能需要重复提交相同的资料，这不仅增加了纳税人的时间和精力成本，也容易出现资料遗漏或错误的情况。如今，借助大数据平台，税务部门能够直接获取相关信息，纳税人只需提供少量核心资料，大大简化了办税流程。在此基础上，扬州税务部门进一步整合服务资源，对办税服务窗口进行优化升级，实现了全市所有办税服务窗口“一窗一人一机”的办税模式。纳税人在办理业务时，无需在不同窗口之间奔波，只需在一个窗口即可完成所有业务的办理，真正做到了“只进一个厅、只排一次队”。同时，纳税人只需提交一次申请，提供一套资料，即可办理多项业务，避免了重复提交资料的繁琐过程。这种办税模式的转变，使得纳税人办税时间大幅缩短，据统计，相比以往，纳税人办税时间可节约50%以上，大大提高了办税效率，提升了纳税人的办税体验。扬州税务部门还通过大数据平台打通了与政务服务中心的数据通道，为纳税人提供“网上批、快递送、不见面”的发票邮寄服务。纳税人在网上申请发票后，税务部门审核通过后即可通过快递将发票送达纳税人手中，纳税人无需亲自前往办税服务厅领取发票，真正实现了办税“不见面”，进一步提高了办税的便捷性和效率，让纳税人感受到了税收共治带来的实实在在的便利。退税方面，扬州税务部门积极响应企业需求，通过大数据平台与人行、市监等部门进行深度数据共享与协作，从多个关键环节入手，助力退税工作跑出“加速度”。在减少审批环节方面，税务部门通过与相关部门的数据共享，实现了信息的快速传递和核实，简化了退税审批流程，减少了不必要的审核环节，提高了退税审批的效率。在压缩办理时间上，税务部门积极采取“非接触式”服务和“容缺办理”原则。“非接触式”服务使得纳税人可以通过电子税务局等线上平台提交退税申请，税务部门在线审核，避免了纳税人因线下办理而产生的时间浪费和人员聚集风险。“容缺办理”原则则允许纳税人在资料不全但不影响实质性审核的情况下，先行办理退税业务，后续再补充完善相关资料，大大缩短了退税办理时间。通过数据多方核对，税务部门在确保审核质量的基础上不断提速，做到快审快退。在退税过程中，税务部门与银行、市场监管等部门密切协作，对纳税人的退税申请进行多维度的数据核对，确保退税信息的准确性和真实性。通过这种方式，有效提高了企业资金周转速度，切实减轻了企业办税负担。2020上半年，扬州共办理退税业务229994笔，退税金额达11237.45万元，为企业发展提供了有力的资金支持。融资方面，扬州市信用办、税务、银监、财政等部门借助大数据平台实现信用互认互通，建立了“税信联合奖惩机制”，这一机制的建立为企业融资带来了新的机遇。对失信纳税人，实施取消税收优惠政策享受、限制信贷等多种严格惩戒措施，促使企业增强诚信纳税意识，规范自身经营行为。对诚信纳税人，给予“绿色通道”、缩短退税办理时限、实行容缺受理等政策激励，同时将企业纳税情况、成长远景与信用评定融为一体，快速精准地对企业尤其是中小企业进行信用评定，让优质的纳税信用直接转化为融资信用。在这一机制下，银行等金融机构可以通过大数据平台获取企业的纳税信用信息，对纳税信用良好的企业给予更优惠的信贷政策，如降低贷款利率、提高贷款额度等。这为受疫情影响的中小企业注入了“资金活水”，帮助其渡过难关。截至目前，扬州已累计为2.18万户企业融资超248亿元，有效缓解了企业融资难、融资贵的问题，为企业发展提供了重要的资金保障。征税方面，扬州税务部门充分利用大数据平台的税收协同共治专题库，通过数据比对，及时发现税收征管疑点并进行有效应对。在实际工作中，税务部门将纳税人的申报数据、发票数据等与专题库中的其他相关数据进行比对，如与市场监管部门的企业登记信息、银行的资金流水信息等进行交叉比对，一旦发现数据异常，如销售额与实际经营情况不符、发票开具异常等，便立即进行深入调查核实。对于发现的税收征管疑点，税务部门采取补缴税款、加收滞纳金、对偷税漏税行为罚款等措施，有效防止了税费流失。通过这种精准的数据分析和征管方式，2015-2019年，扬州五年补征税收近20亿元，有力地维护了税收秩序，保障了国家税收收入。扬州市人民银行通过与税收协同共治专题库的纳税开户数据进行比对，可以识别企业可疑开户行为，有效防范犯罪分子通过账户实施非法活动，进一步强化了税收征管的安全性和稳定性，为税收共治营造了良好的环境。五、扬州税收共治面临的挑战5.1部门协作的障碍在扬州税收共治实践中，部门协作虽取得一定成效，但仍存在职责不清的问题。尽管成立了扬州市税费征管保障领导小组，并明确了各成员单位的职责，但在实际操作中，部分部门对自身在税收共治中的职责认识不够清晰。一些部门认为税收征管主要是税务部门的工作，与自身关系不大，对税收共治工作缺乏积极性和主动性。在信息共享方面，部分部门未能充分认识到信息共享对税收共治的重要性，对涉税费信息的收集、整理和报送工作不够重视，导致信息共享不及时、不准确。一些部门在提供涉税费信息时，存在数据缺失、格式不规范等问题，影响了税务部门对信息的分析和利用。协调不畅也是扬州税收共治中部门协作面临的突出问题。税收共治涉及多个部门，需要各部门之间密切配合、协同作战。然而，在实际工作中，各部门之间的协调沟通机制尚不完善，信息传递不及时、不准确，导致工作效率低下。在处理一些复杂的税收问题时，各部门之间往往需要多次沟通协调，但由于缺乏有效的沟通平台和协调机制，沟通成本较高，问题解决的时效性较差。在一些跨部门的税收执法行动中，由于各部门之间的协调不畅，导致执法行动难以顺利开展，影响了税收执法的效果。不同部门在税收共治中还存在利益冲突的问题。各部门在履行职责时，往往从自身部门利益出发，缺乏全局观念。一些部门担心提供涉税费信息会增加自身的工作负担，或者担心信息共享会泄露本部门的商业秘密或个人隐私，因此对信息共享存在抵触情绪。一些部门在税收共治中，为了追求自身部门的政绩，可能会出现争功诿过的现象，影响了部门之间的协作关系。在税收收入分配方面，不同地区、不同部门之间可能存在利益分歧，导致在税收征管中出现互相推诿、扯皮的现象。造成这些问题的原因是多方面的。从思想认识层面来看，部分部门对税收共治的重要性认识不足，缺乏大局意识和协作精神。他们没有充分认识到税收共治是提高税收征管效率、促进经济社会发展的重要举措，仍然停留在传统的部门本位主义观念上，对税收共治工作缺乏积极性和主动性。从制度层面来看，税收共治的相关制度还不够完善。虽然出台了一系列政策文件，但在具体的实施细则和操作流程方面还存在一些空白和漏洞。在信息共享方面，缺乏明确的数据标准和规范，导致各部门之间的数据格式不统一，难以实现有效对接；在部门协作方面，缺乏明确的责任追究机制，对于不履行协作义务或协作不力的部门，缺乏相应的惩罚措施。从利益协调机制来看，目前还没有建立起完善的利益协调机制，无法有效平衡各部门之间的利益关系。在税收共治中，各部门的利益诉求不同，如何协调好各部门之间的利益关系，是实现税收共治的关键。然而，目前缺乏有效的利益协调机制，导致各部门在税收共治中难以形成合力。5.2信息共享的难题尽管扬州在涉税信息共享方面取得了一定进展，但仍面临数据质量不高的问题。部分部门提供的涉税费信息存在数据缺失的情况，一些关键数据如企业的财务报表数据、资产负债数据等可能不完整，这使得税务部门在进行数据分析和风险评估时受到限制，难以准确掌握企业的真实经营状况和纳税能力。数据更新不及时也是常见问题，企业的经营情况和财务状况是动态变化的，但一些部门提供的信息未能及时更新，导致税务部门获取的信息与企业实际情况存在偏差，影响了税收征管的准确性和及时性。数据格式不一致同样给信息共享带来困难，不同部门的数据格式和标准不统一，税务部门在整合和分析这些数据时需要花费大量时间和精力进行数据清洗和转换，降低了工作效率。信息共享过程中还存在安全风险。随着信息技术的发展，网络安全问题日益突出，涉税信息作为重要的经济数据，面临着被泄露、篡改、窃取的风险。一旦涉税信息泄露，不仅会损害纳税人的合法权益，还可能引发社会不稳定因素。一些不法分子可能通过网络攻击手段，窃取纳税人的敏感信息，如身份证号码、银行账户信息等，用于非法活动，给纳税人带来经济损失。数据存储和传输过程中的安全防护措施不到位，也可能导致信息泄露。一些部门的信息系统存在安全漏洞，容易受到黑客攻击；在信息传输过程中，若未采取加密等安全措施，信息可能被截取和篡改。对信息使用的监管不到位也存在风险，一些部门和人员可能违规使用涉税信息，将其用于与税收征管无关的其他用途，侵犯纳税人的隐私权。扬州目前的涉税信息共享范围相对有限。虽然已整合归集了31个政府部门的200多项涉税数据，但仍有部分领域和部门的信息尚未纳入共享范围。一些新兴行业和领域，如互联网金融、共享经济等，由于其业务模式的特殊性和复杂性，相关的涉税信息获取难度较大，尚未实现有效共享。一些社会组织和行业协会掌握着丰富的行业信息和企业数据，但与税务部门之间的信息共享机制尚未建立，导致这些信息未能充分利用于税收征管。不同地区之间的涉税信息共享也存在不足，跨区域经营的企业在不同地区的涉税信息难以实现全面共享，给税收征管带来困难。一些企业在不同地区设有分支机构，其财务数据和经营信息在不同地区之间难以统一整合，税务部门难以对其进行全面的税收监管。数据质量不高使得税务部门难以准确判断纳税人的纳税申报是否真实准确，增加了税收征管的难度和风险。可能导致税收流失，一些企业可能利用数据缺失或不准确的漏洞，隐瞒收入、虚报成本，逃避纳税义务。安全风险的存在则会削弱纳税人对税收共治的信任，影响纳税人的参与积极性。纳税人担心自己的信息安全无法得到保障，可能会对提供涉税信息产生抵触情绪，不利于税收共治工作的深入开展。信息共享范围有限限制了税务部门对纳税人信息的全面掌握，难以实现对纳税人的全方位监管，影响了税收征管的效率和效果。对于一些跨区域经营的企业，由于信息共享不足，税务部门无法及时掌握其在不同地区的经营情况，容易出现征管漏洞，导致税收流失。5.3共治意识与能力不足在扬州税收共治实践中，部分部门和人员对税收共治的认识存在偏差。一些部门工作人员没有充分认识到税收共治的重要性和必要性，认为税收征管仅仅是税务部门的职责，与自身所在部门无关，缺乏参与税收共治的主动性和积极性。这种错误认识导致在实际工作中，这些部门对税收共治工作不够配合，对涉税费信息的收集、整理和报送工作敷衍了事，影响了税收共治工作的整体推进。一些人员对税收政策和征管流程缺乏了解，无法在税收共治中发挥应有的作用。他们在面对涉及税收的问题时，不能准确把握政策要点，也不熟悉征管程序，难以提供有效的协助和支持。专业能力欠缺也是扬州税收共治面临的问题之一。税收征管工作具有较强的专业性和技术性，需要工作人员具备扎实的税收知识、财务知识和法律知识。然而，部分参与税收共治的人员专业知识储备不足，无法适应税收共治工作的要求。一些部门工作人员对税收法律法规和政策的理解不够深入，在协助税务部门开展工作时，容易出现错误的判断和处理，影响了税收征管的准确性和公正性。在信息技术飞速发展的今天，税收征管越来越依赖于大数据、云计算等信息技术手段。但部分人员对这些新技术的应用能力不足，无法有效利用信息技术手段开展税收征管工作，降低了税收共治的效率和效果。一些工作人员不熟悉税收征管软件的操作，不能及时准确地录入和查询涉税信息，影响了信息共享和业务协同的开展。共治意识与能力不足对扬州税收共治产生了多方面的制约。在部门协作方面，由于部分部门和人员对税收共治认识不足，缺乏合作意识，导致部门之间难以形成有效的协作机制。各部门在税收共治中各自为政，无法实现信息共享和业务协同，影响了税收征管的效率和质量。在信息共享方面，由于部分人员专业能力欠缺，对涉税费信息的收集、整理和报送工作不规范，导致信息共享不及时、不准确，影响了税务部门对信息的分析和利用，降低了税收征管的精准性。在税收政策执行方面，由于部分人员对税收政策理解不深，在协助税务部门执行政策时，容易出现偏差，导致税收政策无法得到有效落实，影响了税收政策的实施效果。对一些税收优惠政策的执行，由于工作人员理解不准确，可能导致符合条件的企业无法享受优惠政策，或者不符合条件的企业违规享受优惠政策，损害了税收政策的公平性和严肃性。六、国内外税收共治的经验借鉴6.1国内先进地区经验上海在税收共治方面，通过出台《上海市税费征收服务和保障办法》，从制度层面为税收共治提供了坚实保障。该《办法》共五章三十三条，围绕税费征收服务、税费征收保障、监督管理等内容展开，突出了税费皆重、多重权益保障、数据共建共享、全面监督保障、多方协同治理等理念。在税费征收服务方面，致力于为纳税人缴费人提供全方位、多元化的服务，优化办税流程，提高办税效率；在税费征收保障方面，通过加强部门协作，完善信息共享机制，确保税费征收的准确性和及时性；在监督管理方面，强化对税费征收服务和保障工作的监督，保障纳税人缴费人的合法权益。在数据共享方面，上海积极与各部门合作，推进数据共建共享。与发改委、统计局、工信局等市职能部门建立联合分析机制，整合各方数据资源，充分发挥税收大数据在经济分析和决策中的作用。通过对税收数据与其他经济数据的关联分析，为政府制定产业政策、优化经济结构提供有力的数据支持。与专业机构开展数据分析合作，借助专业机构的技术和人才优势，深入挖掘税收数据的价值，提高税收征管的科学性和精准性。与上海交通大学财税法研究中心合作，开展税收政策研究和评估，为税收政策的制定和调整提供理论依据。上海还注重税收司法共治，联合江苏吴江、浙江嘉善的税务、法院、检察院等九部门，构建税收司法共治新机制。针对司法案件涉税证据调查、司法执行案件、破产案件涉税事项等重点领域，建立合作机制，实现部门信息共享和业务协同。在司法案件涉税证据调查方面，解决了示范区内行政壁垒导致的跨省证据“调取难”问题，三地税务部门已向示范区内公检法部门提供线索和涉税证据400余次，有力支持了公安机关查办案件、检察机关开展司法监督、法院开展司法审判工作。在破产案件涉税事项处理方面，明确了破产企业的税收征管流程和税收债权处理措施，就破产重整企业如何落实税收优惠政策等内容进行规定，成功协助执行法院裁定，保障了买受方进项抵扣合法权益，依法有序推动破产案件进展。深圳在税收共治实践中，积极与多部门开展便民合作，打造“15分钟便民办税（费）服务圈”。福田区税务局联合区政务服务数据管理局、区各街道办等部门，在福田区范围内的10个街道12个行政服务大厅推出5项业务进驻，实现了税费业务进驻工作，让纳税人缴费人在家门口就能办理税费业务，大大提高了办税的便捷性。推出“一码办”小程序，专为新生儿父母量身定制，集成了新生儿参保需前置办理的出生证明、户口登记，以及后续参保登记、社保卡申领、社保缴费等事项的办理要求、办理途径、注意事项等，实现“出生一件事、全程掌上办”，提升了社保缴费效率，为纳税人缴费人提供了贴心服务。在数据共享方面，深圳税务局大数据平台汇聚了大量税收征管数据、第三方涉税数据和外部互联网数据，数据量已达1400余亿条。与市发改委、统计局、工信局等市职能部门建立联合分析机制，开展数据分析合作，共同挖掘数据价值。联手宝安区政府打造智慧税务中枢“税宝图”，全面监测全区办税服务厅放号、余号数量和各类型窗口实时业务热力图，科学调度办税资源。打通与网格综合管理办、市场监督管理局等多部门的合作渠道，实现房产交易“一房一价评估征税”100%覆盖、土地增值税征管第三方数据应用、工业园监管、产业链跟踪等功能，为区委、区政府提供决策辅助，为税务部门加强日常税收征管提供有力支撑。深圳还依托区块链技术，实现多部门数据共享的信息安全保障。上线“区块链破产事务办理联动云平台”，将破产事务办理流程中涉及政府多部门的办理事项等进行全链条管理，所有数据信息一经验证，永久储存、不可篡改，为政府部门协调和支持破产事务办理、有限开放数据共享，提供了可查询、可验证、可追溯的信息化解决方案。开发“税务数字钱包”，在公积金管理涉税信息交换场景中，申请主体可自行在“税务数字钱包”中完成涉税数据授权，保障了数据共享的安全性和便捷性。6.2国外典型模式美国在税收征管协作方面，构建了较为完善的体系。联邦、州和地方三级政府虽税收征管范围存在一定交叉，但各级政府税收结构差异明显。联邦政府以个人所得税和社会保障税为主体税，州政府以销售税和个人所得税为主体税，地方政府则以财产税为主要收入来源。宪法赋予联邦政府和州政府独立的税收立法权和征管权，地方政府依照州政府授权获得一定征管权，这使得各级政府在税收征管中既相互独立又相互协作。在税源监控方面，美国建立了严密的机制。除小额交易外，其他交易都要通过银行账户转账，否则视为违法。社会安全号作为美国居民的身份证和纳税代码，在政府部门和社会广泛应用，税务部门凭借此与其他部门交换信息变得十分便捷。所有纳税人的报税单通过自动数据处理系统确认准确性，税务部门与银行合作，利用大型计算机集中处理系统准确获取纳税人应税收入情况，实现对纳税人的有效监督。若税务部门怀疑纳税人偷逃税，纳税人需说明收入来源，一旦受到纳税处罚将被记录在案，人们还可借助资信公司调查个人信用情况，社会安全号在认证、授权与监控方面发挥着关键作用。在信息化建设方面，美国走在世界前列。早在上世纪60年代就在全国征管系统中建立了计算机网络，目前全美设有10个税收数据处理中心和1个总部税务信息处理中心。在第三方涉税信息采集、税源监控、纳税人数据库建设、纳税申报、税款审核、税款征收、稽查选案、信息技术创新等诸多环节广泛运用计算机处理，并部分将计算机技术与光电技术、自动化技术相结合。利用互联网在税务机关与纳税人及其他个人和组织之间搭建起快捷的税收信息通道，纳税人可通过国内收入局网站咨询税收情况并网上处理纳税事宜，每年有几千万纳税人使用电子信息系统报税。在信息安全管理上，美国注重健全信息安全管理体制和法规，设立直属总统的关键基础设施保护委员会、负责协调全国安全等行动的国家基础设施保障委员会以及信息安全测评认证机构。社会参与方面，美国的税务代理行业发展成熟。众多专业的税务代理机构为纳税人提供纳税申报、税务筹划、税务咨询等全方位服务，帮助纳税人准确理解和执行税收政策，降低纳税风险。行业协会在规范税务代理行为、开展职业培训、维护行业秩序等方面发挥着重要作用，促进了税务代理行业的健康发展。一些非营利组织也积极参与税收知识普及和纳税服务辅助工作，通过举办讲座、培训等活动，提高纳税人的纳税意识和纳税能力。日本在税收征管协作上，形成了一套高效的模式。税收事务主要由财务省主税局、国税部门和地税部门负责，主税局负责税收政策制定及税收协定谈签，国税部门负责中央税收征管，地税部门负责地方税征管。国税征管体系由国税厅、12个国税局（含冲绳国税事务所）和524个税务署等三级税务机构组成，各级机构职责明确，国税局接受国税厅指挥监督，负责纳税规模较大纳税人的日常管理及特定业务，税务署则是税收征管一线，与纳税人紧密联系。以计算机技术为依托，日本建立了高效率的信息化管理体系。构建全国统一的征管信息综合管理系统（KSK系统），该系统共享程度高、数据维护及时，能及时提供纳税人生产经营与申报纳税情况，为纳税评估奠定基础。在纳税申报方面，纳税人可从互联网下载纳税申报表，全国推广个人所得税网上电子申报，可自行或委托税务代理机构通过互联网申报纳税，且纳税电子签名具有法律有效性。与银行、海关、保险、金融及大企业联网，实现信息互通共享，为税源监控、纳税评估及税务交叉审计提供了丰富的数据支持。日本的“蓝色申报”制度是其税收共治的一大特色，这是一种纳税人自行核算、自行申报、自行纳税的征管制度，目前蓝色申报人已达到个人495万人（申报普及率约55%），法人260万家（申报普及率约90%）。该制度以一套高效便利的纳税服务体系和依法诚实的纳税环境为前提，增强了纳税人纳税意识，引导纳税遵从，降低了税收征收成本。税务代理机构在日本税收治理中也发挥着重要作用，众多企业和个人选择委托税务代理机构办理涉税事务，税务代理机构凭借专业知识和经验，为纳税人提供优质服务，提高了办税效率和准确性。七、完善扬州税收共治的策略建议7.1强化部门协作机制明确各部门在税收共治中的职责是强化部门协作机制的关键。通过制定详细的职责清单，对扬州市税费征管保障领导小组各成员单位在税收共治中的职责进行清晰界定，避免职责不清导致的推诿扯皮现象。税务部门作为税收征管的核心部门，应负责税收政策的执行、税款征收、税务稽查等工作，确保税收征管的准确性和规范性。财政部门在税收共治中承担着资金保障和财政政策协调的重要职责，要确保税收征管工作所需资金的充足供应，同时配合税务部门制定和调整税收政策，促进财政政策与税收政策的协同效应。市场监管部门应及时向税务部门提供企业登记注册、变更、注销等信息，协助税务部门进行税务登记管理和税源监控，防止出现漏征漏管现象。公安部门在打击税收违法犯罪方面发挥着重要作用，要与税务部门密切配合，加大对偷税、漏税、虚开发票等违法行为的打击力度，维护税收秩序。其他部门也应根据自身职能，在税收共治中承担相应的职责，如自然资源部门提供土地、矿产等资源信息，助力资源税征管；人社部门提供就业和社保信息，协助税务部门开展社保费征收等工作。建立健全部门间的协调机制对于加强税收共治至关重要。设立专门的税收共治协调机构，负责统筹协调各部门在税收共治中的工作。该机构可以定期召开联席会议，组织各部门共同商讨税收共治中的重大问题和决策。针对新出台的税收政策，协调机构可组织各部门共同研究如何在各自职责范围内推动政策的落实；在处理重大税收案件时，协调机构可召集各部门进行沟通协调，制定统一的行动方案，确保案件得到妥善处理。建立信息沟通平台，利用现代信息技术，实现各部门之间的信息实时共享和快速传递。通过建立税收共治信息管理系统，各部门可以将涉税费信息及时录入系统，税务部门可以根据工作需要，随时从系统中获取相关信息，提高信息共享的效率和准确性。完善工作流程和协作规范，明确各部门在税收共治中的工作流程和协作方式，确保各项工作有序开展。制定税收征管协作流程手册，详细规定各部门在税务登记、纳税申报、税款征收、税务稽查等环节的协作内容和工作要求，使各部门在协作中有章可循。协调不同部门在税收共治中的利益关系是实现有效协作的重要保障。建立合理的利益补偿机制，对于在税收共治中承担额外工作负担或为税收征管做出突出贡献的部门，给予相应的经济补偿或政策支持。对于积极配合税务部门提供涉税费信息的部门，政府可以在财政资金分配、项目审批等方面给予一定的倾斜，提高部门参与税收共治的积极性。加强对各部门在税收共治中的绩效考核，将税收共治工作纳入各部门的年度绩效考核体系，对工作成效显著的部门给予表彰和奖励，对工作不力的部门进行问责，以激励各部门积极履行税收共治职责。树立全局观念，加强对各部门工作人员的思想教育，使其充分认识到税收共治对于经济社会发展的重要性，摒弃部门本位主义思想，形成税收共治的合力。通过组织培训、宣传等活动，提高各部门工作人员对税收共治的认识和理解，增强其协作意识和责任感。7.2优化信息共享体系提高数据质量是优化信息共享体系的关键。建立严格的数据审核机制，明确各部门在数据报送前的审核责任，确保数据的准确性和完整性。要求提供涉税费信息的部门对数据进行初步审核，检查数据是否存在缺失、错误等问题，对于不符合要求的数据及时进行修正和补充。加强对数据的标准化管理，制定统一的数据格式和标准，规范数据的录入和传输。对企业登记信息、财务报表数据等涉税费信息，明确规定数据的字段定义、数据类型、编码规则等，使各部门提供的数据格式一致，便于税务部门进行整合和分析。建立数据质量反馈机制，税务部门在接收和使用数据过程中，如发现数据质量问题，及时反馈给提供部门，要求其进行整改，形成数据质量的闭环管理，不断提高数据质量。信息安全保障至关重要。加强网络安全防护，投入资金和技术力量，完善信息系统的安全防护措施。安装先进的防火墙、入侵检测系统、数据加密设备等，防止网络攻击和信息泄露。建立健全信息安全管理制度，明确信息使用的权限和范围，对涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的信息进行严格保密。规定只有经过授权的人员才能访问和使用涉税费信息，对信息的访问和使用进行详细记录，以便追溯和审计。加强对工作人员的信息安全培训，提高其信息安全意识和操作技能。定期组织信息安全培训课程，向工作人员传授网络安全知识、数据保护技巧等，使其了解信息安全的重要性，掌握基本的信息安全防范措施。扩大信息共享范围是提升税收共治水平的重要举措。将更多新兴行业和领域的涉税信息纳入共享范围，如互联网金融、共享经济、人工智能等行业。针对这些新兴行业的特点，制定相应的信息采集和共享方案，加强与相关监管部门的合作，获取企业的交易数据、资金流动数据等涉税信息，实现对新兴行业的有效税收监管。加强与社会组织和行业协会的信息共享合作，建立常态化的信息共享机制。社会组织和行业协会掌握着丰富的行业信息和企业数据，通过与它们合作，税务部门可以获取企业的行业地位、经营状况、信用情况等信息，为税收征管提供更全面的参考。推动跨区域涉税信息共享，建立区域间的信息共享平台，实现不同地区税务部门之间的信息互联互通。对于跨区域经营的企业，各地税务部门可以通过共享平台及时交换企业的涉税信息，加强对企业的协同监管，避免出现税收征管漏洞。7.3提升共治意识与能力加强宣传教育是提升共治意识的重要途径。通过多种渠道，广泛宣传税收共治的重要性和意义，提高社会各界对税收共治的认识和理解。利用电视、广播、报纸等传统媒体，开设税收共治专题栏目，定期宣传税收共治的政策法规、工作进展和取得的成效，让更多的人了解税收共治的内涵和作用。借助微信、微博、抖音等新媒体平台，制作生动有趣的税收共治宣传视频、漫画、动画等，以通俗易懂的方式向公众普及税收共治知识，增强宣传的吸引力和感染力。开展税收共治