【《燕京啤酒公司财务管理存在的问题及应对建议浅析》6700字（论文）】

燕京啤酒公司财务管理存在的问题及应对建议研究目录TOC\o"1-3"\h\u16362引言 114371相关概述 1103371.1财务管理目标 196411.2财务管理内容 2311092燕京啤酒财务管理现状分析 2259922.1燕京啤酒简介 2191142.2燕京财务管理现状 3163732.2.1财务人员配置情况 3208482.2.2财务软件介绍 3272912.2.3财务管理的主要内容 444113燕京啤酒财务管理存在的问题 4302433.1资金管理混乱 4285413.2财务管理制度不完善 4132883.3应收账款管理能力不足 469573.4存货控制薄弱 5138214燕京啤酒财务管理问题对策 6269144.1规范资金管理秩序 693824.2建立健全财务管理制度 651694.3强化应收账款监督 6154874.4加强存货管理 71845结论 818547参考文献 10引言经过十几年的快速发展，中国的啤酒行业目前正处于一个发展的饱和期，由于开放的竞争与国内的高同质化，导致目前的市场竞争日趋白热化，过去依靠降价获取竞争力、以低价抢占市场的时期已过去，为了提高销售量、提高效益，必须不断提高产品品质，满足消费者差异化的需求。在信息化的不断发展下，各国之间的贸易往来日益增多，为中小型企业融资提供了更为多样的渠道。近几年，由于我国的外商直接投资和国际贸易的发展，公司的运营策略越来越受到重视。而在这个资讯科技的激烈环境下，财务策略的制定与实施，直接关系到公司的生存与发展。为了推动我国的实体经济和制造业发展到高技术领域，加快制造业的现代化进程，已经是世界上解决全球金融危机、推动我国经济持续、健康发展的重要措施之一。目前，我国企业在发展过程中存在着许多问题，如市场竞争、政府干预、企业管理等，而企业管理中，以财务管理问题最为突出。因此，本文在研究和实践中，对我国企业的金融问题进行深入剖析，并给出相关对策。本文主要从筹资、投资、营运资金、利润分配四个方面对燕京啤酒财务管理进行分析，为决策层解决公司财务管理问题提供思路，同时也能够让同行业其他企业根据自身实际情况参考借鉴。1相关概述1.1财务管理目标一是利益最大化目标，企业为了能够实现自身利润最大化，在实际经营过程中，以此为目标来开展运营，同时加强财务管理。在这一目标的驱使下，可能会导致企业在经营过程中为了实现利润最大化，在进行战略制定过程中，企业很可能会注重对短期战略目标的制定，但是对于长期宏观调控的重视程度有待进一步提升，这样就不利于企业获得长久的发展。二是股东财富最大化的目标下，产业在促进财务管理的过程中主要以满足股东利益需求为目的，对其进行维护和保障，使得企业更加关注发展风险，在实际运营过程中更加注重对于企业风险的调控，这一定程度上可以有效促进企业风险应对能力的提升。这种财务管理目标也存在一些问题，通常只面向上市公司。该企业在运营过程中主要是通过以股东利益为优先的理念来进行财务管理，但这在某种程度上对其他利益相关者利益保护不利，应加以注意。三是实现企业价值最大化的目的。企业开展财务管理的过程，主要是为了实现市场价值最大化，其会对未来现金流量的现值进行相应的预计，并且在实际管理过程中去做好资源的优化配置。企业通过这样的财务管理方式来实施管理的过程当中，可以有效促进企业获利能力的提升，有助于企业的保值与增值，这是值得肯定的，但是许多企业都是属于非上市企业期，无法准确的去对企业资产进行估值。四是相关者利益最大化目标。为了能够更好地推动企业获得长远的发展，要求在财务管理过程中尽可能地维护各个利益者，从而促使企业获得最大经济效益。这样才能更好地推动各利益方对企业经营管理加强监督和介入。1.2财务管理内容一需要做好企业的筹资管理，企业在市场的发展中，为了实现自身经营规模的扩大一般都会对于资金开展筹集，然后针对企业在工作中的各项工序实现有效的开展。能够完成企业经营效益的提升，不要想能够更好地促进企业的经营管理的顺畅性，应该要完成对于筹资管理每一步的落实，这样才能更好的让企业在开展活动的过程当中有更多的资金的帮助。二是投资管理，企业在进行经营过程中，为了能够获得未来收益，会将自己的资金投入到一定的行为中，以此来实现自身的持续发展，也是开展企业财务管理工作时最重要的一环。三是高企营运资金管理属于日常运营活动，必须要强化运营资金管理，注重保证企业日常工作的进行，并以相应资金为支撑，在使资金在有效流转的前提下，不断地提高短期周转率。四做好利润的分配，为了可以更好的推动企业财务管理水平，就一定要做好企业在经营中所获得的利润的分配。企业在运营过程中通过对现有利润实现合理分配的方式，也可以更好激励各利益者加强对于企业管理的支持。。企业实施财务管理时，对上述四个方面实施管理缺一不可，而事者又相互依存和联系，只有有效地从四个方面进行综合管理才能更好地推动企业的长期发展。2燕京啤酒财务管理现状分析2.1燕京啤酒简介燕京啤酒厂始建于一九八○年，是一间以\o""北京为总部基地的\o""啤酒制造公司。燕京品牌于一九九七年被中国工商行政管理委员会评为“著名品牌”，并于二零零四年被中国绿色食物开发协会评定为“绿色”A类产品。燕京于二零零五年八月十日，成功地成为了中国第一届北京奥林匹克运动会的啤酒赞助企业。燕京公司是中国最大的一家啤酒公司。年生产销售467百万公吨，跻身全球八大品牌，销售收入133.08亿元，实现利税29.98亿元，实现利润8.65亿元。《汇桔网·2019胡润品牌榜》于12月12日公布，燕京啤酒厂以40亿元的品牌市值位列第191位，位列2019中国白酒企业品牌价值榜第十五位。在2020年的《亚洲品牌500强》榜单中，燕京名列到了第115名。2.2燕京财务管理现状2.2.1财务人员配置情况燕京啤酒内部的财务人员的基本信息和主要职责来源于财务部门和办公室提供的调查问卷和相关信息。（1）燕京啤酒财务人员简介燕京啤酒内部的财务人员的平均年龄为38岁，这些工作人员的学历和工作的岗位构成如下所示：3人受过大学本科教育，2人受过中专技术教育，2人受过高中教育；有会计从业资格证的4人；一人取得专业技术资格。表1燕京啤酒财务人员情况职位人数年龄（周岁）学历专业是否有会计从业资格证财务总监1人57中专统计有财务经理1人42高中有主办会计1人29大专电算会计无办税会计1人53中专会计有内勤出纳1人25大专财务会计有外勤出纳1人24大专市场营销无存货管理1人35高中无（2）燕京啤酒财务人员主要工作职责①财务总监：查看收据，创建转帐收据，跟踪记录，整理资金出入信息，并提供财务报表。②财务经理：拥有会计资格证书，但从未在会计、批准和签署费用、处理银行贷款和银行审批以及授权网上银行支付方面工作过。③主办会计：准备收付款凭证，协助财务总监处理相关经济活动方面的业务。④办税会计：申请认证，开具增值税专用发票，计算增值税及补缴金额，办理其他涉税事项。⑤内勤出纳：缴费、开具银行支票、提取准备金、登记现金日记账、发送原始文件，能够进行网上银行的业务操作。⑥外勤出纳：拿回公司存款，取款，以及不同银行的各种收入和费用转移的活动凭证。⑦存货管理：审核入库单据，检查入库单据、发货单据、收付单据，准备入库单据、发货单据，移动仓库销售成本，查看各种原始单据。2.2.2财务软件介绍燕京啤酒的财务部门使用的是自动化会计。财务软件为GRP-R9。使用该版本的是财务核算系统和报表系统，使用新疆金德库存管理软件的是仓库核算。2.2.3财务管理的主要内容燕京啤酒主要经营餐饮管理服务方面的业务，其空间和领域相对较小，项目活动不丰富，产品采购流程简单，采购价格透明，原材料无需进行再次处理。该公司并未有任何的投资项目，融资计划和资产使用计划只由董事长和CEO设计，董事长没有接受过会计专业培训，不懂财务会计技，一些财务活动都是由会计人员办理的，因此，燕京啤酒的财务管理实际上就是会计管理。会计的日常工作主要包括日常的会计、簿记和资金记录。3燕京啤酒财务管理存在的问题3.1资金管理混乱就当下来看，燕京啤酒财务部最长采用的财务软件中没有使用现金管理模块。当出现有现金收支的业务时，内勤出纳就会选择Excel表格来对现金进行日记账，记录相应的现金收支。完成这些工作后，这些原始文件就会被转发给财务总监。财务经理再登记现金出纳，然后将原始收据交给总会计师，由总会计师开具收据和付款收据。由于这种需要统计的工作是由人直接负责的，但由于企业财务账款数据类目众多、且体系繁杂，因此容易造成资金管理上的纰漏。财务部只有经理一人知晓银行新创建的账户，以及已停止使用的户号，对此，经理与财务总监之间缺乏及时沟通，让高层无法真正、准确了解账户余额。。一些银行账户余额显示为红字，但企业却还在进行正常的支付活动，而且随便一个人都能够翻看会计凭证，这就使得银行支票很容易出现丢失的情况，由此使公司资金管理更加混乱了。3.2财务管理制度不完善燕京啤酒在招聘一名财务经理的时候，只对学历的要求高，但是他们缺少与会计相关的会计从业资格证和专业技术资格、对员工的综合素质也没有考虑，导致现在公司的财务素质不太好需要提升。这主要是并没有通过对法律的全面践行，也不结合一下公司的实际情况，然后就会缺少财务管理的执行力。就目前这个状况来看，燕京啤酒尚未建立一个适当和可行的财务管理系统，如财务人员责任制、财产控制制度、行政控制会计制度等，财务会计制度并不完善。财务人员在工作中必须遵守具体的规章制度，职责分工不明确。此外，公司持有者大多喜欢使用自己人，这就使得大多数员工背后都有人撑腰，而财务人员拒绝对这些有关系的员工实施财务管理方面的限制，因为他们不想得罪同事，对某些事情视而不见。这就使得导致制度执行流于表面，没有深入贯彻。3.3应收账款管理能力不足根据表格2所列的资料，我们可以看出，燕京啤酒的应收帐款余额和库存逐年下降，而周转时间每年都在增长，这表明公司的回收速度很慢，回收周期也很长，从而造成了负债的过多；流动性不强，还贷困难的问题，最后会导致应收帐款和库存周转缓慢，资金被占用较多，从而降低了经营效益。表2燕京啤酒2019年-2021年营运资金周转情况表（单位：元）时间项目2019年2020年2021年应收账款平均余额a169786914954071639560存货平均余额b103927614252851728496主营业务收入c（元）298347025020952384978主营业务成本d（元）193895816798371642626应收账款周转率（e=c/a）1.761.671.45存货周转率(f=d/b)1.871.180.95应收账款周转天数（天）（360/e）205215247存货周转天数（天）（360/f）193305379从以上对数据的分析中不难看出，燕京啤酒从事日常的应收和库存的经营，其经营理念相对较差，为了达到利润最大化的目的，不停地扩张和销售，从而造成了公司的账本和库存，使得公司的流动资金越来越少，使公司缺乏相应对的财务风险管理机制。另一方面，由于公司没有建立与公司的相应的管理体系，对应收账款和存货管理工作不够科学，没有专业的会计管理人才，也没有对存货的存放和管理进行及时的管理，由于工作职责不清，所以公司账面上存在着很多的应收账款，导致应收账款的能力越来越弱。另外，燕京啤酒厂对有关信贷的监管还不够健全。基于对顾客的信赖，本公司未对其资信状况进行评价，未进行相关信贷甄别及审核，任意放贷，导致公司的应收帐款风险加大，回收机率下降，坏帐亏损上升。3.4存货控制薄弱在流动资产中，库存所占的地位相当重要，在企业生产周期中是关键的环节之一。股票的流通通常是公司的主要收入来源。正确的库存管理是正确计算生产成本和产品销售的基础，是保障实际收益的前提。燕京啤酒是一家食品销售公司，所以库存管理所发挥的作用非常重要。该公司大的大多数存货是从深圳天雅纸制品有限公司进行购买的。购买价格是非常透明的，能够方便且准确的计算购买存货的成本。用库存管理软件记录库存检查和收货，储存和保管，以及在所有地点的仓库交付。财务部门创建了一个“库存管理”功能来监控食品和价值流向公司的库存，并安排相关会计进行记录。自燕京啤酒开始使用库存管理软件以来，库存数量就要再和账簿核对过，库存电子表格也没有和公司实际库存进行核对。4燕京啤酒财务管理问题对策4.1规范资金管理秩序燕京啤酒资产物资管理非常的没有秩序，账务信息严重失实。燕京啤酒进行全面的资产审计，对公司食品资产进行清查和债权债务清算。只有在完成财产盘点后，经过账目审计并核准会计核算，才能对会计数据进行彻底的整合，使会计数据准确地反映企业的财务状况。在此背景下，燕京啤酒董事长应亲自组建资产资本保险团队，由集团领导和团队成员组成，协调集团与各部门之间的关系。在开展盘点工作之前，要制定工作计划，确定盘点工作的范围和阶段，制定各种盘点清单，明确相关资产和物资的核算，并进行登记和检查。一旦盘存开始，资产和资金控制团队应按照盘存计划逐步进行，避免重复或遗漏。第一，在盘点现金时，除了要核对现金的金额外，还要核对是否有白条、债券等。对于那些没有及时保管的合法正本文件，必须立即记录；非法的白条和借据文件必须退回。如果出现赤字或盈余，结算小组成员必须在现场与出纳核对金额。其次，在存货的清查方面，需要首先查明每种食品的品名和规格，该产品名称和规格应包含在具体的增值税发票和销售清单上，最好不要更改，以免混淆。核对产品名称和规格后，分别计算数量并检查质量。仓库经理和负责库存管理的人员必须在清单上说明食品的各种规格，找出账面数额与实际数额的不同，并将可能存在的问题向清产核资组予以汇报。4.2建立健全财务管理制度燕京啤酒应结合当前的经营情况和食品行业的特点，应该把业务发展的目光放长远一些，依据《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》等有关法律，建立适合公司现状的完整财务管理制度，内容是财务人员岗位制度、薪酬与处罚相关制度，定期对财务人员进奖惩制度培训和考核制度、银行收据管理方法、发票管理方法、财务会计系统、经济预算组织系统、经济分析系统等很多有关系统与制度。如果企业A制定公司制度时，它必须考虑到企业的当前状态，提高系统的实用性，可以使这个制度使用起来尽可能简单方便，因此有能够控制内部的作用。4.3强化应收账款监督在企业当中，财务管理一般都有着较高地位与作用，而燕京啤酒在大力发展新经济的大环境之下，一方面应该强化财产物资管理，完善财务管理、增强资产管理意识、将财产物资管理作为企业财务管理在今后发展中的关键管理内容。以燕京啤酒为例，应加强存货管理，科学地进行产品需求预测分析，以降低不必要的产销，并通过存货周转率来实现，以进一步提高公司流动性和资产变现能力；另一方面要强化应收账款管理、风险管理制度以及待收账户的信用评估；请专门财务人员定期查核核对应收账款，并请专业工作人员据此催收未收账应收账款，防止账龄过长、解决收不回款问题使得企业死账和坏账大大减少，增强了企业资金流动性和贷款偿债能力。4.4加强存货管理燕京啤酒需要综合宏观政策导向以及市场供需，科学规划库存的数量。通过对营运资金的使用、销售成本、融资成本、员工工资以及与存货的取得、储存和销售有关的其他成本进行预算，以降低成本，加强资本运作管理，提高资本利用率，形成最低库存的销售。这些手段的主要目的是使公司的利润最大化，基于盈亏平衡的业务，并避免财务风险由于库存状况或库存短缺造成的财务危机。将预算指标分发到各分公司，明确权力和责任，增加分公司的责任感，提高公司整体的经济收益。企业必须在企业经营过程中发挥有效的主导作用，引导预算，充分利用成本管理和销售管理中的预算工具，将成本预算与销售预算相结合，科学预测企业的最佳现金流。为公司管理银行贷款和银行发票，节约资金管理成本，增加盈余。结论随着时代的发展，企业财务管理的要求也不断提高。如何提高财务管理