税收风险管理办法云南

税收风险管理办法云南云南省税收风险管理办法一、总则（一）目的与依据为有效防范、化解税收风险，提高税收征管质量和效率，保障国家税收收入安全，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、相关税收法律法规以及国家税务总局关于税收风险管理的总体要求，结合云南省税收征管实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于云南省各级税务机关对税收风险的识别、评估、应对以及监控评价等管理活动。（三）基本原则1.风险管理导向原则以风险管理理念为指导，将有限的征管资源优先配置到高风险领域和大企业税收管理中，提高征管效能，降低税收流失风险。2.科学分类分级原则按照纳税人规模、行业、风险类型等因素，对税收风险进行科学分类分级，实施差异化管理策略。3.信息管税原则充分利用现代信息技术，整合内外部涉税信息，加强数据分析和应用，为税收风险管理提供有力支持。4.持续改进原则通过对税收风险管理过程和效果的监控评价，不断总结经验，发现问题，持续优化风险管理流程和方法，提高风险管理水平。二、税收风险识别（一）风险识别主体与职责省、市、县三级税务机关设立专门的税收风险分析监控部门，负责统筹协调税收风险识别工作。各业务部门按照职责分工，负责本部门业务范围内的税收风险识别指标和模型的建立、维护以及风险信息的收集、分析和推送。（二）风险识别方法与手段1.依托税收征管信息系统利用综合征管软件、增值税发票管理系统等税收征管信息系统，对纳税人的申报数据、发票数据、财务数据等进行全面分析，查找风险点。2.构建风险指标体系结合云南省税收征管实际，建立涵盖税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票管理、税收优惠等多个方面的风险指标体系。通过设定指标阈值，对纳税人的涉税行为进行风险量化评估。3.运用数据分析技术运用数据挖掘、机器学习、聚类分析等数据分析技术，对海量涉税数据进行深度分析，挖掘潜在的税收风险特征和规律，提高风险识别的准确性和效率。4.整合内外部信息加强与财政、工商、海关、银行等部门的信息共享与交换，整合内外部涉税信息，拓宽风险识别数据源，提高风险识别的全面性。（三）风险识别流程1.数据采集各业务部门按照规定的时间和格式，将本部门掌握的涉税数据报送至税收风险分析监控部门。税收风险分析监控部门负责对采集的数据进行清洗、转换和存储，确保数据的准确性和完整性。2.风险指标计算根据建立的风险指标体系，运用计算机系统自动计算纳税人的风险得分。对于一些复杂的风险指标，可通过人工辅助计算或数据验证等方式进行核实。3.风险信息筛选按照设定的风险阈值，对计算出的风险得分进行筛选，确定风险纳税人名单。同时，对风险信息进行分类整理，标注风险类型、风险等级等相关信息。4.风险报告生成税收风险分析监控部门定期生成税收风险识别报告，详细描述风险识别的方法、过程、结果以及风险变化趋势等情况。报告经审核后，报送至上级税务机关和本级税务机关领导，并分发给各相关业务部门。三、税收风险评估（一）评估主体与职责各级税务机关成立税收风险评估团队，负责对税收风险识别出的纳税人进行风险评估。评估团队成员由征管、税政、稽查等部门的业务骨干组成，根据评估任务的需要，可邀请相关行业专家或中介机构参与评估工作。（二）评估方法与模型1.定性评估方法通过对纳税人的生产经营情况、财务状况、纳税遵从历史等方面进行综合分析，判断纳税人存在的税收风险程度。常用的定性评估方法包括案头分析、约谈举证、实地核查等。2.定量评估模型运用统计学方法和数学模型，对纳税人的风险指标进行量化分析，计算风险评估分值。根据风险评估分值，确定纳税人的风险等级。定量评估模型可根据不同的行业、税种和风险类型进行定制化开发。3.综合评估方法结合定性评估和定量评估方法的结果，对纳税人的税收风险进行全面、客观的评估。在评估过程中，充分考虑纳税人的行业特点、经营规模、财务状况等因素，确保评估结果的准确性和公正性。（三）评估流程1.评估任务下达税收风险分析监控部门根据风险识别结果，按照纳税人的风险等级、行业类型等因素，将风险评估任务下达给相应的评估团队。2.评估准备评估团队接到任务后，收集纳税人的相关涉税资料，了解纳税人的生产经营情况、财务状况等信息。同时，制定详细的评估工作计划，明确评估人员分工和时间安排。3.评估实施评估人员按照评估工作计划，运用定性评估和定量评估方法，对纳税人的税收风险进行评估。在评估过程中，可通过案头分析、约谈纳税人、实地核查等方式，获取充分的证据资料，验证风险疑点。4.评估报告撰写评估结束后，评估团队撰写税收风险评估报告。报告内容包括纳税人的基本情况、风险评估过程、风险评估结果、风险成因分析以及管理建议等。评估报告经审核后，报送至上级税务机关和本级税务机关领导，并反馈给税收风险分析监控部门。四、税收风险应对（一）应对主体与职责各级税务机关根据税收风险评估结果，按照风险等级，分别由不同的业务部门实施风险应对措施。低风险纳税人主要由基层税务机关的税源管理部门负责应对；中风险纳税人由税源管理部门或专业纳税评估部门负责应对；高风险纳税人由稽查部门负责应对。（二）应对策略与方法1.风险提示对于低风险纳税人，通过电话、短信、微信等方式向纳税人发送风险提示信息，提醒纳税人关注涉税风险点，及时进行自查自纠。2.纳税评估对于中风险纳税人，由税源管理部门或专业纳税评估部门开展纳税评估工作。通过案头分析、约谈举证、实地核查等方式，对纳税人的纳税申报情况进行核实，查找风险疑点，督促纳税人补缴税款、滞纳金和罚款。3.税务稽查对于高风险纳税人，由稽查部门实施税务稽查。通过立案检查、调取账簿资料、询问当事人等方式，对纳税人的税收违法行为进行严厉打击，维护税收秩序。4.个性化服务在风险应对过程中，针对纳税人的不同需求，提供个性化的纳税服务。如为纳税人提供税收政策咨询、纳税辅导等服务，帮助纳税人提高纳税遵从度。（三）应对流程1.应对任务接收负责风险应对的业务部门接到税收风险评估报告后，对风险应对任务进行登记，明确应对人员、应对期限等要求。2.应对准备应对人员收集纳税人的相关资料，了解风险评估情况，制定具体的应对方案。同时，与纳税人进行沟通，告知纳税人风险应对的事项和要求。3.应对实施应对人员按照应对方案，采取相应的风险应对措施。在应对过程中，做好记录工作，收集相关证据资料，确保应对工作的合法性和有效性。4.应对反馈应对任务完成后，应对人员撰写风险应对反馈报告，详细说明风险应对的过程、结果以及纳税人的整改情况等。报告经审核后，报送至上级税务机关和本级税务机关领导，并反馈给税收风险分析监控部门。五、税收风险监控评价（一）监控主体与职责各级税务机关税收风险管理部门负责对税收风险识别、评估、应对等环节进行全程监控。同时，建立健全内部监督机制，加强对税收风险管理工作的监督检查。（二）监控内容与方法1.监控内容对税收风险识别的准确性、完整性，风险评估的科学性、公正性，风险应对的有效性、及时性等方面进行监控。重点监控风险指标的命中率、风险评估的准确率、风险应对的补缴税款入库率等关键指标。2.监控方法通过定期抽取风险识别、评估、应对等环节的相关数据，进行比对分析；对风险应对案件进行复查；收集纳税人及社会各界的反馈意见等方式，对税收风险管理工作进行监控评价。（三）评价指标与标准1.评价指标设定税收风险识别准确率、风险评估准确率、风险应对补缴税款入库率、风险应对及时率等评价指标，对税收风险管理工作进行量化评价。2.评价标准根据税收风险管理工作的目标和要求，制定各评价指标的具体评价标准。例如，税收风险识别准确率达到[X]%以上为合格；风险评估准确率达到[X]%以上为良好；风险应对补缴税款入库率达到[X]%以上为优秀等。（四）监控评价流程1.数据采集税收风险管理部门定期从综合征管软件、税收风险分析监控系统等平台采集税收风险识别、评估、应对等环节的相关数据。2.数据分析与比对运用数据分析工具，对采集的数据进行分析比对，计算各项评价指标的实际完成情况。3.评价结果生成根据评价指标的实际完成情况和评价标准，生成税收风险监控评价报告，对税收风险管理工作进行全面评价。4.结果反馈与应用将税收风险监控评价结果反馈给相关业务部门，针对存在的问题提出改进建议。同时，将评价结果与绩效考核、干部任用等挂钩，促进税收风险管理工作质量的不断提高。六、信息管理（一）涉税信息采集1.内部信息采集各级税务机关应充分利用税收征管信息系统，全面采集纳税人的税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票管理、税收优惠等内部涉税信息。同时，加强对内部信息的整合和共享，提高信息的利用效率。2.外部信息采集加强与财政、工商、海关、银行、统计等部门的信息共享与交换，拓宽外部涉税信息采集渠道。通过建立信息共享机制，定期获取纳税人的财务报表、经营数据、第三方涉税信息等，为税收风险管理提供更全面、准确的数据支持。（二）涉税信息分析与应用1.数据分析运用数据分析技术，对采集的涉税信息进行深度挖掘和分析。通过数据关联、趋势分析、对比分析等方法，发现税收风险特征和规律，为税收风险识别、评估和应对提供依据。2.信息应用将涉税信息分析结果应用于税收风险管理的各个环节。根据风险分析结果，调整风险识别指标和模型；在风险评估过程中，利用信息分析结果确定风险疑点和评估重点；在风险应对环节，根据纳税人的涉税信息情况，制定个性化的应对策略。（三）信息安全管理1.建立信息安全制度制定完善的涉税信息安全管理制度，明确信息采集、存储、传输、使用、维护等环节的安全要求和操作规程。加强对信息系统的安全防护，防止涉税信息泄露、篡改和丢失。2.加强人员安全培训对涉