税务部门预算管理办法

税务部门预算管理办法一、总则（一）目的为了加强税务部门预算管理，规范预算编制、执行、调整及监督等行为，提高资金使用效益，保障税务工作顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合税务部门实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于各级税务机关及其所属事业单位的预算管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：预算管理应当符合国家法律法规和财经纪律的要求，严格依法依规进行编制、执行和监督。2.完整性原则：将税务部门所有收入和支出全部纳入预算管理，不得隐瞒、截留、挪用或私设小金库。3.准确性原则：预算编制要真实、准确地反映税务工作的实际需求和财务状况，数据来源可靠，计算方法科学合理。4.统筹兼顾原则：统筹考虑税务部门各项工作任务，合理安排资金，优先保障重点项目和基本支出需求，促进各项工作协调发展。5.绩效导向原则：强化预算绩效管理，将绩效目标贯穿于预算编制、执行、评价全过程，提高资金使用效益和税务工作质量。二、预算编制（一）编制依据1.国家法律法规、方针政策以及财政部门的有关规定。2.税务部门的工作规划、年度工作计划和事业发展目标。3.上一年度预算执行情况和本年度收支预测。（二）编制内容1.收入预算税收收入预算：根据国家税收政策、经济税源状况以及税收征管措施等因素，预计各项税收收入的规模和结构。非税收入预算：包括税务部门依法征收的各类非税收入，如罚没收入、行政事业性收费收入等，按照相关规定和实际情况进行预测。其他收入预算：如上级补助收入、附属单位上缴收入、捐赠收入等，根据预计取得的收入情况进行编制。2.支出预算基本支出预算人员经费：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等人员支出。公用经费：涵盖办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费、维修（护）费、租赁费、物业管理费等日常公用支出。项目支出预算税收征管类项目：如税收征管信息化建设、纳税服务优化、税务稽查办案等项目，根据工作需要和实际情况编制预算。税务事业发展类项目：包括税务干部培训、税收科研、税收宣传等项目，按照事业发展规划和目标安排资金。其他专项类项目：如突发事件应急处置、专项工作经费等，根据特定工作任务和要求进行预算编制。（三）编制程序1.准备阶段财政部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间安排等。税务部门内部各业务部门和单位根据工作任务和事业发展规划，提出本部门下一年度的项目需求和资金预算建议。2.初审阶段财务部门对各业务部门和单位报送的预算建议进行初步审核，审核内容包括预算的合理性、准确性、完整性等。组织召开预算初审会议，由财务部门汇报初审情况，各业务部门和单位对初审意见进行说明和解释，对预算建议进行调整和完善。3.汇总编制阶段财务部门根据初审意见，对各业务部门和单位的预算建议进行汇总，编制税务部门年度预算草案。将预算草案提交税务部门领导班子审议，根据审议意见进一步修改完善。4.上报审批阶段将经税务部门领导班子审议通过的预算草案按照规定程序上报财政部门审批。根据财政部门的审批意见，对预算草案进行调整和补充，形成正式的年度预算方案，并按要求及时批复下达各业务部门和单位执行。（四）编制要求1.各业务部门和单位应当认真履行预算编制职责，加强沟通协调，确保预算编制的科学性、合理性和准确性。2.预算编制要细化到具体项目和明细科目，明确各项收支的依据和标准，不得编制无依据、无标准的预算。3.严格按照规定的时间节点完成预算编制工作，确保预算按时上报审批。三、预算执行（一）执行主体税务部门预算执行主体为各级税务机关及其所属事业单位，各部门和单位应当按照预算批复的项目、金额和用途严格执行预算。（二）执行要求1.加强预算执行的组织领导，明确各部门和单位的职责分工，确保预算执行工作有序进行。2.严格按照预算安排支出，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准或改变资金用途。对确需调整预算的项目，应当按照规定的程序办理审批手续。3.建立健全预算执行动态监控机制，实时掌握预算执行情况，及时发现和纠正预算执行中的偏差。4.加强对预算执行进度的考核，定期通报各部门和单位的预算执行情况，对执行进度较慢的部门和单位进行督促和指导。（三）资金支付管理1.严格执行国库集中支付制度，按照财政部门规定的支付方式和程序办理资金支付业务。2.加强对支付凭证的审核，确保支付凭证真实、合法、有效，支付金额与预算相符。3.对财政授权支付业务，要严格控制授权支付额度，规范使用支付密码和印章，确保资金安全。（四）预算执行分析1.定期开展预算执行分析工作，分析预算执行情况与预算目标的差异及其原因。2.针对预算执行中存在的问题，及时提出改进措施和建议，为加强预算管理提供决策依据。3.撰写预算执行分析报告，向上级领导和财政部门汇报预算执行情况，反映预算管理中存在的问题和改进建议。四、预算调整（一）调整情形1.国家政策发生重大变化，导致税务部门预算收支政策调整。2.税务部门工作任务和事业发展目标发生重大调整，需要增加或减少预算支出。3.预算执行过程中，因不可抗力等特殊原因，致使原预算无法执行或需要调整预算支出规模和结构。4.其他经财政部门批准的需要调整预算的情形。（二）调整程序1.各业务部门和单位根据预算调整情形，提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响等。2.财务部门对各业务部门和单位的预算调整申请进行审核，提出审核意见，并汇总编制税务部门预算调整方案。3.将预算调整方案提交税务部门领导班子审议，经审议通过后，按照规定程序上报财政部门审批。4.财政部门批复同意后，财务部门及时下达预算调整通知，各业务部门和单位按照调整后的预算执行。五、决算管理（一）决算编制1.税务部门应当按照财政部门的要求，真实、准确、完整、及时地编制年度决算报告。2.决算编制以年度预算执行结果为依据，包括收入决算、支出决算、资产负债决算等内容。3.各业务部门和单位应当在规定时间内将本部门决算数据报送财务部门，财务部门对各部门决算数据进行审核、汇总，编制税务部门年度决算草案。（二）决算审核与批复1.财务部门将编制好的决算草案报送财政部门进行审核。财政部门对决算草案的真实性、准确性、完整性进行审核，并提出审核意见。2.根据财政部门的审核意见，税务部门对决算草案进行修改完善，形成正式的年度决算报告，并按要求报送财政部门审批。3.财政部门批复决算后，税务部门应当及时将决算批复下达各业务部门和单位，各部门和单位要认真落实决算批复意见，加强决算管理。（三）决算分析与应用1.开展决算分析工作，对决算数据进行深入分析，总结预算执行情况和财务管理经验教训。2.建立决算与预算相互衔接、相互促进的机制，通过决算分析发现预算编制和执行中存在的问题，为改进预算管理提供参考依据。3.将决算信息作为税务部门内部绩效考核、资源配置、政策调整等工作的重要参考，提高财务管理水平和决策科学性。六、监督与检查（一）内部监督1.税务部门内部建立健全预算监督管理制度，加强对预算编制、执行、调整及决算等全过程的监督检查。2.财务部门负责对预算执行情况进行日常监督检查，定期或不定期对各业务部门和单位的预算执行情况进行抽查，及时发现和纠正预算执行中的问题。3.审计部门负责对税务部门预算管理情况进行审计监督，对发现的违规违纪问题依法依规进行处理。（二）外部监督1.主动接受财政、审计、监察等部门的监督检查，积极配合相关部门开展工作，如实提供预算管理资料和情况。2.按照规定向社会公开预算信息，接受社会公众的监督，提高预算管理透明度。（三）责任追究1.对在预算管理工作中违反法律法规和本办法规定的部门和个人