税务稽查自查管理办法

税务稽查自查管理办法一、总则（一）目的为规范公司税务管理，加强税务风险防控，确保公司依法纳税，根据国家税收法律法规及相关政策，结合公司实际情况，制定本税务稽查自查管理办法。（二）适用范围本办法适用于公司及所属各部门、子公司、分公司在税务管理活动中开展的税务稽查自查工作。（三）基本原则1.依法合规原则税务稽查自查工作必须严格遵守国家税收法律法规，确保公司税务处理符合法律要求，避免因违法违规行为导致税务风险和损失。2.全面准确原则自查范围应涵盖公司所有涉税业务和环节，确保税务信息的全面性和准确性。对各项涉税事项的确认、计量、记录和报告应依据相关税收法规和会计准则，做到数据真实、计算准确、资料完整。3.及时有效原则税务稽查自查工作应及时开展，确保在规定时间内完成自查任务，并针对自查发现的问题及时采取有效措施进行整改，降低税务风险。4.保密性原则参与税务稽查自查工作的人员应严格遵守公司保密制度，对自查过程中涉及的公司商业秘密、税务信息等予以保密，防止信息泄露。二、税务稽查自查组织与职责（一）组织架构公司成立税务稽查自查工作领导小组（以下简称“领导小组”），由公司总经理担任组长，财务负责人担任副组长，成员包括各部门负责人、子公司及分公司负责人等。领导小组负责统筹协调公司税务稽查自查工作，研究解决自查工作中的重大问题。领导小组下设税务稽查自查工作办公室（以下简称“办公室”），设在公司财务部，负责税务稽查自查工作的具体组织实施和日常协调工作。办公室成员包括财务部相关人员及各部门、子公司、分公司指定的税务联络人员。（二）职责分工1.领导小组职责负责制定公司税务稽查自查工作的总体方针和策略；审议批准税务稽查自查工作计划、方案及报告；协调解决税务稽查自查工作中涉及的跨部门问题；对税务稽查自查工作结果进行审核，并做出决策。2.办公室职责制定税务稽查自查工作计划和方案，明确自查范围、内容、方法、步骤及时间安排等；组织开展税务稽查自查培训，提高参与人员的业务水平和风险意识；指导、督促各部门、子公司、分公司按照自查方案开展自查工作，收集、整理自查资料；对自查发现的问题进行分析、归类，提出整改建议，并跟踪整改落实情况；撰写税务稽查自查报告，向领导小组汇报自查工作情况和结果；负责与税务机关沟通协调，及时了解税收政策变化和税务稽查动态，为公司税务管理提供政策支持和指导。3.各部门、子公司、分公司职责负责本部门、本单位税务稽查自查工作的具体实施，按照自查方案要求认真开展自查，确保自查工作全面、深入、准确；及时向办公室报送自查资料，如实反映自查发现的问题，并积极配合办公室进行问题核实和整改工作；加强本部门、本单位税务管理，建立健全税务风险内部控制制度，规范涉税业务操作流程，防范税务风险。三、税务稽查自查范围与内容（一）税务登记1.检查公司税务登记信息的真实性、完整性和准确性，包括纳税人识别号、名称、地址、法定代表人、经营范围、登记注册类型等；2.核实公司是否按照规定及时办理税务登记变更、注销等手续，有无漏登、漏报等情况。（二）纳税申报1.审查公司各类税种的纳税申报情况，包括申报期限、申报数据的真实性和准确性；2.检查公司是否按照规定报送纳税申报表、财务会计报表及其他纳税资料；3.核实公司纳税申报与财务核算数据的一致性，有无少报、漏报、错报收入、成本、费用等情况。（三）税款缴纳1.核对公司各项税款的计算、缴纳情况，包括应纳税额的计算依据、税率适用、税款缴纳期限等；2.检查公司是否按时足额缴纳税款，有无拖欠、截留、挪用税款等行为；3.核实公司享受税收优惠政策的合法性和合规性，是否按照规定办理备案或审批手续，有无擅自扩大优惠范围、超期享受优惠等情况。（四）发票管理1.检查公司发票的领购、开具、取得、保管等环节是否符合发票管理规定；2.核实公司开具发票的内容是否真实、准确、完整，与实际经营业务是否相符，有无虚开发票、开具假发票等违法行为；3.检查公司取得发票的合法性，是否取得真实有效的发票，发票开具方是否具备合法经营资格，发票内容是否与实际交易相符，有无取得虚开发票、白条入账等情况。（五）税收政策执行1.关注国家税收政策的变化，检查公司是否及时了解并正确执行新的税收政策；2.核实公司各项涉税业务的处理是否符合税收政策规定，有无因政策理解偏差或执行不到位导致的税务风险。（六）其他涉税事项1.检查公司关联交易的税务处理是否符合独立交易原则，有无通过关联交易转移利润、逃避纳税等情况；2.核实公司对外投资、重组、并购等重大经济业务的税务处理是否符合相关税收法规规定；3.检查公司税务内部控制制度的建立和执行情况，评估税务风险防控能力。四、税务稽查自查方法与步骤（一）自查方法1.数据比对分析法收集公司财务数据、纳税申报数据等，与税务机关征管系统数据进行比对，查找差异和异常情况。通过对收入、成本、费用、利润等关键指标的分析，发现可能存在的税务问题。2.业务流程梳理法对公司各项涉税业务流程进行全面梳理，检查业务操作是否符合税收法规和公司内部规定。重点关注业务流程中的关键环节和风险点，如合同签订、发票开具、款项收付等，查找可能导致税务风险的漏洞。3.凭证审查法审查公司各类会计凭证、发票、合同等涉税资料，核实业务真实性和税务处理的合规性。检查凭证的完整性、准确性和合法性，查看发票开具是否规范、合同条款是否符合税收规定等。4.实地核查法对公司生产经营场所、仓库等进行实地核查，了解实际经营情况与财务、税务数据是否相符。检查存货、固定资产等实物资产的数量、状态，核实销售收入、成本费用的真实性。（二）自查步骤1.准备阶段办公室制定税务稽查自查工作计划和方案，明确自查范围、内容、方法、步骤及时间安排等，并下发至各部门、子公司、分公司；组织开展税务稽查自查培训，向参与人员讲解自查工作的目的、要求、方法及相关税收法规政策，提高自查人员的业务水平和风险意识；各部门、子公司、分公司按照自查方案要求，收集、整理本部门、本单位的涉税资料，包括财务报表、纳税申报表、发票、合同、会计凭证等。2.自查阶段各部门、子公司、分公司根据自查方案，运用规定的自查方法，对本部门、本单位的涉税业务进行全面自查，查找存在的问题，并如实填写《税务稽查自查表》；对自查发现的问题进行分析、归类，深入查找问题产生的原因，提出初步整改措施和建议；自查过程中，如发现重大税务问题或疑难问题，及时与办公室沟通，办公室负责组织相关人员进行研究和讨论，必要时可聘请外部税务专家进行指导。3.整改阶段各部门、子公司、分公司针对自查发现的问题，制定详细的整改计划，明确整改措施、责任人和整改期限；按照整改计划认真组织实施整改工作，确保问题得到彻底解决。整改过程中，要建立整改台账，对整改情况进行跟踪记录；办公室负责对各部门、子公司、分公司的整改情况进行跟踪检查，及时掌握整改进度，对整改不力的部门或单位进行督促和指导。4.总结阶段各部门、子公司、分公司完成整改工作后，对自查及整改情况进行总结，撰写自查报告，报送办公室；办公室对各部门、子公司、分公司的自查报告进行汇总分析，撰写公司税务稽查自查报告，向领导小组汇报自查工作情况和结果；领导小组对税务稽查自查工作进行全面总结，评估自查工作效果，总结经验教训，完善公司税务管理制度和内部控制机制。五、税务稽查自查结果处理（一）自查补税1.对于自查发现的应补缴税款，公司应按照规定及时计算补缴金额，并在规定期限内缴纳入库。补缴税款时，应填写《补缴税款申请表》，注明补缴税种、所属期、金额等信息，并附相关证明材料。2.补缴税款涉及滞纳金的，按照税收法规规定计算缴纳滞纳金。滞纳金计算期限从税款滞纳之日起至实际缴纳之日止。（二）调整账务1.根据自查结果，对涉及的会计差错进行账务调整。调整账务时，应遵循会计准则和会计制度的规定，确保财务报表的真实性和准确性。2.对于因税务问题导致的以前年度损益调整，应按照相关规定进行会计处理，并在财务报表附注中予以说明。（三）完善制度1.针对自查发现的问题，深入分析原因，查找公司税务管理和内部控制制度存在的薄弱环节，及时修订和完善相关制度，堵塞管理漏洞。2.加强对税收法规政策的学习和培训，提高公司全体员工的税务风险意识和业务水平，确保公司税务管理工作规范、有序开展。（四）责任追究1.对于因故意或重大过失导致税务问题的部门或个人，公司将按照内部管理规定追究相关责任，给予相应的纪律处分或经济处罚。2.对违反税收法律法规的行为，公司将积极配合税务机关进行调查处理，并承担相应的法律责任。同时，公司将对相关责任人进行严肃问责，情节严重的将依法追究其刑事责任。六、税务稽查自查工作监督与考核（一）监督机制1.公司内部审计部门负责对税务稽查自查工作进行监督检查，定期或不定期对各部门、子公司、分公司的自查工作开展情况进行抽查，检查自查工作是否按照规定的程序和方法进行，自查结果是否真实、准确，整改措施是否落实到位等。2.办公室负责对税务稽查自查工作的全过程进行跟踪监督，及时掌握工作进展情况，协调解决工作中出现的问题。对自查工作中发现的重大问题或违规行为，及时向领导小组报告，并提出处理建议。（二）考核办法1.建立税务稽查自查工作考核制度，将自查工作完成情况纳入各部门、子公司、分公司