矿产企业资产管理办法

矿产企业资产管理办法一、总则（一）目的为加强矿产企业资产管理，规范资产购置、使用、处置等行为，提高资产使用效益，保障资产安全完整，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本企业实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于本矿产企业及其所属各部门、各分支机构的资产管理活动。（三）基本原则1.统一管理原则：企业资产管理实行统一领导、分级负责，由企业资产管理部门统一规划、调配和监督资产的购置、使用、处置等工作。2.合理配置原则：根据企业生产经营需要，合理配置资产，提高资产使用效率，避免资产闲置和浪费。3.安全完整原则：确保资产的安全，防止资产损坏、丢失和被盗，定期对资产进行清查盘点，保证资产账实相符。4.效益优先原则：以提高资产使用效益为目标，加强资产运营管理，充分发挥资产的经济效益和社会效益。二、管理职责（一）资产管理部门职责1.贯彻执行国家有关资产管理的法律法规和政策，制定企业资产管理规章制度，并组织实施。2.负责编制企业年度资产购置、处置计划，报企业领导审批后组织实施。3.负责企业资产的购置、验收、登记、入账、调配、清查、盘点等日常管理工作。4.负责对企业资产的使用情况进行监督检查，定期评估资产使用效益，提出改进建议。5.负责企业资产的报废、报损、出售等处置工作，按照规定程序办理相关手续。6.负责建立健全企业资产档案，对资产的购置、使用、处置等资料进行整理、归档和保管。（二）使用部门职责1.负责本部门资产的日常管理和维护，确保资产的正常使用。2.配合资产管理部门做好资产的清查盘点工作，如实提供资产使用情况。3.根据本部门生产经营需要，提出资产购置、调配等申请，经资产管理部门审核后报企业领导审批。4.负责本部门资产的安全保卫工作，防止资产损坏、丢失和被盗。5.按照规定办理本部门资产的内部转移、报废等手续。（三）财务部门职责1.负责按照国家财务会计制度的规定，对企业资产进行核算和监督，确保资产账实相符、账账相符。2.负责审核资产购置、处置等费用支出，按照规定进行账务处理。3.配合资产管理部门做好资产清查盘点工作，对清查结果进行审核和账务调整。4.参与制定企业资产管理制度，提供财务管理方面的建议和支持。三、资产购置管理（一）购置计划1.各使用部门应根据本部门生产经营需要和资产现状，于每年年底前向资产管理部门提交下一年度资产购置申请计划，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、用途、预计购置时间等。2.资产管理部门对各使用部门提交的购置申请计划进行汇总、审核，结合企业发展战略和财务状况，编制企业年度资产购置计划，报企业领导审批。3.企业年度资产购置计划经批准后，资产管理部门应严格按照计划组织实施，不得擅自变更。如因特殊情况需要调整计划的，应按原审批程序办理变更手续。（二）采购流程1.资产管理部门根据批准的年度资产购置计划，按照国家有关法律法规和企业内部规定，组织资产采购工作。2.资产采购应采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式进行，确保采购过程公开、公平、公正。3.在采购过程中，资产管理部门应与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，包括资产的规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。4.采购合同签订后，资产管理部门应及时跟踪合同执行情况，确保供应商按时、按质、按量交货。（三）验收与入账1.资产到货后，资产管理部门应组织使用部门、质量检验部门等相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、质量、性能等是否符合采购合同要求。2.验收合格的资产，由资产管理部门填写资产验收单，并办理资产登记入账手续。资产登记入账应按照国家财务会计制度的规定，准确记录资产的名称、规格型号、数量、购置时间、购置价格、使用部门等信息。3.对验收不合格的资产，资产管理部门应及时与供应商联系，要求其限期整改或更换。如供应商拒绝履行合同义务的，应按照采购合同的约定追究其违约责任。四、资产使用管理（一）使用登记1.资产管理部门应对企业资产进行统一编号，并建立资产使用登记台账，详细记录资产的使用部门、使用人、使用时间、使用状态等信息。2.资产使用人应在资产使用前到资产管理部门办理资产领用手续，领取资产使用登记卡片，并在卡片上签字确认。3.资产使用登记台账应定期进行核对和更新，确保账实相符。（二）日常维护1.使用部门应负责本部门资产的日常维护和保养工作，制定资产维护保养计划，明确维护保养内容、周期和责任人。2.资产维护保养工作应按照资产使用说明书和相关操作规程进行，确保资产正常运行，延长资产使用寿命。3.对大型、关键设备，使用部门应配备专业技术人员进行维护保养，并建立设备维护保养档案，记录设备的维护保养情况。（三）内部转移1.因工作需要，资产在企业内部各部门之间转移时，由资产转出部门填写资产内部转移单，经资产管理部门审核后办理资产转移手续。2.资产内部转移单应注明资产的名称、规格型号、数量、转移原因、转出部门、转入部门等信息，并由转出部门和转入部门负责人签字确认。3.资产管理部门应及时更新资产使用登记台账，调整资产使用部门信息。（四）出租出借1.企业资产原则上不得出租出借。如因特殊情况需要出租出借的，应经企业领导批准，并签订出租出借合同。2.出租出借合同应明确双方的权利和义务，包括出租出借资产的名称、规格型号、数量、期限、租金或费用标准、用途、维修保养责任、违约责任等条款。3.资产管理部门应定期对出租出借资产进行检查和监督，确保资产安全完整，租金或费用按时足额收回。五、资产处置管理（一）处置范围1.已超过使用年限且无法继续使用的资产。2.因技术进步等原因，已被淘汰或不宜继续使用的资产。3.因自然灾害、意外事故等原因，造成损坏无法修复或已无使用价值的资产。4.盘亏、呆账及非正常损失的资产。5.企业闲置、不需用的资产。6.其他符合国家规定的资产处置情形。（二）处置方式1.报废：对已超过使用年限且无法继续使用、因技术进步等原因已被淘汰或不宜继续使用、因自然灾害等原因造成损坏无法修复或已无使用价值的资产，经技术鉴定和企业领导批准后，进行报废处置。2.报损：对盘亏、呆账及非正常损失的资产，经清查核实和企业领导批准后，进行报损处置。3.出售：对企业闲置、不需用的资产，经评估后，按照公开、公平、公正的原则进行出售处置。4.捐赠：对符合国家有关规定且企业确需捐赠的资产，经企业领导批准后，办理捐赠手续。（三）处置程序1.资产使用部门发现资产符合处置条件的，应填写资产处置申请表，详细说明资产的名称、规格型号、数量、购置时间、购置价格、处置原因等信息，并提交资产管理部门。2.资产管理部门对资产处置申请表进行审核，组织相关人员对资产进行技术鉴定和评估，提出处置意见，报企业领导审批。3.企业领导批准资产处置申请后，资产管理部门按照批准的处置方式和程序组织实施。报废、报损资产的处置应按照国家有关规定进行账务处理；出售资产的处置收入应及时足额上缴企业财务部门，纳入企业预算管理。4.资产处置完成后，资产管理部门应及时更新资产登记台账，核销相关资产信息，并将资产处置资料整理归档。六、资产清查盘点管理（一）清查盘点计划1.资产管理部门应制定年度资产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、内容、时间、人员等要求。2.年度资产清查盘点计划应报企业领导审批后组织实施。清查盘点计划应根据企业实际情况，合理安排清查盘点时间，确保清查盘点工作全面、深入、细致。（二）清查盘点实施1.资产清查盘点工作由资产管理部门牵头，组织使用部门、财务部门等相关人员共同参与。清查盘点人员应认真负责，如实记录资产的实际情况。2.资产清查盘点应采用实地盘点、账实核对等方法，对资产的数量、规格型号、购置时间、购置价格、使用状态、存放地点等进行逐一核对。3.在清查盘点过程中，发现账实不符的，应及时查明原因，填写资产清查盘点差异表，并提出处理意见。（三）清查盘点结果处理1.资产管理部门应根据资产清查盘点结果，编制资产清查盘点报告，详细说明清查盘点的基本情况、账实差异情况及原因分析、处理意见等。2.资产清查盘点报告经企业领导审批后，资产管理部门应按照审批意见进行账务调整和资产处置。对盘盈的资产，应及时入账；对盘亏、毁损的资产，应按照规定程序办理报损手续。3.资产管理部门应将资产清查盘点报告及相关资料整理归档，作为企业资产管理的重要依据。七、资产档案管理（一）档案内容1.资产购置档案：包括资产购置申请计划、采购合同、验收报告、发票等资料。2.资产使用档案：包括资产使用登记台账、维护保养记录、内部转移单、出租出借合同等资料。3.资产处置档案：包括资产处置申请表、技术鉴定报告、评估报告、处置审批文件、处置合同等资料。4.资产清查盘点档案：包括资产清查盘点计划、清查盘点报告、清查盘点差异表等资料。5.其他与资产管理相关的档案资料。（二）档案整理与保管1.资产管理部门应指定专人负责资产档案的整理、归档和保管工作。资产档案应按照类别、时间顺序进行整理，确保档案资料齐全、完整、规范。2.资产档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，具备防火、防潮、防虫、防盗等条件。档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般为长期保存。3.资产档案应建立借阅登记制度，严格控制档案的借阅范围和借阅期限。借阅档案时，借阅人应填写借阅申请表，经资产管理部门负责人批准后，方可借阅。借阅人应按时归还档案，不得擅自转借、复印或涂改档案资料。八、监督检查与责任追究（一）监督检查1.企业应建立健全资产管理监督检查制度，定期对资产管理工作进行监督检查。监督检查内容包括资产管理制度的执行情况、资产购置、使用、处置等环节的合规性、资产账实相符情况等。2.资产管理部门应定期对企业资产进行自查自纠，及时发现和解决资产管理中存在的问题。企业内部审计部门应定期对资产管理工作进行审计监督，提出审计意见和建议。3.对监督检查中发现的问题，应及时下达整改通知书，责令相关部门限期整改。整改完成后，应进行复查，确保问题得到彻底解决。（二）责任追究1.对