财务人员法律试题

财务人员法律试题

单项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于会计行政法规的是（）A.《会计法》B.《企业财务会计报告条例》C.《会计基础工作规范》2.一般会计人员办理会计工作交接手续时，负责监交的人员应当是（）A.单位负责人B.其他会计人员C.会计机构负责人3.伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处（）的罚款。A.3000元以上5万元以下B.5000元以上10万元以下C.2000元以上2万元以下4.会计档案的保管期限分为（）A.永久和定期两类B.长期和短期两类C.定期和不定期两类5.下列支付结算方式中，只能用于同城结算的是（）A.支票B.银行汇票C.托收承付6.单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过（）的，应向其开户银行提供付款依据。A.5万元B.10万元C.20万元7.银行汇票的提示付款期限自出票日起（）A.1个月B.2个月C.3个月8.下列不属于票据行为的是（）A.出票B.背书C.付款9.企业所得税的基本税率为（）A.15%B.20%C.25%10.增值税小规模纳税人的征收率为（）A.3%B.5%C.6%多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于会计法律制度的有（）A.《会计法》B.《企业会计准则》C.《会计从业资格管理办法》D.《总会计师条例》2.会计职业道德规范的主要内容包括（）A.爱岗敬业B.诚实守信C.廉洁自律D.客观公正3.下列属于会计工作岗位的有（）A.会计机构负责人B.出纳C.总账会计D.财务成果核算4.单位银行结算账户按用途分为（）A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户5.下列票据中，允许挂失止付的有（）A.已承兑的商业汇票B.支票C.填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票D.填明“现金”字样的银行本票6.下列属于税收特征的有（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性7.企业所得税的纳税人包括（）A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.联营企业8.下列项目中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）A.用于非增值税应税项目的购进货物B.因管理不善造成被盗的购进货物C.购进的旅客运输服务D.购进的娱乐服务9.下列属于个人所得税应税项目的有（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得10.下列属于税收征收管理法律制度的有（）A.《税收征收管理法》B.《发票管理办法》C.《税务登记管理办法》D.《纳税担保试行办法》判断题（每题2分，共10题）1.国务院财政部门主管全国的会计工作。（）2.会计人员继续教育的对象是在岗的从事会计工作的人员。（）3.单位内部会计监督的主体是单位的会计机构和会计人员。（）4.银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。（）5.支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。（）6.票据的出票日期必须使用中文大写。（）7.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）8.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具增值税专用发票。（）9.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户以及在中国有所得的外籍人员和香港、澳门、台湾同胞。（）10.税收保全措施是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后税款的征收不能保证或难以保证的案件，采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。（）简答题（每题5分，共4题）1.简述会计职业道德的概念及作用。答：会计职业道德是指在会计职业活动中应当遵循的、体现会计职业特征的、调整会计职业关系的职业行为准则和规范。作用有规范会计行为、保证会计目标实现、提高会计人员素质、维护市场经济秩序。2.简述银行结算账户的撤销情形。答：被撤并、解散、宣告破产或关闭；注销、被吊销营业执照；因迁址需要变更开户银行；其他原因需要撤销银行结算账户。应在规定时间内办理相关手续。3.简述增值税的征税范围。答：包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产以及进口货物。销售服务涵盖交通运输、邮政、电信、建筑等多种服务类型。4.简述企业所得税的纳税调整事项。答：包括收入类调整，如不征税收入、免税收入等；扣除类调整，像业务招待费、广告费等限额扣除项目；资产类调整，如固定资产折旧方法差异等。按税法规定调整应纳税所得额。讨论题（每题5分，共4题）1.讨论财务人员如何在工作中坚守法律底线。答：财务人员要加强法律学习，熟悉财务相关法律法规。工作中严格按规定流程操作，比如会计核算要真实准确。面对利益诱惑保持廉洁自律，遇到违法指令坚决抵制，以维护财务工作的合法性和公正性。2.谈谈税收筹划对企业财务工作的意义及应注意的问题。答：意义在于降低企业税负、提高资金利用率、增强竞争力。注意问题：要在合法合规前提下进行，充分了解税收政策变化，结合企业实际情况，避免过度筹划引发税务风险，注重筹划方案的可行性和成本效益。3.分析票据在企业财务管理中的作用及风险防范。答：作用是方便结算、加速资金周转、提供融资渠道。风险防范：要严格审查票据真实性、合法性，注意票据取得、背书转让等环节合规性，加强保管，建立风险预警机制，及时应对票据纠纷等问题。4.探讨如何加强企业内部财务监督以符合法律要求。答：建立健全监督制度，明确监督职责和流程。加强对财务核算、资金使用等方面监督。强化内部审计独立性和权威性，定期审计财务状况。提高财务人员法律意识，对违规行为严肃处理，确保企业财务活动合法合规。答案单项选择题1.B2.C3.A4.A5.A6.A7.A8.C9.C10.A多项选择题1.ABCD2.