特殊资产日常管理办法

特殊资产日常管理办法一、总则（一）目的为加强公司特殊资产的日常管理，规范管理流程，确保特殊资产的安全、完整，提高资产使用效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合公司实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司所有特殊资产的日常管理活动。特殊资产是指公司因各种原因持有的具有特殊性质或用途的资产，包括但不限于不良债权、抵债资产、闲置资产、诉讼资产等。（三）管理原则1.合法性原则：特殊资产的管理必须符合国家法律法规及相关政策要求，确保管理活动合法合规。2.安全性原则：采取有效措施保障特殊资产的安全，防止资产损失、损坏或灭失。3.效益性原则：通过科学管理，充分挖掘特殊资产的潜在价值，提高资产使用效益，实现资产保值增值。4.规范透明原则：建立健全规范的管理流程，确保管理活动公开、透明，接受内部监督和外部审计。二、管理职责（一）资产管理部门1.负责制定特殊资产日常管理制度和操作流程，并组织实施。2.对特殊资产进行分类登记、建账立卡，建立资产档案，确保资产信息准确、完整。3.定期对特殊资产进行清查盘点，核实资产数量、状态和价值，及时发现和解决资产管理中存在的问题。4.负责特殊资产的处置工作，按照规定程序进行资产转让、拍卖、核销等操作，确保处置过程合法合规、公开透明。5.配合其他部门做好特殊资产相关的业务工作，提供资产信息支持和服务。（二）财务部门1.负责特殊资产的财务核算，按照会计准则和公司财务制度进行账务处理，准确反映资产的增减变动和价值情况。2.参与特殊资产的评估、定价和处置工作，提供财务专业意见和建议。3.对特殊资产处置收入进行核算和管理，确保资金及时足额入账，专款专用。4.定期与资产管理部门核对资产账目，保证账账相符、账实相符。（三）风险管理部门1.负责对特殊资产的管理风险进行识别、评估和监控，制定风险防控措施，防范和化解风险。2.参与特殊资产的重大决策，对决策的合规性和风险进行审查，提出风险管理建议。3.对特殊资产处置过程中的风险进行跟踪和评估，确保处置活动符合风险管理要求。（四）其他部门各相关部门应按照职责分工，配合资产管理部门做好特殊资产的日常管理工作，在涉及特殊资产的业务活动中，及时向资产管理部门提供相关信息和资料，协助完成资产清查、评估、处置等工作。三、特殊资产分类管理（一）不良债权管理1.建立不良债权台账，详细记录债权的基本信息、形成原因、催收情况、诉讼进展等。2.制定合理的催收策略，根据债权的特点和实际情况，采取电话催收、上门催收、法律诉讼等多种方式进行催收，确保债权诉讼时效，维护公司合法权益。3.定期对不良债权进行分析评估，及时调整催收策略和处置方案。对于可能出现损失的债权，按照规定计提坏账准备。4.在不良债权处置过程中，严格按照法律法规和公司规定的程序进行，确保处置过程公开、公平、公正。（二）抵债资产管理1.对抵债资产进行分类登记，详细记录资产的名称、数量、规格、型号、购置时间、抵债金额、存放地点等信息。2.建立抵债资产保管制度，指定专人负责保管抵债资产，确保资产安全完整。对抵债资产进行定期清查盘点，核实资产数量和状态，发现问题及时报告并处理。3.对抵债资产进行评估，合理确定资产价值。根据抵债资产的性质和市场情况，采取适当的方式进行处置，如拍卖、变卖、出租等，提高资产处置效益。4.在抵债资产处置过程中，严格按照规定程序进行审批，确保处置行为合法合规。处置收入及时足额入账，按照规定进行账务处理。（三）闲置资产管理1.对闲置资产进行全面清查，核实资产的数量、状态、价值等情况，建立闲置资产台账。2.分析闲置资产产生的原因，制定盘活闲置资产的措施和计划，积极寻找资产利用途径，提高资产使用效率。3.对于暂时无法盘活的闲置资产，采取妥善的保管措施，防止资产损坏或丢失。定期对闲置资产进行检查，确保资产安全。4.根据公司实际情况，按照规定程序对闲置资产进行处置，处置收入按照相关规定进行管理。（四）诉讼资产管理1.对涉及诉讼的资产进行单独管理，建立诉讼资产台账，详细记录诉讼案件的基本情况、资产信息、诉讼进展等。2.配合公司法律事务部门做好诉讼相关工作，提供资产证据和资料支持，协助制定诉讼策略。3.在诉讼过程中，及时关注资产状态变化，采取必要的保全措施，防止资产被转移、隐匿或损坏。4.根据诉讼结果，按照规定程序对诉讼资产进行处置，确保资产处置符合法律要求和公司利益。四、特殊资产清查盘点（一）清查盘点周期1.资产管理部门应定期对特殊资产进行清查盘点，原则上每年至少进行一次全面清查盘点。2.在特殊情况下，如资产处置、产权变动、公司重组等，应及时进行专项清查盘点。（二）清查盘点内容1.核对特殊资产的账目与实际情况是否相符，包括资产的数量、规格、型号、存放地点等。2.检查资产的使用状况和维护情况，是否存在损坏、丢失、闲置等问题。3.核实资产的价值，对资产进行评估或重新估值，确保资产账面价值与实际价值相符。4.检查资产的权属证明文件是否齐全、有效，资产是否存在产权纠纷。（三）清查盘点程序1.制定清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、人员分工等。2.资产管理部门组织相关人员对特殊资产进行实地清查盘点，填写清查盘点表，详细记录资产清查情况。3.财务部门根据清查盘点结果进行账务核对和调整，确保账实相符。4.清查盘点结束后，资产管理部门撰写清查盘点报告，总结清查盘点情况，分析存在的问题及原因，提出改进措施和建议。（四）清查盘点结果处理1.对于清查盘点中发现的账实不符情况，应查明原因，及时调整账目，并按照规定进行相应的账务处理。2.对于资产损坏、丢失等情况，应查明责任，追究相关人员的责任，并采取措施进行修复或赔偿。3.对于闲置资产，应按照闲置资产管理规定进行处理，提高资产利用效率。4.对清查盘点中发现的重大问题，应及时报告公司管理层，并按照公司决策进行处理。五、特殊资产处置管理（一）处置原则1.合法性原则：特殊资产处置必须符合国家法律法规及相关政策要求，确保处置行为合法合规。2.效益性原则：通过合理的处置方式，实现特殊资产价值最大化，提高公司经济效益。3.公开透明原则：处置过程应公开、公平、公正，接受内部监督和外部审计，确保处置结果真实可靠。（二）处置方式1.转让：将特殊资产转让给其他单位或个人，获取转让收入。转让应按照规定程序进行评估、定价、公示等，确保转让价格合理、交易过程合法。2.拍卖：通过公开拍卖的方式处置特殊资产，以市场竞价确定资产价格。拍卖应委托具有资质的拍卖机构进行，严格按照拍卖程序操作。3.变卖：直接将特殊资产变卖给其他单位或个人，适用于一些价值较低、处置难度较小的资产。变卖应按照规定程序进行审批和定价，确保变卖过程规范。4.核销：对于符合规定条件的特殊资产，经批准后进行核销处理。核销应按照规定程序进行申报、审核、审批，确保核销行为合规。（三）处置程序1.提出申请：资产管理部门根据特殊资产的实际情况，提出处置申请，说明处置原因、处置方式、处置价格等内容。2.评估定价：对拟处置的特殊资产进行评估，合理确定资产价值。评估机构应具有相应的资质和信誉，评估过程应遵循相关评估准则和规范。根据评估结果，结合市场情况，确定处置价格。3.审批备案：处置申请和评估报告提交公司管理层审批，涉及重大资产处置的，应按照公司规定提交董事会或股东会审议。审批通过后，报相关部门备案。4.组织实施：按照批准的处置方式和程序，组织开展特殊资产处置工作。在处置过程中，严格遵守相关法律法规和公司规定，确保处置活动公开、公平、公正。5.款项回收与账务处理：及时回收处置款项，按照规定进行账务处理。财务部门对处置收入进行核算和管理，确保资金安全、规范使用。（四）处置监督1.公司内部审计部门应对特殊资产处置过程进行监督，检查处置程序是否合规、处置价格是否合理、款项回收是否及时等。2.对于重大特殊资产处置项目，应邀请外部审计机构进行专项审计，确保处置活动合法合规、公开透明。3.资产管理部门应定期向公司管理层报告特殊资产处置情况，接受公司内部监督和考核。六、信息管理与档案管理（一）信息管理1.建立特殊资产信息管理系统，及时、准确记录特殊资产的基本信息、管理情况、处置进展等数据，实现信息共享和动态管理。2.资产管理部门应定期收集、整理特殊资产相关信息，确保信息的完整性和准确性。对信息进行分析和研究，为特殊资产的管理和决策提供支持。3.加强特殊资产信息的保密管理，明确信息使用权限，防止信息泄露。对涉及公司商业秘密和敏感信息的特殊资产，严格按照保密规定进行管理。（二）档案管理1.建立健全特殊资产档案管理制度，明确档案管理职责和流程。2.对特殊资产从形成到处置的全过程资料进行归档管理，包括资产相关合同、协议、评估报告、审批文件、处置记录等。档案应分类存放，便于查阅和保管。3.定期对特殊资产档案进行整理和检查，确保档案的完整性和安全性。对档案的借阅、使用进行严格登记，防止档案丢失或损坏。4.按照国家有关档案管理规定，妥善保管特殊资产档案，保存期限应符合相关要求。在档案保存期满后，按照规定进行销毁处理。七、监督与考核（一）监督检查1.公司内部审计部门定期对特殊资产日常管理情况进行监督检查，检查内容包括管理制度执行情况、资产清查盘点情况、处置程序合规性、信息管理和档案管理情况等。2.风险管理部门对特殊资产的管理风险进行实时监控，及时发现和预警潜在风险，提出风险防控建议。3.对监督检查中发现的问题，应及时下达整改通知书，要求责任部门限期整改。整改完成后，对整改情况进行跟踪复查，确保问题得到彻底解决。（二）考核评价1.建立特殊资产日常管理考核评价机制，对资产管理部门及相关人员的工作业绩进行考核评价。2