税务会计考试题及答案

税务会计考试题及答案一、单项选择题1.下列属于增值税征税范围的是（）。A.单位聘用的员工为本单位提供的运输服务B.个体工商户为聘用的员工提供的服务C.境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产D.单位将自产货物用于集体福利答案：D2.一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的是（）。A.典当业销售死当物品B.寄售商店代销寄售物品C.生产建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料D.销售自己使用过的已抵扣进项税额的固定资产答案：C3.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（）万元及以下。A.50B.80C.180D.500答案：D4.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天答案：D5.下列关于增值税进项税额抵扣的表述中，错误的是（）。A.购进的餐饮服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣B.购进的货物用于免税项目，其进项税额不得从销项税额中抵扣C.购进的旅客运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣D.购进的贷款服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣答案：C6.下列关于增值税小规模纳税人征收管理的表述中，错误的是（）。A.实行简易计税方法B.不得自行开具增值税专用发票C.不允许抵扣进项税额D.应纳税额=销售额×征收率答案：B7.下列关于增值税出口退税政策的表述中，错误的是（）。A.出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报，凡划分不清的，一律从低适用退税率B.出口企业应在货物报关出口之日起90日内，向退税部门申报办理出口货物退（免）税手续C.除另有规定外，生产企业自营或委托外贸企业代理出口的自产货物，除另有规定外，增值税一律实行免抵退税办法D.外贸企业出口货物，增值税实行免退办法答案：B8.下列关于增值税纳税地点的表述中，错误的是（）。A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税C.进口货物，应当向报关地海关申报纳税D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款答案：D9.下列关于增值税发票开具的表述中，错误的是（）。A.小规模纳税人发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具B.自2019年3月1日起，增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额不超过30万元）的，免征增值税C.自2019年4月1日起，增值税一般纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣D.自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣答案：B10.下列关于增值税税收优惠的表述中，错误的是（）。A.农业生产者销售的自产农产品免征增值税B.避孕药品和用具免征增值税C.古旧图书免征增值税D.单位销售自己使用过的小汽车免征增值税答案：D二、多项选择题1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将自产的货物用于个人消费C.将自产的货物用于投资D.将自产的货物用于分配答案：ABCD2.下列关于增值税一般纳税人认定标准的表述中，正确的有（）。A.年应税销售额超过500万元的其他个人属于一般纳税人B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税C.年应税销售额超过规定标准的非企业性单位可选择按照小规模纳税人纳税D.年应税销售额超过规定标准的不经常发生应税行为的企业可选择按照小规模纳税人纳税答案：BCD3.下列关于增值税计税依据的表述中，正确的有（）。A.销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额B.销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算C.纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额D.纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率答案：ABCD4.下列关于增值税进项税额抵扣的表述中，正确的有（）。A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣C.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算的进项税额准予从销项税额中抵扣D.购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣答案：ABD5.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天B.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天C.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天D.纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天答案：ABCD6.下列关于增值税出口退税政策的表述中，正确的有（）。A.出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报，凡划分不清的，一律从低适用退税率B.出口企业应在货物报关出口之日起90日内，向退税部门申报办理出口货物退（免）税手续C.除另有规定外，生产企业自营或委托外贸企业代理出口的自产货物，除另有规定外，增值税一律实行免抵退税办法D.外贸企业出口货物，增值税实行免退办法答案：ABCD7.下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有（）。A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税C.进口货物，应当向报关地海关申报纳税D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款答案：ABCD8.下列关于增值税发票开具的表述中，正确的有（）。A.小规模纳税人发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具B.自2019年3月1日起，增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额不超过30万元）的，免征增值税C.自2019年4月1日起，增值税一般纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣D.自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣答案：ABCD9.下列关于增值税税收优惠的表述中，正确的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品免征增值税B.避孕药品和用具免征增值税C.古旧图书免征增值税D.单位销售自己使用过的小汽车免征增值税答案：ABC10.下列关于增值税小规模纳税人征收管理的表述中，正确的有（）。A.实行简易计税方法B.不得自行开具增值税专用发票C.不允许抵扣进项税额D.应纳税额=销售额×征收率答案：ACD三、判断题1.纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。（）答案：√2.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；进口货物，应当向报关地海关申报纳税。（）答案：√3.小规模纳税人发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。（）答案：√4.纳税人销售货物或者应税劳务，先开具发票的，为开具发票的当天。（）答案：√5.纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额，为进项税额。（）答案：√6.农业生产者销售的自产农产品免征增值税。（）答案：√7.避孕药品和用具免征增值税。（）答案：√8.古旧图书免征增值税。（）答案：√9.单位销售自己使用过的小汽车免征增值税。（）答案：×10.纳税人发生应税销售行为，价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。（）答案：√四、简答题1.简述增值税的征税范围。答：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物以及销售服务、无形资产和不动产。其中，销售货物是指有偿转让货物的所有权；提供加工修理修配劳务是指受托加工货物和对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能；进口货物是指申报进入我国海关境内的货物；销售服务包括交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务等；销售无形资产是指转让无形资产的所有权或使用权；销售不动产是指转让不动产的所有权。2.一般纳税人与小规模纳税人的区别有哪些？答：一般纳税人与小规模纳税人的区别主要体现在以下几个方面：一是认定标准不同，一般纳税人年应税销售额超过500万元，小规模纳税人年应税销售额在500万元及以下；二是计税方法不同，一般纳税人采用一般计税方法，小规模纳税人采用简易计税方法；三是发票使用不同，一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票，小规模纳税人一般只能自行开具普通发票，如需开具专用发票，可向税务机关申请代开；四是税收优惠不同，小规模纳税人在一定销售额范围内可享受免征增值税等优惠政策，一般纳税人则不适用。3.简述增值税的计税方法。答：增值税的计税方法分为一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法的应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，销项税额=销售额×税率，销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额；简易计税方法的应纳税额=销售额×征收率，销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额=含税销售额÷（1+征收率）。4.增值税出口退税的条件有哪些？答：增值税出口退税的条件主要包括：一是必须是增值税、消费税征收范围内的货物；二是必须是报关离境出口的货物；三是必须是在财务上作出口销售处理的货物；四是必须是已收汇并经核销的货物。只有同时符合以上条件的货物，才能向税务机关申请办理出口退税。五、讨论题1.如何合理规避增值税纳税风险？答：合理规避增值税纳税风险可以从以下几个方面入手。一是要准确核算销售额和进项税额，确保计税依据的准确性；二是要严格按照税法规定进行发票管理，取得合规的增值税发票并正确开具发票；三是要关注税收政策的变化，及时调整企业的经营策略和纳税行为；四是要加强内部税务管理，建立健全税务风险内部控制制度，定期进行税务自查和风险评估。2.增值税税率调整对企业财务的影响有哪些？答：增值税税率调整对企业财务的影响主要体现在以下几个方面。一是对销售收入和成本的影响，税率降低会导致销售收入增加，成本降低，但对于部分依赖增值税进项税额抵扣的企业，可能会因进项税额减少而增加成本；二是对利润的影响，税率调整会直接影响企业的增值税税负，进而影响利润；三是对现金流的影响，税率调整可能会导致企业的应收账款和应付账款的金额发生变化，从而影响现金流。此外，税率调整还可能会对企业的投资决策、融资决策等产生影响。3.如何在增值税纳税申报中避免出现错误？答：要在增值税纳税申报中避免出现错误，可以采取以下措施。一是要熟悉增值税税法和相关政策，确保申报依据的准确性；二是要认真核对销售数据、进项数据等申报信息，