税收保障管理办法青海

税收保障管理办法青海青海省税收保障管理办法一、总则（一）目的与依据为了加强税收征收管理，保障税收收入，保护纳税人合法权益，促进经济社会持续健康发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》等有关法律法规，结合本省实际，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于本省行政区域内税收保障相关活动。（三）基本原则税收保障工作应当遵循政府领导、税务主管、部门协作、社会参与、信息共享、便捷高效的原则。（四）定义与解释本办法所称税收保障，是指政府及其有关部门、单位为保障税收收入及时、足额征收，通过加强协作配合、信息共享、服务管理等措施，营造良好税收征管环境的活动。二、税收征管职责（一）税务机关职责1.依法履行税收征收管理职责，组织税收收入，加强税收征管基础工作，提高税收征管质量和效率。2.建立健全税收征管信息系统，加强与其他部门和单位的信息共享与交换，提高税收征管信息化水平。3.加强税收政策宣传和纳税服务，提高纳税人税法遵从度，为纳税人提供便捷、高效的纳税服务。（二）其他部门职责1.财政部门负责加强对税收保障工作的统筹协调，保障税收征管经费，监督税收征管经费使用情况。2.发展改革部门负责将税收保障工作纳入国民经济和社会发展规划，在项目审批、核准、备案等方面支持税收征管工作。3.经济和信息化部门负责协助税务机关加强对工业企业等纳税人的税收征管，提供相关经济数据和信息。4.公安部门负责依法打击税收违法犯罪行为，维护税收征管秩序，协助税务机关开展税收征管工作。5.工商行政管理部门负责依法办理工商登记注册，及时向税务机关传递工商登记信息，协助税务机关加强对市场主体的税收征管。6.国土资源部门负责提供土地权属登记、土地出让转让等信息，协助税务机关加强对土地相关税收的征管。7.住房城乡建设部门负责提供建设工程项目信息、房地产开发项目信息等，协助税务机关加强对建筑安装、房地产等行业税收的征管。8.交通运输部门负责提供交通运输企业和车辆相关信息，协助税务机关加强对交通运输行业税收的征管。9.商务部门负责提供对外贸易、外商投资企业等相关信息，协助税务机关加强对相关行业税收的征管。10.人民银行、金融监管等部门负责协助税务机关依法查询纳税人银行账户信息、资金流动情况等，加强对金融机构税收征管的支持与配合。11.其他有关部门和单位按照各自职责，做好税收保障相关工作。三、税收征管协助（一）信息共享1.建立税收征管信息共享平台，实现税务机关与其他部门和单位之间的信息互联互通。2.税务机关与财政、发展改革、经济和信息化、公安、工商行政管理、国土资源、住房城乡建设、交通运输、商务、人民银行、金融监管等部门和单位应当按照规定的范围、内容和时限，定期交换和共享下列涉税信息：纳税人登记、变更、注销信息；建设工程项目信息；土地出让转让信息；房地产开发项目信息；交通运输企业和车辆信息；对外贸易、外商投资企业信息；纳税人银行账户信息、资金流动情况；其他涉税信息。3.各部门和单位应当明确信息共享的责任部门和人员，保障信息共享的及时、准确、安全。（二）协助征收1.税务机关依法征收税款时，有关部门和单位应当按照本办法规定协助税务机关做好以下工作：工商行政管理部门在办理工商登记注册、变更登记、注销登记时，应当查验税务登记情况，对未办理税务登记的，告知其先办理税务登记；国土资源部门在办理土地权属登记、土地出让转让手续时，应当查验相关完税凭证或者减免税证明，对未提供的，不予办理相关手续；住房城乡建设部门在办理建设工程项目施工许可、竣工验收备案等手续时，应当查验相关完税凭证或者减免税证明，对未提供的，不予办理相关手续；交通运输部门在办理道路运输经营许可证、船舶营运证等证件时，应当查验相关完税凭证或者减免税证明，对未提供的，不予办理相关手续；商务部门在办理对外贸易经营者备案登记、外商投资企业设立及变更备案等手续时，应当查验相关完税凭证或者减免税证明，对未提供的，不予办理相关手续；人民银行、金融监管等部门在协助税务机关查询纳税人银行账户信息、资金流动情况时，应当按照法律、法规和有关规定办理。2.有关部门和单位在履行职责过程中发现纳税人有税收违法行为的，应当及时告知税务机关。税务机关应当依法进行处理，并将处理结果反馈相关部门和单位。（三）协助执行1.税务机关依法采取税收保全措施、强制执行措施时，有关部门和单位应当按照税务机关的要求，协助税务机关执行下列事项：协助税务机关查询、冻结、划拨纳税人的银行存款；协助税务机关查封、扣押纳税人的财产；协助税务机关阻止欠缴税款的纳税人或者其法定代表人出境；其他协助执行事项。2.有关部门和单位应当按照规定的程序和要求，配合税务机关做好税收保全措施、强制执行措施的执行工作。对税务机关依法作出的税收保全措施、强制执行措施决定，不得拒绝执行。四、税收征管服务（一）纳税服务体系建设1.税务机关应当建立健全纳税服务体系，加强纳税服务信息化建设，提高纳税服务水平。2.税务机关应当按照规定为纳税人提供纳税咨询、办税指南、纳税申报、税款缴纳、发票领用等服务，保障纳税人依法享受税收优惠政策。3.税务机关应当建立纳税人满意度调查制度，定期收集纳税人意见和建议，不断改进纳税服务工作。（二）纳税信用管理1.税务机关应当建立纳税信用管理制度，对纳税人的纳税信用状况进行评价、分级管理。2.纳税信用等级分为A、B、C、D四级。税务机关应当根据纳税人的纳税信用等级，实施分类服务和管理：对A级纳税人，给予激励措施，如简化办税程序、优先办理涉税事项等；对B级纳税人，进行正常管理和服务；对C级纳税人，加强纳税辅导和管理；对D级纳税人，采取严格的管理措施，如加强纳税评估、限制发票领用等。3.税务机关应当将纳税人的纳税信用信息与其他部门和单位共享，对纳税信用良好的纳税人给予联合激励，对纳税信用不良的纳税人实施联合惩戒。（三）税收争议解决1.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼。2.税务机关应当建立健全税收争议调解机制，及时化解税收争议。对纳税人提出的合理诉求，应当依法予以解决；对纳税人提出的不合理诉求，应当做好解释说明工作。五、监督与考核（一）监督检查1.县级以上人民政府应当加强对税收保障工作的监督检查，建立健全监督检查机制，确保税收保障工作依法有序进行。2.税务机关应当加强对自身税收征管工作的监督检查，规范税收征管行为，提高税收征管质量和效率。3.其他有关部门和单位应当加强对本部门和本单位税收保障工作的监督检查，确保各项税收保障措施落实到位。（二）责任追究1.对违反本办法规定，不履行或者不正确履行税收保障职责的部门和单位，由上级主管部门或者监察机关责令改正；情节严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。2.对违反税收法律法规的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等，税务机关应当依法予以处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（三）考核评价1.建立税收保障工作考核评价制度，对各部门和