税务稽查经费管理办法

税务稽查经费管理办法一、总则（一）目的为了加强税务稽查经费管理，规范经费使用行为，提高经费使用效益，保障税务稽查工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本单位实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于本单位税务稽查部门在开展各类税务稽查工作过程中发生的经费管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：经费管理必须严格遵守国家法律法规和财务制度，确保经费使用合法合规。2.预算管理原则：坚持“先预算、后支出”，所有经费支出应纳入年度预算，并按照预算安排执行。3.专款专用原则：各项经费应按照规定的用途使用，不得挪作他用。4.效益原则：注重经费使用效益，优化经费支出结构，提高资金使用效率。二、经费预算管理（一）预算编制1.税务稽查部门应根据年度工作计划和工作任务，结合上一年度经费使用情况，编制本部门年度经费预算。2.预算编制应详细、准确地反映各项经费的支出内容、金额和依据，确保预算的科学性和合理性。3.年度经费预算应包括人员经费、公用经费、专项经费等项目。其中，人员经费主要包括工资、津贴、奖金等；公用经费主要包括办公费、差旅费、会议费、培训费等；专项经费主要包括大案要案查处经费、信息化建设经费等。（二）预算审批1.税务稽查部门编制的年度经费预算，应报本单位财务部门审核。2.财务部门应按照国家有关规定和本单位财务管理制度，对预算的合法性、合理性、完整性进行审核，并提出审核意见。3.经财务部门审核后的年度经费预算，报本单位领导审批。领导审批通过后，作为年度经费支出的依据。（三）预算执行1.税务稽查部门应严格按照批准的年度经费预算执行，不得擅自调整预算。2.如因工作需要确需调整预算的，应按照规定的程序办理预算调整手续。预算调整申请应详细说明调整的原因、项目和金额，并报本单位领导审批。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。三、经费支出管理（一）人员经费支出1.人员经费应按照国家有关规定和本单位工资福利政策发放，确保工资、津贴、奖金等按时足额发放。2.人员经费支出应严格执行审批制度，由本单位人事部门审核，财务部门发放。（二）公用经费支出1.办公费：主要用于购买办公用品、办公设备、印刷资料等。办公费支出应按照实际需要进行，严格控制办公用品的采购数量和价格，确保办公用品的合理使用。2.差旅费：主要用于税务稽查人员因开展工作需要出差发生的交通、住宿、伙食补助等费用。差旅费支出应严格按照国家有关规定执行，出差人员应填写出差审批单，经本单位领导批准后，按照规定的标准报销差旅费。3.会议费：主要用于召开税务稽查工作会议、培训会议等发生的场地租赁、餐饮、住宿、资料印刷等费用。会议费支出应严格按照国家有关规定执行，会议主办部门应提前编制会议预算，经本单位领导批准后，按照预算控制会议费用支出。4.培训费：主要用于税务稽查人员参加各类培训发生的培训费用。培训费支出应严格按照国家有关规定执行，培训主办部门应提前编制培训计划和预算，经本单位领导批准后，按照预算控制培训费用支出。培训结束后，应及时办理报销手续，并提供培训通知、培训教材、培训发票等相关资料。（三）专项经费支出1.大案要案查处经费：主要用于查处重大税务违法案件发生的调查取证、聘请专家、技术鉴定、案件审理等费用。大案要案查处经费应专款专用，严格按照规定的用途使用。案件主办部门应根据案件查处工作需要，编制专项经费预算，经本单位领导批准后，按照预算控制经费支出。案件查处结束后，应及时办理经费报销手续，并提供案件查处报告、相关证据材料、经费支出明细等资料。2.信息化建设经费：主要用于税务稽查信息化系统建设、升级改造、维护运行等费用。信息化建设经费应专款专用，严格按照规定的用途使用。信息化建设项目主办部门应根据项目建设需要，编制专项经费预算，经本单位领导批准后，按照预算控制经费支出。项目建设完成后，应及时办理验收手续，并提供项目验收报告、经费支出明细等资料。（四）经费支出审批1.经费支出应严格执行审批制度，所有经费支出必须经过审批后方可报销。2.经费支出审批流程如下：经办人填写费用报销单，并附上相关的发票、收据、审批单等原始凭证。部门负责人对费用报销的真实性、合理性进行审核，并签署意见。财务部门对费用报销的合法性、合规性进行审核，并签署意见。本单位领导对费用报销进行审批。3.对于金额较大的经费支出，应实行集体决策审批制度。四、经费报销管理（一）报销凭证要求1.经费报销必须提供真实、合法、有效的原始凭证。原始凭证应包括发票、收据、审批单等。2.发票应符合国家有关规定，发票内容应填写完整、准确，发票印章应清晰可辨。3.收据应加盖收款单位财务专用章或发票专用章。4.审批单应按照规定的格式填写，审批手续应齐全。（二）报销流程1.经办人将填写好的费用报销单及相关原始凭证提交给部门负责人审核。2.部门负责人审核通过后，在费用报销单上签署意见，并将费用报销单及相关原始凭证提交给财务部门审核。3.财务部门审核通过后，在费用报销单上签署意见，并将费用报销单及相关原始凭证提交给本单位领导审批。4.本单位领导审批通过后，财务部门按照规定办理报销手续。（三）报销时间规定1.经办人应在费用发生后及时办理报销手续，一般应在一个月内报销完毕。2.对于因特殊原因未能及时报销的费用，经办人应向财务部门说明原因，并经财务部门同意后，方可延期报销。五、经费监督管理（一）内部监督1.本单位财务部门应加强对税务稽查经费的日常监督管理，定期对经费使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正经费使用中存在的问题。2.税务稽查部门应建立健全内部经费管理制度，加强对本部门经费使用情况的自我监督，确保经费使用合法合规。（二）外部监督1.本单位应接受国家有关部