税务稽查选案管理办法

税务稽查选案管理办法一、总则（一）目的为规范税务稽查选案工作，提高选案准确性和针对性，有效打击税收违法行为，保障国家税收收入，维护税收秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等相关法律法规，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于各级税务机关开展税务稽查选案工作。（三）基本原则1.依法依规原则：选案工作必须严格依据法律法规和相关税收政策规定进行，确保选案程序合法、选案依据准确。2.科学合理原则：运用科学的选案方法和指标体系，综合考虑各种因素，提高选案的科学性和合理性。3.公正公平原则：对所有纳税人一视同仁，公正、公平地确定稽查对象，避免人为因素干扰。4.重点突出原则：聚焦重点行业、重点领域、重点税源和税收风险高发环节，有针对性地开展选案工作。二、选案主体与职责（一）选案主体各级税务机关的稽查局负责税务稽查选案工作，未设立稽查局的，由负责检查工作的内设机构承担选案工作。（二）职责分工1.稽查局局长：负责选案工作的总体领导和决策，审核选案计划和选案结果。2.选案部门：具体负责选案工作的组织实施，制定选案计划，确定稽查对象，建立选案信息库，分析税收风险等。3.其他相关部门：协助选案部门提供涉税信息，配合做好选案工作。三、选案信息采集（一）内部信息1.征管信息系统：采集纳税人的税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票使用等基础信息。2.税收风险管理系统：获取纳税人的风险识别、风险评估结果等信息。3.税源管理部门信息：收集税源管理部门对纳税人的日常管理情况、纳税评估情况等信息。（二）外部信息1.政府部门信息：从工商、海关、银行、财政、统计等政府部门获取纳税人的注册登记、进出口业务、资金流动、财务报表等相关信息。2.行业协会信息：收集行业协会发布的行业经济数据、行业标准、行业动态等信息，了解行业整体情况。3.第三方数据：通过购买专业数据服务等方式，获取与税收相关的外部数据，如市场交易数据、经济景气指数等。（三）信息采集要求1.信息采集应全面、准确、及时，确保选案信息的完整性和可靠性。2.建立信息采集审核机制，对采集的信息进行审核把关，防止虚假信息进入选案环节。3.加强信息安全管理，保护纳税人的商业秘密和个人隐私。四、选案方法（一）计算机选案1.指标分析选案：设定各类选案指标，如税负率、毛利率、费用率、存货周转率、应收账款周转率等，通过对纳税人财务数据和纳税申报数据的分析，筛选出指标异常的纳税人作为稽查对象。2.风险模型选案：构建税收风险模型，综合考虑纳税人的行业特点、经营规模、财务状况、纳税记录等因素，运用数据分析技术，识别出税收风险较高的纳税人。（二）人工选案1.重点税源选案：将重点税源企业纳入选案范围，定期对其进行检查，确保重点税源企业的税收征管质量。2.群众举报选案：受理群众对税收违法行为的举报，对举报线索进行分析核实，确定是否作为稽查对象。3.上级交办选案：根据上级税务机关的工作部署和要求，对指定的纳税人进行选案检查。4.专项检查选案：针对特定行业、特定领域或特定税收违法行为开展专项检查，选取相关纳税人作为稽查对象。（三）综合选案结合计算机选案和人工选案的结果，进行综合分析和筛选，确定最终的稽查对象。在综合选案过程中，要充分考虑各种选案方法的优缺点，相互补充，提高选案的准确性。五、选案程序（一）制定选案计划1.选案部门根据税收政策变化、税收征管重点、税收风险状况等因素，每年制定年度选案计划。2.年度选案计划应明确选案的目标、范围、方法、步骤和时间安排等内容。3.选案计划报经稽查局局长审核批准后实施。（二）确定稽查对象1.选案部门按照选案方法，从选案信息库中筛选出符合条件的纳税人，作为初步稽查对象。2.对初步稽查对象进行进一步分析和评估，结合纳税人的实际情况，确定最终的稽查对象。3.制作《税务稽查立案审批表》，详细记录稽查对象的基本情况、选案依据、拟检查所属期等内容，报经稽查局局长批准立案。（三）下达检查通知1.对批准立案的稽查对象，选案部门及时下达《税务检查通知书》，告知纳税人检查的时间、地点、内容、要求等事项。2.将《税务检查通知书》送达纳税人时，应取得送达回证。六、选案信息库管理（一）信息库建设1.选案部门负责建立选案信息库，收集、整理、存储各类选案信息。2.选案信息库应涵盖纳税人的基本信息、财务信息、纳税信息、行业信息、第三方信息等内容，并实现信息的动态更新。（二）信息维护1.定期对选案信息库中的信息进行清理和维护，删除过期、无效信息，确保信息的准确性和完整性。2.及时更新选案信息库中的信息，根据税收政策变化、征管要求调整等情况，对相关信息进行补充和完善。（三）信息使用1.选案人员应严格按照规定权限使用选案信息库中的信息，不得擅自泄露或违规使用。2.利用选案信息库中的信息进行选案分析时，应遵循科学合理的方法和程序，确保选案结果的可靠性。七、选案质量监控与考核（一）质量监控1.建立选案质量监控机制，对选案工作的全过程进行监控，及时发现和纠正选案过程中存在的问题。2.定期对选案结果进行复查，评估选案的准确性和针对性，对复查中发现的问题进行分析总结，提出改进措施。（二）考核评价1.制定选案工作考核评价指标体系，对选案部门和选案人员的工作质量和效率进行考核评价。2.考核评价结果与选案部门和选案人员的绩效挂钩，激励选案人员提高选案工作水平。八、保密与回避（一）保密制度1.选案人员应严格遵守保密制度，对选案过程中涉及的纳税人商业秘密、个人隐私等信息予以保密。2.不得向无关人员泄露选案信息和稽查对象名单，防止信息泄露引发的税收风险和不良影响。（二）回避制度1.选案人员与稽查对象有利害关系的，应当回避。2.有利害关系是指选案人员