税务司法合作管理办法

税务司法合作管理办法一、总则（一）目的为了加强税务机关与司法机关之间的合作与协作，有效打击税收违法犯罪行为，维护国家税收秩序，保障国家税收收入，依据相关法律法规，制定本管理办法。（二）适用范围本办法适用于各级税务机关与司法机关在税务案件查处、法律适用、证据移送、执法协助等方面的合作与协作。（三）基本原则1.依法合作原则税务机关与司法机关的合作应当严格依照法律法规的规定进行，确保合作行为的合法性和规范性。2.分工负责原则税务机关与司法机关在税务司法合作中应当明确各自的职责分工，各司其职，密切配合，共同做好税务案件的查处工作。3.高效协作原则税务机关与司法机关应当建立高效的协作机制，及时沟通信息，协同开展工作，提高税务司法合作的效率和效果。4.信息共享原则税务机关与司法机关应当建立信息共享机制，实现涉税信息的互联互通，为税务司法合作提供有力支持。二、合作机制（一）联席会议制度1.建立税务机关与司法机关联席会议制度，定期召开会议，研究解决税务司法合作中的重大问题。2.联席会议由税务机关和司法机关轮流主持，参会人员包括双方相关部门的负责人和工作人员。3.联席会议的主要内容包括：通报税务案件查处情况、交流执法经验、研究解决合作中存在的问题、部署下一阶段工作任务等。（二）联合办案机制1.对于重大、复杂的税务案件，税务机关与司法机关可以组成联合专案组，共同开展调查取证、案件审理等工作。2.联合专案组应当明确牵头单位和成员单位，制定工作方案，明确工作职责和工作流程，确保联合办案工作的顺利进行。3.在联合办案过程中，税务机关与司法机关应当充分发挥各自的专业优势，密切配合，形成工作合力。（三）信息共享机制1.建立税务机关与司法机关信息共享平台，实现涉税信息的实时交换和共享。2.涉税信息包括纳税人的税务登记信息、纳税申报信息、发票开具信息、税收征管信息、税务稽查信息以及司法机关的案件受理信息、侦查信息、审判信息等。3.税务机关与司法机关应当按照规定的格式和标准，及时将涉税信息录入信息共享平台，并确保信息的真实性、准确性和完整性。（四）案件移送机制1.税务机关在查处税务案件过程中，发现纳税人的行为涉嫌犯罪的，应当及时将案件移送司法机关依法处理。2.税务机关向司法机关移送案件时，应当制作《税务案件移送书》，并附相关证据材料。3.司法机关对税务机关移送的案件应当及时进行审查，符合立案条件的，应当依法立案侦查；不符合立案条件的，应当及时将案件退回税务机关，并说明理由。三、工作职责（一）税务机关工作职责1.负责税务案件的查处工作，依法收集、固定、审查、判断和运用证据，查明案件事实，认定纳税人的违法行为。2.对涉嫌犯罪的税务案件，及时将案件移送司法机关依法处理，并配合司法机关开展调查取证工作。3.按照司法机关的要求，提供相关税务专业知识和技术支持，协助司法机关做好案件审理工作。4.定期向司法机关通报税务案件查处情况，及时反馈司法机关提出的意见和建议。5.加强与司法机关的沟通协调，建立健全工作联系机制，共同研究解决税务司法合作中的问题。（二）司法机关工作职责1.依法受理税务机关移送的涉嫌犯罪案件，及时进行审查，符合立案条件的，依法立案侦查。2.对立案侦查的税务犯罪案件，依法开展调查取证、案件侦查等工作，查明犯罪事实，收集犯罪证据，追究犯罪嫌疑人的刑事责任。3.在案件侦查过程中，需要税务机关提供相关税务专业知识和技术支持的，及时向税务机关提出协助请求，税务机关应当予以配合。4.对税务机关移送的案件作出不予立案决定的，应当及时将不予立案的理由书面通知税务机关，并说明是否需要税务机关补充材料或者进行调查。5.定期向税务机关通报税务犯罪案件的侦查情况，及时反馈税务机关提出的意见和建议。6.加强与税务机关的沟通协调，建立健全工作联系机制，共同研究解决税务司法合作中的问题。四、证据收集与移送（一）证据收集1.税务机关在查处税务案件过程中，应当依法收集与案件有关的证据材料，包括书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录等。2.税务机关收集证据时，应当遵循法定程序，确保证据的合法性、真实性和关联性。3.税务机关对收集到的证据材料应当及时进行整理、分类、编号，并制作证据清单，由证据提供人签名或者盖章。（二）证据移送1.税务机关向司法机关移送案件时，应当将收集到的证据材料一并移送，并制作证据移送清单，注明证据的名称、种类、数量、来源等信息。2.证据移送清单应当由税务机关和司法机关双方经办人员签字确认，并加盖单位公章。3.司法机关对税务机关移送的证据材料应当认真审查，对不符合证据要求的，应当及时要求税务机关补充或者重新收集。五、案件审理与执行（一）案件审理1.司法机关对立案侦查的税务犯罪案件，应当依法进行审理，查明犯罪事实，认定犯罪性质，确定罪名和量刑幅度。2.税务机关应当按照司法机关的要求，提供与案件有关的税务专业知识和技术支持，协助司法机关做好案件审理工作。3.在案件审理过程中，司法机关应当充分听取税务机关的意见和建议，对案件的定性和处理结果进行综合考虑。（二）案件执行1.司法机关对作出有罪判决的税务犯罪案件，应当依法及时交付执行，确保刑罚的执行到位。2.税务机关应当协助司法机关做好案件执行工作，对司法机关提出的协助执行请求，应当依法予以配合。3.在案件执行过程中，税务机关发现被执行人有可供执行的财产的，应当及时通知司法机关，并协助司法机关采取相应的执行措施。六、保密与安全（一）保密制度1.税务机关与司法机关在税务司法合作过程中，应当严格遵守保密制度，对涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的信息予以保密。2.税务机关与司法机关应当签订保密协议，明确双方的保密义务和责任。3.税务机关与司法机关的工作人员应当严格遵守保密规定，不得泄露在合作过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私信息。（二）安全措施1.税务机关与司法机关在税务司法合作过程中，应当采取必要的安全措施，确保合作工作的安全进行。2.税务机关与司法机关应当加强对办公场所、办案设备、证据材料等的安全管理，防止发生泄密、失密、被盗等安全事故。3.税务机关与司法机关的工作人员应当严格遵守安全规定，不得擅自携带、传递、使用、复制、保存涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的信息和材料。七、监督与考核（一）监督检查1.税务机关与司法机关应当建立健全监督检查机制，定期对税务司法合作工作进行监督检查，确保合作工作的规范、高效进行。2.监督检查的内容包括合作机制的运行情况、工作职责的履行情况、证据收集与移送情况、案件审理与执行情况、保密与安全措施的落实情况等。3.对监督检查中发现的问题，应当及时督促整改，对违反规定的行为，应当依法依规进行处理。（二）考核评价1.建立税务司法合作工作考核评价制度，对税务机关与司法机关的合作工作进行考核评价。2.考核评价的内容包括合