预算施绩效管理办法

预算施绩效管理办法一、总则（一）目的为了加强公司预算施绩效的管理，提高预算资金使用效益，确保公司各项工作目标的实现，依据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司内部各部门及所属单位在预算编制、执行、监督等预算施全过程的绩效管理活动。（三）基本原则1.目标导向原则：以公司战略目标为导向，将预算施绩效目标与公司整体目标紧密结合，确保预算资源配置与公司重点工作方向一致。2.科学规范原则：运用科学合理的方法和程序，对预算施绩效进行客观、公正、准确的评价和管理，确保评价结果真实可靠。3.公开透明原则：预算施绩效信息应公开透明，接受公司内部和外部的监督，提高绩效管理的公信力。4.激励约束原则：建立健全绩效激励约束机制，将预算施绩效与部门和员工的考核、奖惩挂钩，充分调动各部门和员工的积极性和主动性。二、绩效管理职责分工（一）公司管理层职责1.负责审批公司预算施绩效管理的相关制度和政策。2.对公司预算施绩效目标的设定、执行、评价等工作进行指导和监督。3.审议公司年度预算施绩效报告，对公司预算施绩效管理工作进行决策。（二）财务管理部门职责1.负责制定和完善公司预算施绩效管理的具体制度和办法。2.组织编制公司年度预算施绩效目标，并分解下达至各部门和所属单位。3.负责审核各部门和所属单位的预算施绩效目标完成情况报告，汇总编制公司年度预算施绩效报告。4.会同相关部门对预算施绩效评价结果进行分析和应用，提出改进措施和建议。5.负责预算施绩效信息的收集、整理、统计和分析工作，建立健全预算施绩效信息数据库。（三）业务部门职责1.根据公司战略目标和年度工作任务，制定本部门预算施绩效目标，并报财务管理部门审核。2.负责本部门预算施绩效目标的组织实施和日常监控，及时发现并解决预算施过程中存在的问题。3.定期向财务管理部门报送本部门预算施绩效目标完成情况报告，对本部门预算施绩效进行自我评价。4.配合财务管理部门和其他相关部门开展预算施绩效评价工作，提供相关资料和数据。（四）审计部门职责1.负责对公司预算施绩效管理工作进行审计监督，检查预算施绩效管理制度的执行情况。2.对预算施绩效评价结果的真实性、准确性进行审计核实，提出审计意见和建议。三、绩效目标设定（一）目标设定原则1.与公司战略目标相结合原则：预算施绩效目标应紧密围绕公司战略目标，体现公司的发展方向和重点工作。2.明确具体原则：绩效目标应清晰、明确、可衡量，能够准确反映预算资金的使用效果和工作任务的完成情况。3.合理可行原则：绩效目标应根据公司实际情况和预算安排，合理确定目标值，具有可操作性和实现的可能性。4.动态调整原则：绩效目标应根据公司内外部环境变化和预算执行情况，适时进行动态调整，确保目标的科学性和有效性。（二）目标设定流程1.公司战略目标分解：公司管理层根据公司战略规划，确定公司年度总体目标，并将其分解为各部门的年度工作任务。2.部门绩效目标制定：各部门根据公司下达的年度工作任务，结合本部门职责和工作实际，制定本部门预算施绩效目标，并填写《预算施绩效目标申报表》，报财务管理部门审核。3.绩效目标审核与下达：财务管理部门对各部门申报的绩效目标进行审核，审核通过后报公司管理层审批。经公司管理层审批后的绩效目标，由财务管理部门下达至各部门和所属单位。（三）绩效目标内容1.产出指标：包括数量指标、质量指标、时效指标、成本指标等，反映预算资金的使用所产生的直接成果。2.效益指标：包括经济效益指标、社会效益指标、环境效益指标等，反映预算资金使用所带来的经济效益、社会效益和环境效益。3.满意度指标：反映服务对象或相关利益者对预算施工作的满意程度。四、绩效运行监控（一）监控主体与对象1.监控主体：公司财务管理部门负责组织实施预算施绩效运行监控工作，各业务部门负责本部门预算施绩效运行的日常监控。2.监控对象：公司内部各部门及所属单位在预算施过程中的绩效目标完成情况、预算执行情况、资金使用情况等。（二）监控内容与方式1.监控内容绩效目标完成情况：检查各部门是否按照绩效目标开展工作，各项工作任务的完成进度和质量是否符合要求。预算执行情况：监控预算资金的支出进度、使用范围、资金流向等是否符合预算安排和相关规定。资金使用效益：分析预算资金的使用是否达到预期效益，是否存在资金浪费、闲置等情况。重大事项进展：关注预算施过程中发生的重大事项，如政策变化、项目调整、突发事件等，评估其对绩效目标完成的影响。2.监控方式定期报告：各部门定期向财务管理部门报送预算施绩效运行情况报告，包括绩效目标完成情况、预算执行情况、存在问题及改进措施等。实地检查：财务管理部门会同相关部门对重点项目或部门进行实地检查，核实绩效目标完成情况和预算执行情况。数据分析：利用预算管理系统和财务核算系统等信息化手段，对预算施绩效数据进行实时监测和分析，及时发现问题并预警。（三）监控结果处理1.对绩效目标完成情况较好、预算执行进度正常、资金使用效益显著的部门和项目，予以表扬和鼓励，并在后续预算安排中给予适当倾斜。2.对绩效目标完成情况不理想、预算执行进度滞后、资金使用效益不高的部门和项目，下达《预算施绩效整改通知书》，要求其分析原因，提出整改措施，并限期整改。3.对因不可抗力等客观原因导致绩效目标无法完成的部门和项目，经公司管理层批准后，可调整绩效目标或预算安排。五、绩效评价（一）评价主体与对象1.评价主体：公司成立预算施绩效评价工作领导小组，负责组织实施公司预算施绩效评价工作。评价工作领导小组由公司管理层、财务管理部门、业务部门、审计部门等相关人员组成。2.评价对象：公司内部各部门及所属单位在预算年度内完成的预算施项目或工作任务。（二）评价周期与方式1.评价周期：预算施绩效评价原则上每年开展一次，对跨年度的重大项目可根据项目实施进度分阶段进行评价。2.评价方式：评价工作可采用自评与他评相结合的方式。各部门和所属单位先进行自我评价，填写《预算施绩效自评报告》，然后由公司预算施绩效评价工作领导小组组织开展外部评价。外部评价可采用现场评价、非现场评价、专家评审等方式进行。（三）评价指标与标准1.评价指标：根据绩效目标内容，设置科学合理的评价指标体系，包括产出指标、效益指标、满意度指标等。评价指标应具有针对性、可操作性和可衡量性。2.评价标准：根据评价指标的性质和特点，制定相应的评价标准，包括定量标准和定性标准。定量标准可采用行业标准、历史数据、预算目标等；定性标准可采用优秀、良好、合格、不合格等档次。（四）评价流程1.制定评价方案：公司预算施绩效评价工作领导小组根据公司年度预算施情况和绩效管理要求，制定年度预算施绩效评价方案，明确评价目的、评价对象、评价指标、评价标准、评价方法、评价时间安排等。2.组织实施评价：各部门和所属单位按照评价方案要求，开展自我评价工作，并将自评报告报送公司预算施绩效评价工作领导小组。公司预算施绩效评价工作领导小组组织开展外部评价工作，通过现场检查、资料审查、问卷调查、数据分析等方式，收集评价信息，对评价对象进行综合评价。3.撰写评价报告：评价工作结束后，评价组根据评价结果撰写评价报告，报告内容包括评价基本情况、评价结果、存在问题及原因分析、改进建议等。评价报告应客观、公正、准确，数据真实可靠，分析深入透彻，建议切实可行。4.反馈与整改：公司预算施绩效评价工作领导小组将评价报告反馈给各部门和所属单位，各部门和所属单位根据评价报告提出的问题和建议，制定整改措施，并在规定时间内将整改情况报送公司预算施绩效评价工作领导小组。六、评价结果应用（一）与预算安排挂钩根据预算施绩效评价结果，对绩效目标完成情况好、资金使用效益高的部门和项目，在后续预算安排中给予适当倾斜；对绩效目标完成情况差、资金使用效益低的部门和项目，相应减少或取消其预算安排。（二）与部门和员工考核挂钩将预算施绩效评价结果纳入部门和员工的绩效考核体系，作为部门和员工年度考核、评先评优、职务晋升、奖励分配等的重要依据。对绩效评价结果优秀的部门和员工，给予表彰和奖励；对绩效评价结果不合格的部门和员工，进行诫勉谈话、扣减绩效奖金、调整岗位等处理。（三）作为项目决策参考预算施绩效评价结果可作为公司项目决策的重要参考依据。对绩效评价结果显示存在重大问题或风险的项目，公司管理层应重新评估项目的必要性和可行性，及时调整项目决策。（四）促进管理改进通过对预算施绩效评价结果的分析，查找公司预算施绩效管理工作中存在的问题和不足，总结经验教训，提出改进措施和建议，不断完善公司预算施绩效管理制度和方法，提高公司预算施绩效管理水平。七、信息公开与监督（一）信息公开公司应建立健全预算施绩效信息公开制度，定期将预算施绩效目标、绩效运行监控情况、绩效评价结果等信息在公司内部进行公开，接受公司员工的监督。同时，根据国家有关规定，适时将预算施绩