雁塔区决算管理办法

雁塔区决算管理办法一、总则（一）目的与依据为了加强雁塔区决算管理，规范决算行为，提高决算质量，真实、准确、完整、及时地反映财政收支状况和预算执行结果，根据《中华人民共和国预算法》及其实施条例、《财政总预算会计制度》等法律法规和相关行业标准，结合本区实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于雁塔区各级政府财政部门、各部门及所属单位的决算编制、审核、批复、公开及分析利用等管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：决算编制、审核、批复等工作应当符合国家法律法规和财政政策的规定。2.真实性原则：决算数据应当真实、准确地反映预算执行情况和财务收支状况。3.完整性原则：决算应当涵盖所有预算资金收支，包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算。4.准确性原则：决算数据的计算、填报应当准确无误，避免出现数据错误和逻辑矛盾。5.及时性原则：各部门及所属单位应当按照规定的时间和要求，及时完成决算编制和报送工作，确保决算信息的时效性。二、决算编制（一）编制主体与职责1.各级政府财政部门负责组织本地区决算草案的编制工作，汇总本级各部门决算草案，编制本级决算草案，并向本级人民代表大会常务委员会报告决算情况。2.各部门负责本部门决算草案的编制工作，组织所属单位编制决算草案，审核、汇总所属单位决算草案，报本级财政部门审核。3.各单位负责本单位决算草案的编制工作，按照规定格式和要求，真实、准确、完整、及时地填报决算数据，并对决算数据的真实性和完整性负责。（二）编制依据与要求1.编制依据年度预算执行情况，包括预算调整情况。会计核算资料，包括财务会计报表、账簿、凭证等。有关法律法规和政策文件。其他相关资料。2.编制要求各部门及所属单位应当按照财政部门统一规定的决算报表格式、内容和口径编制决算草案，确保决算数据的一致性和可比性。决算数据应当以经核对无误的会计账簿数据为基础，做到账表相符、账实相符。对于预算执行中的特殊事项和重大问题，应当在决算草案中单独说明，并提供相关依据和资料。（三）编制流程1.准备阶段财政部门制定决算编制工作方案，明确编制要求、时间安排和工作流程。各部门及所属单位组织学习决算编制政策和方法，开展年终清理结算工作，核对各项收支、资产负债等数据。2.填报阶段各单位按照规定格式和要求，编制本单位决算草案，经单位负责人审核签字后报送上级主管部门。各部门审核、汇总所属单位决算草案，形成本部门决算草案，报本级财政部门审核。3.审核阶段财政部门对各部门决算草案进行初审，重点审核决算数据的真实性、准确性、完整性和合规性，对发现的问题及时反馈各部门进行调整。各部门根据财政部门反馈意见，对决算草案进行修改完善后再次报送财政部门。财政部门进行终审，对审核通过的决算草案进行汇总，编制本级决算草案。4.上报阶段财政部门将本级决算草案报本级政府审定后，按照规定时间和程序报上级财政部门。各部门将本部门决算草案报本级政府和财政部门备案。三、决算审核（一）审核主体与职责1.财政部门负责对本级各部门及所属单位决算草案进行审核，审核内容包括决算数据的真实性、准确性、完整性、合规性以及决算报表的编制质量等。2.各部门负责对所属单位决算草案进行审核，确保所属单位决算数据真实、准确、完整，并符合财政财务管理规定。（二）审核内容与方法1.审核内容预算执行情况：包括收入完成情况、支出执行情况、预算调整情况等，检查是否严格执行预算，有无超预算支出等问题。财务收支情况：包括各项收入的来源、构成及缴库情况，各项支出的用途、标准及列支渠道等，检查财务收支是否合规、合法。资产负债情况：包括资产的增减变动、资产处置情况，负债的规模、结构及偿还情况等，检查资产负债管理是否规范。决算报表编制质量：包括报表格式是否符合要求、数据填报是否准确、逻辑关系是否正确、报表附注是否完整等。2.审核方法数据核对：将决算数据与预算指标、会计账簿、统计报表等相关数据进行核对，检查数据的一致性。实地核查：对部分重点单位或项目进行实地核查，核实决算数据的真实性。政策审查：依据国家法律法规和财政政策，审查决算数据是否符合政策规定。逻辑分析：对决算报表中的各项数据进行逻辑分析，检查数据之间的合理性。（三）审核结果处理1.对于审核中发现的问题，财政部门应当及时向各部门反馈，并提出整改意见。2.各部门应当按照财政部门提出的整改意见，组织所属单位进行整改，确保决算数据真实、准确、完整。3.财政部门对整改情况进行跟踪检查，对整改不到位的单位采取进一步措施，督促其完成整改任务。四、决算批复（一）批复主体与对象1.各级政府财政部门负责向本级各部门批复决算。2.各部门负责向所属单位批复决算。（二）批复内容与时间1.批复内容决算报表：包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等。决算说明：对决算数据进行分析说明，包括预算执行情况、财务收支情况、存在的问题及改进措施等。2.批复时间财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会批准本级决算后二十日内向本级各部门批复决算。各部门应当在财政部门批复本部门决算后十五日内向所属单位批复决算。（三）批复程序1.财政部门编制决算批复文件，经部门负责人审核签字后印发各部门。2.各部门收到财政部门决算批复文件后，应当及时转发所属单位，并督促所属单位做好决算公开等工作。五、决算公开（一）公开主体与范围1.各级政府财政部门负责公开本级决算。2.各部门负责公开本部门决算。3.各单位负责公开本单位决算。公开范围包括一般公共预算决算、政府性基金预算决算、国有资本经营预算决算和社会保险基金预算决算等。（二）公开内容与方式1.公开内容决算报表：包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等。决算说明：对决算数据进行分析说明，包括预算执行情况、财务收支情况、“三公”经费支出情况等。绩效评价结果：对重点项目的绩效评价结果进行公开。2.公开方式各级政府财政部门应当在本级政府门户网站设立决算公开专栏，集中公开本级决算信息。各部门及所属单位应当在本部门或单位门户网站公开决算信息，并保持长期公开状态。（三）公开时间与要求1.公开时间财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会批准本级决算后二十日内向社会公开本级决算。各部门应当在财政部门批复本部门决算后二十日内向社会公开本部门决算。各单位应当在部门批复本单位决算后二十日内向社会公开本单位决算。2.公开要求决算公开内容应当真实、准确、完整，不得隐瞒、虚报。决算公开信息应当通俗易懂，便于公众理解。各部门及所属单位应当对公开的决算信息进行解释说明，接受社会公众的监督。六、决算分析利用（一）分析主体与内容1.各级政府财政部门负责组织开展本地区决算分析工作，分析内容包括财政收支规模、结构、增减变动原因，预算执行情况及存在问题等。2.各部门负责对本部门决算进行分析，分析内容包括本部门预算执行情况、财务状况、业务活动开展情况等。3.各单位负责对本单位决算进行分析，分析内容包括本单位预算执行情况、资金使用效益、资产负债管理等。（二）分析方法与流程1.分析方法对比分析法：将决算数据与预算数据、历史数据、同行业数据等进行对比，分析差异原因。趋势分析法：对决算数据的时间序列进行分析，观察其变化趋势。结构分析法：分析各项收支在总体收支中的占比情况，了解收支结构。因素分析法：分析影响决算数据的各种因素及其影响程度。2.分析流程数据收集：收集决算报表、会计账簿、统计资料等相关数据。数据整理：对收集到的数据进行整理、汇总，确保数据的准确性和一致性。数据分析：运用各种分析方法对决算数据进行分析，形成分析报告。结果反馈：将分析结果反馈给相关部门和单位，为决策提供参考依据。（三）分析结果应用1.财政部门根据决算分析结果，总结预算执行经验教训，完善预算管理制度，提高预算编制的科学性和准确性。2.各部门根据决算分析结果，加强财务管理，优化支出结构，提高资金使用效益。3.各单位根据决算分析结果，改进业务工作，加强资产管理，防范财务风险。七、监督检查（一）监督检查主体与职责1.各级政府财政部门负责对本级各部门及所属单位决算管理工作进行监督检查，检查内容包括决算编制、审核、批复、公开及分析利用等情况。2.审计部门负责对本级各部门及所属单位决算进行审计监督，依法对决算的真实性、合法性和效益性进行审计评价。（二）监督检查内容与方式1.监督检查内容决算管理制度执行情况：检查是否建立健全决算管理制度，是否严格执行相关规定。决算编制质量：检查决算数据是否真实、准确、完整，报表编制是否符合要求。决算审核批复情况：检查是否按照规定程序进行审核批复，审核意见是否落实。决算公开情况：检查是否按照规定时间和内容公开决算信息，公开内容是否真实、准确、完整。决算分析利用情况：检查是否开展决算分析工作，分析结果是否得到有效应用。2.监督检查方式定期检查：财政部门和审计部门定期对各部门及所属单位决算管理情况进行检查。专项检查：针对决算管理中的突出问题或重点领域开展专项检查。日常监督：通过日常工作中的数据审核、报表报送等方式，对决算管理情况进行监督。（三）问题处理与责任追究1.对于监督检查中