隆昌市资金管理办法

隆昌市资金管理办法一、总则（一）目的为加强隆昌市资金管理，规范资金使用行为，提高资金使用效益，保障资金安全，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本市实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于隆昌市行政区域内所有涉及财政资金、专项资金、国有资产收益资金等各类资金的管理和使用。包括但不限于政府部门、事业单位、国有企业以及其他依法设立的具有资金收支活动的组织和机构。（三）基本原则1.合法性原则：资金管理和使用必须严格遵守国家法律法规，确保每一笔资金的收支都符合法律规定。2.安全性原则：保障资金的安全是首要任务，通过完善的内部控制制度和风险防范措施，防止资金被盗用、挪用、贪污等情况发生。3.效益性原则：注重资金的使用效益，优化资金配置，提高资金使用效率，实现资金的保值增值。4.公开透明原则：资金管理过程和使用情况应保持公开透明，接受社会监督，确保资金使用的公正性和合理性。二、资金预算管理（一）预算编制1.各部门、单位应根据本部门的职责和事业发展计划，结合上一年度预算执行情况，科学合理地编制年度资金预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。对于重大项目和专项支出，应进行充分的可行性研究和论证，确保预算编制的准确性和可靠性。3.预算编制应按照规定的程序和时间要求进行，经本部门、单位负责人审核后，报财政部门汇总审核。财政部门应根据全市经济社会发展目标和财力状况，对各部门、单位的预算进行综合平衡，提出全市年度资金预算草案，报市政府审定后，提交市人民代表大会审议批准。（二）预算执行1.经批准的预算具有法律效力，各部门、单位必须严格执行，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。2.各部门、单位应按照预算安排使用资金，确保资金专款专用，不得截留、挪用。对于财政专项资金，应严格按照专项资金管理办法的规定使用，确保资金用于规定的项目和用途。3.财政部门应加强对预算执行情况的监督检查，定期对各部门、单位的预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。对于预算执行进度缓慢的部门、单位，财政部门应进行督促和指导，确保预算执行的均衡性和时效性。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大突发事件等不可预见因素，需要调整预算的，各部门、单位应及时提出调整预算的申请。2.预算调整申请应包括调整的原因、项目、金额等内容，并提供相关的证明材料。经本部门、单位负责人审核后，报财政部门审批。3.财政部门应根据预算调整申请的合理性和必要性，进行审核和评估。对于符合规定的调整申请，财政部门应及时予以批复，并相应调整预算指标。（四）预算绩效管理1.建立健全预算绩效管理制度，加强对预算资金使用效益的考核和评价。各部门、单位应按照规定编制年度预算绩效目标，并将绩效目标作为预算安排的重要依据。2.财政部门应会同各部门、单位对预算绩效目标的完成情况进行跟踪监控和评价。对于绩效目标未完成或未达到预期效果的项目，财政部门应责令相关部门、单位进行整改，并根据整改情况调整预算安排。3.预算绩效管理结果应作为部门、单位年度考核和预算安排的重要依据。对于绩效评价结果优秀的部门、单位，财政部门在安排下一年度预算时可给予适当奖励；对于绩效评价结果较差的部门、单位，财政部门应减少其下一年度预算安排。三、资金收支管理（一）收入管理1.各部门、单位应按照国家法律法规和相关政策规定，依法组织各项收入。收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。2.严格执行收支两条线管理规定，所有收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、坐支、挪用。严禁私设小金库和账外账。3.加强对非税收入的管理，严格执行非税收入收缴管理制度，确保非税收入应收尽收。对于非税收入票据，应按照规定进行领购、使用、保管和核销，防止票据丢失、被盗用等情况发生。（二）支出管理1.各部门、单位应按照批准的预算和规定的开支范围、标准使用资金，严格控制各项支出。支出应遵循“勤俭节约、精打细算”的原则，提高资金使用效益。2.加强对支出的审核和审批，确保支出的真实性、合法性和合理性。支出凭证应具备完整的要素，包括发票、收据、审批单等，经审核无误后，方可报销入账。3.严格控制“三公”经费支出，按照国家和本市有关规定，严格执行“三公”经费预算管理，确保“三公”经费只减不增。加强对会议费、培训费、差旅费等支出的管理，严格控制支出标准和规模。4.对于政府采购项目，应按照政府采购法律法规的规定进行采购，确保采购过程的公开、公平、公正。采购合同应明确采购金额、规格型号、质量标准、交货时间等条款，并严格按照合同约定执行。四、资金账户管理（一）账户设立1.各部门、单位应按照国家法律法规和财政部门的规定，设立和使用资金账户。严禁擅自开设、变更或撤销资金账户。2.设立资金账户应符合财务管理的需要，便于资金的收付和核算。账户的开设应经本部门、单位负责人审核后，报财政部门审批。3.资金账户应按照规定进行分类管理，包括基本账户、专用账户、零余额账户等。不同类型的账户应按照规定的用途使用，不得混用。（二）账户使用1.各部门、单位应严格按照规定的账户用途使用资金账户，不得将资金账户出租、出借或转让给其他单位或个人使用。2.加强对资金账户的日常管理，定期核对账户余额和收支情况，确保账户资金的安全。如发现账户资金异常情况，应及时查明原因，并采取相应的措施加以处理。3.严格控制资金账户的资金存量，对于闲置资金应及时上缴国库或财政专户，提高资金使用效益。（三）账户撤销1.各部门、单位因机构改革、合并、撤销等原因，需要撤销资金账户的，应按照规定的程序报财政部门审批。2.账户撤销前，应进行全面的财产清查和账务清理，确保账户资金的安全和完整。撤销后的账户余额应及时上缴国库或财政专户。3.账户撤销后，应按照规定办理相关的销户手续，并将账户资料归档保存。五、资金内部控制（一）内部控制制度建设1.各部门、单位应建立健全资金内部控制制度，明确资金管理的岗位职责和权限，规范资金管理流程，防范资金风险。2.内部控制制度应涵盖资金预算、收支、账户、票据、印章等各个环节，确保资金管理的全过程都处于有效的控制之下。3.定期对内部控制制度进行评估和修订，根据国家法律法规和政策变化、单位业务发展等情况，及时完善内部控制制度，确保其有效性和适应性。（二）岗位设置与职责分工1.合理设置资金管理岗位，明确各岗位的职责和权限，做到不相容岗位相互分离、相互制约。资金管理岗位包括预算编制、执行、审核、审批、会计核算、出纳等。2.预算编制岗位负责编制年度资金预算；预算执行岗位负责按照预算安排使用资金；审核岗位负责对资金收支凭证进行审核；审批岗位负责对重大资金支出进行审批；会计核算岗位负责对资金收支进行账务处理；出纳岗位负责办理资金收付业务。3.加强对资金管理岗位人员的培训和考核，提高其业务素质和职业道德水平。定期对岗位人员进行轮岗交流，防止因长期在同一岗位工作而产生的风险。（三）监督检查1.建立健全资金内部控制监督检查机制，定期对资金管理情况进行内部审计和监督检查。监督检查内容包括内部控制制度的执行情况、资金收支的合规性、账户管理的规范性等。2.对于监督检查中发现的问题，应及时提出整改意见，并督促相关部门、单位进行整改。整改情况应进行跟踪检查，确保问题得到彻底解决。3.加强对内部审计人员的培训和管理，提高其审计业务水平和独立性。内部审计人员应严格遵守审计职业道德规范，客观公正地开展审计工作。六、资金风险管理（一）风险识别与评估1.各部门、单位应建立资金风险识别与评估机制，定期对资金管理过程中可能面临的风险进行识别和评估。风险识别应涵盖政策风险、市场风险、信用风险、操作风险等方面。2.采用科学合理的方法对风险进行评估，确定风险的等级和影响程度。评估结果应作为制定风险应对措施的重要依据。3.根据风险识别与评估结果，编制资金风险清单，明确风险点、风险等级和应对措施，并及时更新风险清单。（二）风险应对措施1.针对不同类型的风险，制定相应的风险应对措施。对于政策风险，应加强对国家政策的研究和分析，及时调整资金管理策略；对于市场风险，应合理安排资金投资，优化资产配置，降低市场波动对资金的影响；对于信用风险，应加强对合作单位的信用评估和管理，防范信用风险；对于操作风险，应加强内部控制，规范资金管理流程，提高操作人员的业务水平和风险意识。2.建立风险预警机制，对可能出现的风险进行实时监测和预警。当风险指标达到预警值时，应及时采取措施进行处置，防止风险扩大。3.加强与财政、审计、纪检监察等部门的沟通与协作，及时了解和掌握政策动态和监管要求，共同做好资金风险管理工作。（三）应急处置1.制定资金风险应急处置预案，明确应急处置的组织机构、职责分工、处置流程和措施等。应急处置预案应具有可操作性和有效性，确保在风险发生时能够迅速、有效地进行处置。2.定期对应急处置预案进行演练，提高应急处置能力。演练内容包括模拟风险事件、启动应急处置预案、实施处置措施等环节，通过演练发现问题并及时进行改进。3.在风险事件发生后，应立即启动应急处置预案，采取有效的措施进行处置，最大限度地减少损失。同时，应及时向上级主管部门和相关部门报告风险事件的情况，配合有关部门做好调查和处理工作。七、资金监督管理（一）财政监督1.财政部门应加强对资金管理的监督检查，定期对各部门、单位的资金预算执行情况、收支管理情况、账户管理情况等进行检查。2.检查方式包括日常检查、专项检查、年度检查等。对于检查中发现的问题，财政部门应下达整改通知书，责令相关部门、单位限期整改，并跟踪检查整改情况。3.建立健全财政监督信息共享机制，加强与审计、纪检监察等部门的协作配合，形成监督合力。对于重大资金问题，财政部门应及时向市政府报告，并按照市政府的要求进行处理。（二）审计监督1.审计部门应依法对各部门、单位的资金管理情况进行审计监督，包括预算执行情况审计、财务收支审计、专项资金审计等。2.审计部门应按照审计工作计划和程序，对审计对象进行审计。审计过程中，应严格遵守审计法律法规和审计准则，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。3.审计部门应及时出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见和建议。被审计部门、单位应按照审计报告的要求进行整改，并将整改情况书面报告审计部门。（三）社会监督1.建立健全资金管理社会监督机制，鼓励社会公众对资金管理情况进行监督。设立举报电话、邮箱等举报渠道，接受社会公众的举报和投诉