足协资金预算管理办法

足协资金预算管理办法一、总则（一）目的为加强中国足球协会（以下简称“足协”）资金预算管理，规范预算编制、执行、调整及监督等行为，提高资金使用效益，保障足协各项工作顺利开展，依据国家有关法律法规和财务管理制度，结合足协实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于足协机关及所属各部门、各分支机构、各直属单位（以下统称“各部门”）的资金预算管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：资金预算管理应当符合国家法律法规和财务规章制度的要求，严格依法依规进行。2.统筹兼顾原则：统筹考虑足协事业发展规划，合理安排各项资金，确保重点项目和关键工作的资金需求，兼顾一般。3.收支平衡原则：坚持量入为出、收支平衡，不得编制赤字预算。4.绩效导向原则：强化预算绩效管理，提高资金使用效益，注重对预算执行效果的考核与评价。5.公开透明原则：预算编制、执行、调整及结果等信息应按照规定向社会公开，接受监督。二、预算管理职责（一）财务管理部门职责1.负责制定和完善足协资金预算管理制度、流程和相关表格。2.组织年度预算的编制、审核、汇总和上报工作。3.负责预算执行的监控、分析和反馈，定期向足协领导汇报预算执行情况。4.负责预算调整的审核和报批工作。5.配合有关部门开展预算绩效管理工作，提供相关数据和分析报告。6.负责预算会计核算和财务报表编制工作，确保预算执行情况准确反映。（二）各部门职责1.负责本部门预算的编制工作，按照要求提供详细、准确的基础数据和预算建议。2.负责本部门预算的执行和控制，严格按照预算安排使用资金，确保预算目标的实现。3.定期向财务管理部门报告本部门预算执行情况，分析预算执行差异原因，提出改进措施和建议。4.配合财务管理部门开展预算调整、绩效评价等工作，提供相关资料和信息。（三）预算管理委员会职责1.审议足协资金预算管理制度、办法和流程。2.审议年度预算编制方案、预算调整方案和预算执行情况报告。3.协调解决预算管理中的重大问题，对预算执行情况进行监督和检查。4.考核评价各部门预算执行情况和绩效目标完成情况。三、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规、政策方针以及足球行业发展规划。2.足协事业发展规划和年度工作计划。3.上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素。4.各项工作任务和业务活动的轻重缓急及资金需求情况。（二）编制内容1.收入预算：包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。应根据收入来源渠道和相关政策规定，合理预计各项收入金额。2.支出预算：基本支出预算：包括人员经费和公用经费。人员经费应根据国家规定的工资福利政策和人员编制情况进行编制；公用经费应按照定额标准和实际工作需要进行编制。项目支出预算：根据足协年度重点工作任务和业务活动安排，对各类项目所需资金进行详细测算和编制。项目支出应明确项目名称、项目内容、资金用途、实施进度、绩效目标等。经营支出预算：根据足协经营业务的开展情况，预计经营活动的成本、费用等支出。其他支出预算：包括上缴上级支出、对附属单位补助支出等，应按照相关规定和实际情况进行编制。（三）编制流程1.准备阶段财务管理部门发布年度预算编制通知，明确编制要求、时间安排和相关表格。各部门根据通知要求，收集、整理本部门基础数据和资料，分析本年度工作任务和资金需求变化情况。2.编制阶段各部门按照预算编制要求，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，详细填写各项预算表格，并附必要的说明材料。各部门将编制好的预算草案报送财务管理部门。3.审核阶段财务管理部门对各部门报送的预算草案进行初步审核，重点审核预算数据的准确性、完整性、合理性以及与事业发展规划的一致性。财务管理部门组织相关人员对预算草案进行会审，对存在问题的预算项目与各部门进行沟通、核实，提出修改意见。各部门根据审核意见对预算草案进行修改完善后，再次报送财务管理部门。4.汇总平衡阶段财务管理部门对各部门修改后的预算草案进行汇总，编制足协年度预算草案汇总表。财务管理部门对年度预算草案汇总表进行综合平衡，分析收支总体情况，对预算安排进行调整和优化，形成年度预算草案报预算管理委员会审议。5.审议批准阶段预算管理委员会召开会议，审议年度预算草案。各部门负责人汇报本部门预算编制情况及主要依据，预算管理委员会成员对预算草案进行讨论、审议，提出意见和建议。财务管理部门根据预算管理委员会审议意见，对年度预算草案进行修改完善，报足协领导审批。经足协领导审批后的年度预算草案，按照规定程序报上级主管部门和财政部门备案。四、预算执行（一）预算执行责任1.各部门是本部门预算执行的责任主体，部门负责人对本部门预算执行情况负责。2.各部门应严格按照批准的预算安排使用资金，不得擅自调整预算项目和金额。（二）执行流程1.财务管理部门根据批准的年度预算，将预算指标分解下达至各部门。2.各部门根据分解的预算指标，制定具体的预算执行计划，明确各项支出的时间进度和责任人。3.各部门按照预算执行计划和相关财务规定，办理资金支付手续。属于财政直接支付的项目，按照财政国库集中支付制度的规定执行；属于财政授权支付的项目，通过财政国库支付执行机构下达的授权支付额度办理支付。4.财务管理部门对预算执行情况进行实时监控，定期统计、分析各部门预算执行进度，及时发现和解决预算执行中存在的问题。5.各部门应定期向财务管理部门报告本部门预算执行情况，包括预算执行进度、资金使用效益、存在问题及改进措施等。（三）执行监控与分析1.财务管理部门建立预算执行监控机制，通过财务核算系统、预算管理系统等手段，对预算执行情况进行动态监控，及时掌握预算执行进度和资金流向。2.定期对预算执行情况进行分析，对比预算指标与实际执行情况，找出差异原因，形成预算执行分析报告。分析报告应包括预算执行总体情况、各部门预算执行情况、重点项目预算执行情况、预算执行差异分析及改进建议等内容。3.根据预算执行分析报告，对预算执行偏差较大的部门进行重点关注，及时与相关部门沟通协调，督促其采取有效措施纠正偏差，确保预算执行目标的实现。五、预算调整（一）调整条件1.国家政策发生重大变化，对足协预算产生重大影响。2.足协事业发展规划进行重大调整，导致预算收支项目和金额发生变化。3.因不可抗力因素等特殊情况，需要对预算进行调整。4.其他经预算管理委员会认定需要调整预算的情况。（二）调整流程1.各部门根据预算调整条件，提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容、调整金额及对预算执行和事业发展的影响等，并附相关证明材料。2.财务管理部门对各部门提交的预算调整申请进行初审，审核调整理由是否充分、调整内容是否合理、调整金额是否准确等，提出初审意见。3.财务管理部门将初审通过的预算调整申请提交预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算调整申请进行全面审查，综合考虑各方面因素，做出是否批准调整的决定。4.经预算管理委员会批准的预算调整申请，由财务管理部门按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。5.财务管理部门根据上级主管部门和财政部门的审批意见，对预算进行调整，并将调整后的预算指标下达至各部门执行。六、决算与绩效评价（一）决算1.年度终了，各部门应按照财务管理部门的要求，认真清理核对全年预算收支账目，如实编制本部门年度决算报表，并附详细的决算说明。2.财务管理部门负责汇总编制足协年度决算报表，对决算数据进行审核、分析和汇总，确保决算数据的真实、准确、完整。3.年度决算报表经审核无误后，按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。（二）绩效评价1.建立健全预算绩效评价制度，对预算资金的使用效益和效果进行全面、客观、公正的评价。2.绩效评价内容包括预算执行情况、绩效目标完成情况、资金使用效益、财务管理状况等方面。3.绩效评价指标应根据不同预算项目的特点和绩效目标设定，具有科学性、合理性和可操作性。4.各部门负责本部门预算绩效自评工作，按照规定时间和要求报送绩效自评报告。财务管理部门负责组织开展足协整体预算绩效评价工作，或委托第三方机构进行绩效评价，并将评价结果反馈各部门。5.绩效评价结果作为预算安排、资金分配、项目管理等的重要依据。对绩效评价结果好的部门和项目，在预算安排上给予适当倾斜；对绩效评价结果差的部门和项目，要分析原因，提出改进措施，并相应减少或取消下一年度预算安排。七、监督与考核（一）监督检查1.财务管理部门负责对各部门预算执行情况进行日常监督检查，定期或不定期对预算执行情况进行抽查，及时发现和纠正预算执行中的违规行为。2.审计部门负责对足协预算管理情况进行审计监督，对预算编制、执行、调整、决算等全过程进行审计，确保预算管理活动合法合规。3.接受财政、审计等相关部门的监督检查，对监督检查中发现的问题，及时整改落实。（二）考核评价1.建立预算管理考核评价机制，对各部门预算管理工作进行考核评价。考核评价内容包括预算编制质量、预算执行情况、预算调整规范、决算编报质量、绩效评价结果等方面。2.考核评价结果分为优秀、良好、合格、不合格四个等级。对考核评价