资产评估法管理办法

资产评估法管理办法一、总则（一）目的与宗旨为了规范资产评估行为，保护资产评估当事人合法权益和公共利益，促进资产评估行业健康发展，根据《中华人民共和国资产评估法》及相关法律法规，制定本办法。资产评估作为市场经济活动的重要专业服务，在维护市场秩序、保障交易公平、优化资源配置等方面发挥着不可或缺的作用。本办法旨在通过明确评估行为规范、加强行业监管等措施，确保资产评估活动依法依规进行，提高评估质量和公信力。（二）适用范围本办法适用于在中华人民共和国境内开展的各类资产评估业务，包括但不限于动产、不动产、无形资产、企业价值、资产损失或者其他经济权益的评估。无论是国有资产交易、企业重组并购、金融资产处置，还是民间资本投资、知识产权交易等领域涉及的资产评估活动，均应遵循本办法的规定。（三）基本原则1.独立性原则资产评估机构及其评估专业人员应当独立、客观、公正地开展评估业务，不受委托人、其他相关当事人和其他任何单位和个人的非法干预，确保评估结论的真实性和可靠性。2.客观性原则评估过程和评估结论应当以客观事实为依据，如实反映评估对象的实际状况和价值。评估专业人员应当收集充分、可靠的评估资料，运用科学合理的评估方法，进行严谨细致的分析和判断。3.公正性原则资产评估机构和评估专业人员应当秉持公正立场，平等对待各方当事人，不偏袒任何一方。评估结果应当公平合理，符合市场价值规律和行业公认标准。4.专业性原则资产评估机构应当具备相应的专业资质和专业能力，评估专业人员应当具备扎实的专业知识、丰富的实践经验和良好的职业道德。评估机构和人员应当持续提升专业素养，不断适应市场发展和业务需求。二、资产评估机构管理（一）设立条件1.组织形式资产评估机构可以采用合伙形式或者公司形式。合伙形式的资产评估机构，应当有两名以上评估师；其合伙人三分之二以上应当是具有三年以上从业经历且最近三年内未受停止从业处罚的评估师。公司形式的资产评估机构，应当有八名以上评估师和两名以上股东，其中三分之二以上股东应当是具有三年以上从业经历且最近三年内未受停止从业处罚的评估师。2.专业人员除满足上述评估师人数要求外，机构还应当配备相应数量的其他专业人员，如注册会计师、律师等，以满足不同类型评估业务的需求。专业人员应当具备相应的专业资格证书，并在机构中专职执业。3.内部管理制度资产评估机构应当建立健全内部管理制度，包括质量控制制度、财务管理制度、人事管理制度、业务档案管理制度等。质量控制制度应当涵盖评估业务承接、评估程序执行、评估报告审核等各个环节，确保评估质量符合标准要求。4.固定经营场所机构应当有固定的经营场所，能够满足业务开展的需要。经营场所应当具备必要的办公设施和条件，确保评估工作的正常进行。（二）申请与审批1.申请材料申请设立资产评估机构，应当向省级以上资产评估协会提交下列材料：资产评估机构设立申请表；合伙协议或者公司章程；合伙人或者股东简历，以及担任首席合伙人或者法定代表人的人选；资产评估师资格证书和注册资产评估师证书；注册资产评估师转所申请表；住所证明；内部管理制度文件。2.审批程序省级以上资产评估协会应当自收到申请材料之日起二十个工作日内，对申请材料进行审核。符合规定条件的，予以批准，并向社会公告；不符合规定条件的，不予批准，并书面说明理由。（三）变更与终止1.变更事项资产评估机构变更名称、执行合伙事务的合伙人或者法定代表人、合伙人或者股东、分支机构的，应当自变更之日起十五个工作日内，向原审批机关办理变更手续。变更经营范围、经营场所等其他事项的，应当自变更之日起三十个工作日内，向原审批机关备案。2.终止情形资产评估机构有下列情形之一的，应当终止：合伙协议或者公司章程规定的经营期限届满或者合伙协议、公司章程规定的其他终止事由出现；全体合伙人或者股东会决议解散；因合并或者分立需要解散；被依法吊销营业执照；被依法撤销登记；法律、行政法规规定的其他终止情形。3.终止程序资产评估机构终止的，应当自决定终止之日起十五个工作日内，向原审批机关办理注销登记手续，并交回资产评估资格证书。（四）分支机构管理1.设立条件资产评估机构设立分支机构，应当具备下列条件：资产评估机构取得资产评估资格三年以上，内部管理制度健全；资产评估机构在过去三年内没有因违法执业受到行政处罚；分支机构负责人为资产评估师；有固定的经营场所。2.申请与审批资产评估机构申请设立分支机构，应当向分支机构所在地省级资产评估协会提交下列材料：资产评估机构设立分支机构申请表；资产评估机构授权分支机构的业务范围和管理权限的文件；分支机构负责人简历及身份证明；资产评估师资格证书和注册资产评估师证书；分支机构营业执照副本复印件；分支机构固定经营场所证明。省级资产评估协会应当自收到申请材料之日起二十个工作日内，对申请材料进行审核。符合规定条件的，予以批准，并向社会公告；不符合规定条件的，不予批准，并书面说明理由。3.管理要求资产评估机构应当对其设立的分支机构实行统一管理，包括统一财务核算、统一执业标准、统一质量控制、统一人事管理等。分支机构应当在资产评估机构授权范围内开展业务，并以资产评估机构的名义出具评估报告。三、资产评估专业人员管理（一）资格取得1.考试制度国家实行资产评估师资格全国统一考试制度。资产评估师资格考试由中国资产评估协会负责组织实施，考试科目包括资产评估基础、资产评估相关知识、资产评估实务（一）、资产评估实务（二）。2.报名条件符合下列条件的人员，可以报名参加资产评估师资格考试：具有完全民事行为能力；具有高等院校专科以上（含专科）学历。暂未取得学历（学位）的大学生可报名参加考试。3.证书颁发通过资产评估师资格考试的人员，由中国资产评估协会颁发资产评估师资格证书。（二）注册登记1.注册条件资产评估师申请注册，应当具备下列条件：取得资产评估师资格证书；受聘于资产评估机构；近三年未受停止从业处罚。2.注册程序资产评估师申请注册，应当通过所在资产评估机构向省级资产评估协会提交下列材料：资产评估师注册申请表；资产评估师资格证书；劳动合同或者聘用合同；所在资产评估机构出具的申请人在该机构专职从业的证明。省级资产评估协会应当自收到申请材料之日起二十个工作日内，对申请材料进行审核。符合规定条件的，予以注册，并向社会公告；不符合规定条件的，不予注册，并书面说明理由。（三）继续教育1.教育要求资产评估专业人员应当按照规定接受继续教育，保持和提升专业胜任能力。继续教育应当贯穿资产评估专业人员的整个职业生涯。2.内容形式继续教育内容应当包括资产评估法律法规、职业道德规范、业务知识与技能等方面。继续教育可以采用网络培训、面授培训、学术交流、撰写论文等多种形式。3.学时要求资产评估专业人员每年接受继续教育的时间累计不得少于八十学时，其中，专业科目一般不少于六十学时。（四）职业禁止与限制1.禁止行为资产评估专业人员不得有下列行为：私自接受委托从事业务、收取费用；同时在两个以上评估机构从事业务；采用欺骗、利诱、胁迫，或者贬损、诋毁其他评估专业人员等不正当手段招揽业务；允许他人以本人名义从事业务，或者冒用他人名义从事业务；签署本人未承办业务的评估报告；索要、收受或者变相索要、收受合同约定以外的酬金、财物，或者谋取其他不正当利益；签署虚假评估报告或者有重大遗漏的评估报告；违反法律、行政法规的其他行为。2.限制情形资产评估专业人员因违法违规行为受到行政处罚或者行业自律惩戒的，在规定期限内不得从事资产评估业务。受到停止从业处罚的，自处罚决定之日起五年内不得从事资产评估业务。四、资产评估业务管理（一）业务承接1.评估委托委托人应当与资产评估机构签订评估委托合同，明确双方的权利和义务。评估委托合同应当包括下列主要内容：委托人、被评估单位和资产评估机构的名称、住所；评估目的；评估对象和评估范围；评估基准日；评估报告使用范围；评估报告提交期限和方式；评估服务费总额或者支付标准、支付时间及支付方式；资产评估机构和委托人的其他权利和义务；违约责任和争议解决方式。2.风险评估资产评估机构在承接业务前，应当对评估业务进行风险评估。评估业务风险主要包括评估对象的复杂性、评估目的的合法性、评估依据的可靠性、评估方法的适用性、评估报告使用人的特殊性等因素。对于风险较高的评估业务，资产评估机构应当采取相应的风险应对措施，如加强评估程序控制、增加专业人员投入、要求委托人提供必要的担保等。（二）评估程序1.前期准备资产评估机构接受委托后，应当组建评估项目团队，明确项目负责人和其他成员的职责分工。项目团队应当对评估对象进行现场调查，收集评估所需的资料，包括但不限于评估对象的产权证明、财务报表、市场交易案例等。2.评估方法选择评估专业人员应当根据评估对象、评估目的、评估资料收集情况等因素，恰当选择评估方法。常用的评估方法包括市场法、收益法和成本法。评估专业人员应当对所选用的评估方法进行充分说明，并对各种评估方法的适用性和局限性进行分析。3.评估报告编制评估专业人员应当在履行必要的评估程序后，编制评估报告。评估报告应当包括下列主要内容：标题及文号；目录；声明；摘要；正文；附件。评估报告应当由至少两名承办该项业务的评估专业人员签名并加盖资产评估机构印章。（三）报告审核与出具1.内部审核资产评估机构应当建立健全评估报告内部审核制度，对评估报告进行严格审核。审核内容包括评估程序的履行情况、评估方法的选择和运用、评估依据的准确性和可靠性、评估结论的合理性等方面。内部审核应当形成书面记录，并由审核人员签字确认。2.报告出具经内部审核通过的评估报告，应当由资产评估机构法定代表人或者授权代表签字，并加盖资产评估机构印章后出具。资产评估机构应当按照评估委托合同约定的时间和方式，将评估报告提交给委托人。（四）档案管理1.档案内容资产评估业务档案应当包括评估委托合同、评估项目计划、评估报告、评估工作底稿等与评估业务相关的各类文件和资料。评估工作底稿应当真实、完整、清晰，能够反映评估业务的全过程和评估结论的形成过程。2.保管期限资产评估业务档案的保管期限不少于十五年。国家另有规定的，从其规定。3.档案查阅与使用资产评估机构应当建立档案查阅和使用管理制度，严格规范档案查阅和使用行为。除法律、行政法规另有规定外，未经资产评估机构同意，任何单位和个人不得查阅、复制评估业务档案。五、监督管理（一）行业协会自律管理1.协会职责资产评估协会是资产评估行业的自律性组织，依法履行下列职责：制定会员自律管理办法，对会员实行自律管理；依据资产评估法和本办法制定评估执业准则和职业道德准则；组织开展会员继续教育；建立会员信用档案，将会员遵守法律、行政法规和评估准则的情况记入信用档案，并向社会公开；检查会员建立风险防范机制的情况；受理对会员的投诉、举报，受理会员的申诉，调解会员执业纠纷；规范会员从业行为，对违反法律、行政法规和评估准则及协会章程的会员，给予纪律处分；按照章程规定对会员给予奖励；依法开展资产评估专业人员水平评价工作；组织开展资产评估理论、方法、政策的研究；承担法律、行政法规规定和国家机关委托的其他职责。2.会员管理资产评估协会会员分为团体会员和个人会员。团体会员是指依法设立并取得资产评估资格的资产评估机构；个人会员是指取得资产评估师资格证书并注册的资产评估专业人员。会员应当遵守协会章程，履行会员义务，接受协会的自律管理。（二）政府部门监督检查1.检查职责财政部门是资产评估行业的主管部门，依法对资产评估机构和资产评估专业人员的执业活动进行监督检查。财政部门的监督检查职责包括：对资产评估机构和资产评估专业人员的执业情况进行检查；对资产评估机构和资产评估专业人员的违法行为进行查处；对资产评估协会的自律管理工作进行指导和监督；法律、行政法规规定的其他监督检查职责。2.检查内容财政部门实施监督检查时，有权采取下列措施：要求被检查单位提供有关文件、资料和证明材料；检查被检查单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他有关资料；就检查事项的有关问题向被检查单位和个人进行调查；对被检查单位的业务活动、内部管理制度等进行检查；法律、行政法规规定的其他措施。（三）法律责任1.行