贷款核销后管理办法

贷款核销后管理办法一、总则（一）目的为规范公司贷款核销后的管理工作，加强贷款核销后的资产保全和后续管理，防范道德风险，确保公司资产安全，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司已核销的各类贷款及相关资产的管理。（三）基本原则1.依法合规原则严格遵守国家法律法规和金融监管要求，确保贷款核销及后续管理工作合法合规。2.风险防控原则加强对已核销贷款的风险监测和防控，防止资产流失和新的风险产生。3.持续管理原则对已核销贷款进行持续跟踪管理，积极采取有效措施清收和盘活资产。4.责任追究原则对贷款核销过程中存在违规行为或造成资产损失的相关责任人，依法依规追究责任。二、贷款核销的认定与审批（一）核销认定条件1.借款人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的贷款。2.借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，确实无力偿还的贷款；或者保险赔偿清偿后，确实无力偿还的部分贷款。3.借款人依法宣告破产，经清算后仍无力偿还的贷款。4.借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借贷款，又无其他债务承担者，确认无法收回的贷款。5.由于借款人和担保人不能偿还到期贷款，企业诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结执行后，仍无法收回的贷款。6.由于上述（1）至（5）项原因，借款人不能偿还到期贷款，银行对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入账后，扣除抵债资产接收费用，小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的贷款。7.开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述（1）至（6）项原因，无法偿还垫款，银行经追偿后仍无法收回的垫款。8.按照国家法律法规规定具有投资权的银行的对外投资，由于被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格的，经银行对被投资企业清算和追偿后仍无法收回的股权。9.银行经批准采取打包出售、公开拍卖、转让等市场手段处置债权或股权后，其出售转让价格与账面价值的差额，可认定为呆账。（二）核销审批流程1.业务部门对符合核销条件的贷款进行调查核实，收集相关证明材料，填写《贷款核销申请表》，详细说明贷款形成的原因、损失情况及拟核销金额等，并提交至风险管理部门。2.风险管理部门对业务部门提交的申请材料进行审核，评估贷款风险状况，提出审核意见。审核通过后，将申请材料提交至财务部门。3.财务部门对核销贷款的账务处理进行审核，确保核销金额准确无误。审核通过后，将申请材料提交至审批委员会。4.审批委员会对贷款核销申请进行审议，根据公司相关规定和风险状况，做出是否核销的决定。审批通过后，由董事长或其授权人签署《贷款核销审批表》。三、贷款核销后的账务处理（一）会计核算1.贷款核销时，按照规定的核销程序，冲减贷款本金和已计提的贷款损失准备，同时将核销贷款在表外进行登记。2.已核销贷款在表外登记的同时，应设置专门的台账，详细记录贷款核销的日期、金额、借款人、担保人等信息。3.对已核销贷款的表外利息，应继续进行核算，待实际收回时冲减表外利息。（二）税务处理1.按照国家税收法律法规的规定，贷款核销后，已在企业所得税前扣除的贷款损失，在以后年度收回时，应计入当期应纳税所得额，缴纳企业所得税。2.企业应按照税务部门的要求，及时申报和缴纳与贷款核销相关的税款，并做好税务资料的保存和归档工作。四、贷款核销后的跟踪管理（一）跟踪管理职责1.风险管理部门负责牵头组织贷款核销后的跟踪管理工作，定期对已核销贷款进行风险排查，及时掌握借款人及担保人的经营状况、财务状况和还款能力变化情况。2.业务部门负责配合风险管理部门开展跟踪管理工作，及时向风险管理部门反馈已核销贷款的清收进展情况、借款人及担保人的相关信息等。3.财务部门负责对已核销贷款的账务处理进行监督检查，确保账务处理准确无误，并配合风险管理部门做好与贷款核销相关的财务分析工作。（二）跟踪管理措施1.建立定期回访制度风险管理部门应定期对已核销贷款的借款人及担保人进行回访，了解其经营状况、财务状况和还款意愿，督促其履行还款义务。回访频率应根据贷款风险状况和实际情况确定，一般每年不少于一次。2.加强信息收集与分析风险管理部门应加强对已核销贷款相关信息的收集与分析，及时掌握借款人及担保人的动态信息，包括企业经营状况、重大事项变动、涉诉情况等。通过对信息的分析，评估贷款风险变化情况，制定相应的风险应对措施。3.持续监测还款能力风险管理部门应持续监测已核销贷款借款人及担保人的还款能力，关注其现金流状况、资产负债情况等。如发现还款能力出现重大变化，可能影响贷款回收的，应及时采取措施，调整风险应对策略。4.建立风险预警机制风险管理部门应建立已核销贷款风险预警机制，设定风险预警指标和阈值。当风险预警指标达到或超过阈值时，及时发出预警信号，启动相应的风险处置程序，确保贷款风险可控。五、已核销贷款的清收与盘活（一）清收原则1.依法清收原则严格按照法律法规的规定，通过诉讼、仲裁等法律手段，维护公司合法权益，清收已核销贷款。2.积极主动原则各部门应积极主动开展已核销贷款的清收工作，制定切实可行的清收计划，明确清收责任，确保清收工作取得实效。3.灵活多样原则根据已核销贷款的实际情况，采取灵活多样的清收方式，如协商清收、资产处置、债务重组等，最大限度地收回贷款本息。（二）清收方式1.协商清收对于有还款意愿但暂时无力偿还的借款人及担保人，可与其协商制定还款计划，明确还款期限、还款方式等，督促其按时履行还款义务。2.资产处置对于借款人及担保人有可供执行资产的，应及时通过法律程序对其资产进行查封、扣押、拍卖等处置，以实现贷款回收。3.债务重组对于符合条件的已核销贷款，可与借款人及担保人协商进行债务重组，通过调整贷款期限、利率、还款方式等，减轻借款人还款压力，促进贷款回收。4.委托清收对于部分清收难度较大的已核销贷款，可委托专业的清收机构或律师事务所进行清收，充分利用其专业优势和资源，提高清收效率。（三）盘活措施1.资产重组对于因经营管理不善导致财务困难的借款人，可协助其进行资产重组，优化企业资产结构，提升企业经营能力和盈利能力，为贷款回收创造条件。2.引入战略投资者对于具有一定发展潜力的借款人，可协助其引入战略投资者，注入资金和资源，改善企业经营状况，增强企业还款能力。3.业务合作对于与公司有业务往来的借款人，可通过加强业务合作，拓展业务领域，增加企业收入，提高企业还款能力。六、责任追究（一）责任认定1.在贷款发放过程中，因信贷人员违反信贷政策、操作规程，导致贷款形成风险并最终核销的，应追究相关信贷人员的责任。2.在贷款核销过程中，因业务部门、风险管理部门、财务部门等相关人员违反规定程序、弄虚作假，导致贷款违规核销的，应追究相关人员的责任。3.在贷款核销后的跟踪管理过程中，因相关人员未履行跟踪管理职责，导致贷款风险扩大或资产流失的，应追究相关人员的责任。（二）责任追究方式1.批评教育对情节较轻的责任人员，给予批评教育，责令其作出书面检讨。2.经济处罚根据责任人员的过错程度和造成的损失大小，给予相应的经济处罚，包括扣发绩效奖金、降低薪酬待遇等。3.纪律处分对情节较重的责任人员，给予警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等纪律处分。4.法律追究对涉嫌违法犯罪的责任人员，依法移送司法机关追究刑事责任。七、档案管理（一）档案内容已核销贷款档案应包括贷款核销申请表、核销审批表、相关证明材料、账务处理凭证、跟踪管理记录、清收盘活资料等。（二）档案整理与保管1.业务部门应在贷款核销后及时将相关档案资料整理归档，确保档案资料完整、准确。2.档案管理部门