中国铁路发票管理办法

中国铁路发票管理办法一、总则（一）目的为了加强中国铁路发票的管理，规范发票的开具、取得、保管、使用等行为，保障铁路运输企业和旅客、货主等相关方的合法权益，根据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则等相关法律法规，结合铁路行业实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于中国铁路总公司及其所属运输企业、站段等单位在铁路客货运输业务中涉及的发票管理活动，包括但不限于车票、货运杂费收据、定额发票等各类铁路发票的管理。（三）基本原则1.依法依规原则铁路发票管理活动必须严格遵守国家法律法规和税收政策，确保发票的开具、使用等行为合法合规。2.准确规范原则发票的内容填写必须准确、完整、规范，符合财务会计制度和税务管理要求，保证发票信息真实可靠。3.安全保密原则加强发票的保管和安全防范措施，防止发票丢失、被盗、损毁等情况发生，同时保护发票信息的保密性，防止信息泄露。4.便民高效原则在保障发票管理规范的前提下，优化发票开具、取得等流程，为旅客、货主等提供便捷、高效的服务，提高客户满意度。二、发票的种类与适用范围（一）车票1.种类包括旅客车票（如硬座票、软座票、硬卧票、软卧票等）、附加票（如加快票、卧铺票、空调票等）以及动车组列车车票等。2.适用范围用于旅客乘坐铁路旅客列车的付费凭证，是铁路运输企业与旅客之间运输服务合同的重要组成部分。（二）货运杂费收据1.种类根据货运业务的不同，分为整车货运杂费收据、零担货运杂费收据、集装箱货运杂费收据等。2.适用范围用于铁路运输企业向托运人或收货人收取货物运输过程中发生的各种杂费，如装卸费、运费杂费、保价费等的凭证。（三）定额发票1.种类根据不同面额分为多种规格的定额发票，如1元、2元、5元、10元、20元、50元、100元等。2.适用范围主要用于铁路运输企业在一些小额收费业务中，如行李包裹保管费、小件物品寄存费等，方便快捷地收取费用并开具发票。三、发票的开具（一）开具要求1.真实准确发票开具必须如实反映经济业务内容，包括旅客姓名、身份证号码（或其他有效身份证件号码）、乘车日期、车次、票价等客运信息，以及托运人、收货人、货物名称、重量、运费、杂费等货运信息，确保发票内容与实际业务一致。2.字迹清晰发票填写应使用蓝黑墨水、碳素墨水或打印机打印，字迹要清晰、工整，不得涂改、刮擦、挖补。3.项目齐全按照发票格式要求，完整填写发票的各项内容，不得遗漏。对于必填项目，如发票代码、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、服务名称、金额、税额等，必须准确填写。（二）开具流程1.客运发票开具售票窗口旅客购票时，售票人员根据旅客提供的购票信息，通过售票系统准确开具车票，并在车票上加盖站名戳记和售票专用章。自动售票机旅客使用自动售票机购票时，机器自动打印车票，车票上已包含必要的票面信息和机器编号等。补票业务对于旅客乘车途中需要补票的情况，列车乘务人员或车站补票人员应根据实际情况，按照规定的补票程序开具补票凭证，详细注明补票原因、票价、手续费等信息，并加盖补票专用章。2.货运发票开具受理环节车站货运受理人员在受理货物托运业务时，根据托运人提供的货物信息和运输要求，录入货运系统，生成货运杂费收据的相关信息。审核环节货运核算人员对受理人员录入的信息进行审核，确保信息准确无误。审核通过后，系统自动生成货运杂费收据，并打印出来。盖章环节货运杂费收据打印完成后，由货运部门负责人或指定人员加盖车站货运专用章。（三）特殊情况开具1.退票、改签后的发票开具退票旅客办理退票时，售票窗口应收回原开具的车票，并根据退票金额开具退票费报销凭证。退票费报销凭证应注明退票日期、车次、票价、退票费金额等信息，并加盖退票专用章。改签旅客办理改签业务时，如票价有差额变动，售票窗口应重新开具车票，并收回原车票。对于因改签产生的票价差额，应开具差额部分的发票或收据，注明改签前后的车次、票价等信息，并加盖售票专用章。2.丢失发票的开具客运旅客丢失车票需要补办车票的，应先到车站售票窗口办理挂失补办手续。车站核实旅客身份信息无误后，为旅客补办车票，并开具客运记录。旅客可持客运记录和购票时所使用的有效身份证件原件，到车站退票窗口办理退票手续，退票窗口根据实际情况开具退票费报销凭证。货运托运人或收货人丢失货运杂费收据的，应向车站提出书面申请，说明丢失原因、发票号码、业务内容等情况。车站货运部门核实情况后，在留存的发票存根联复印件上加盖证明章，并注明“此件与原件相符，由[车站名称]提供”字样，交托运人或收货人作为记账凭证。四、发票的取得（一）取得要求1.合法合规取得发票的单位和个人必须从铁路运输企业或依法取得发票代开资格的单位取得真实、合法、有效的发票，不得取得虚开发票或与实际业务不符的发票。2.及时完整旅客、货主等应在发生运输业务并支付费用的同时，及时向铁路运输企业索取发票。取得发票后，应仔细核对发票内容，确保发票信息完整、准确，如有不符，应及时要求铁路运输企业更正或重新开具。（二）取得方式1.现场取得旅客在车站售票窗口购票、补票时，直接取得车票或补票凭证；托运人、收货人在车站货运窗口办理托运、提货等业务时，现场取得货运杂费收据。2.邮寄取得对于一些通过互联网购票且需要报销凭证的旅客，铁路运输企业提供发票邮寄服务。旅客在购票时选择邮寄报销凭证，铁路运输企业在车票票面打印“仅供报销使用”字样，并按照旅客预留的收件地址，通过邮政特快专递等方式将报销凭证邮寄给旅客。五、发票的保管（一）保管责任1.铁路运输企业各运输企业、站段应建立健全发票保管制度，明确专人负责发票的保管工作。发票保管人员应具备相应的财务知识和责任心，确保发票的安全保管。2.用票单位和个人取得发票的单位和个人应妥善保管发票，不得擅自损毁。如有丢失、被盗等情况，应及时向铁路运输企业报告，并按照规定办理相关手续。（二）保管措施1.存放场所铁路运输企业应设置专门的发票存放场所，配备必要的安全防护设施，如保险柜、防盗门窗、消防器材等，确保发票存放安全。发票存放场所应保持干燥、通风，防止发票受潮、霉变、虫蛀等。2.分类存放发票应按照种类、号码、开票日期等进行分类存放，便于查找和管理。同时，应建立发票台账，详细记录发票的购入、发出、结存等情况，做到账实相符。3.电子发票管理对于电子发票，铁路运输企业应建立电子发票存储系统，采用安全可靠的存储方式，确保电子发票数据的完整性、准确性和安全性。同时，应定期对电子发票数据进行备份，防止数据丢失。（三）保管期限铁路运输企业的发票存根联和发票登记簿应保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。六、发票的使用（一）使用范围铁路发票仅限于在中国铁路客货运输业务中使用，不得转借、转让、代开发票，不得自行扩大发票使用范围。（二）使用规范1.不得虚开发票铁路运输企业及其工作人员不得为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，不得介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。2.不得违规作废发票铁路运输企业应严格按照规定的程序和条件作废发票，不得随意作废发票以逃避税收监管。对于已经开具的发票，如发生销货退回、开票有误等情形，需要作废的，应在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具发票。3.不得超范围使用定额发票定额发票应按照规定的适用范围使用，不得用于其他不属于定额发票适用范围的业务收费。七、发票的检查与监督（一）内部检查1.定期检查铁路运输企业应定期组织对所属单位的发票管理情况进行检查，检查内容包括发票的开具、取得、保管、使用等环节是否符合规定，发票台账是否健全，发票存根联和发票登记簿的保存是否完整等。2.专项检查对于发票管理中存在的突出问题或群众举报的发票违规行为，铁路运输企业应及时组织专项检查，深入调查核实情况，依法依规进行处理。（二）税务机关检查铁路运输企业应积极配合税务机关的发票检查工作，如实提供发票存根联、发票登记簿、财务账簿、记账凭证等相关资料，不得拒绝、隐瞒。对于税务机关提出的整改要求，铁路运输企业应及时落实，确保发票管理工作规范有序。（三）监督考核铁路运输企业应建立健全发票管理监督考核机制，将发票管理工作纳入绩效考核体系，对发票管理工作成绩突出的单位和个人给予表彰和奖励，对发票管理不善、存在违规行为的单位和个人进行严肃问责。八、罚则（一）对铁路运输企业及其工作人员的处罚1.违反本办法规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的；使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的；使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的；拆本使用发票的；扩大发票使用范围的；以其他凭证代替发票使用的；跨规定区域开具发票的；未按照规定缴销发票的；未按照规定存放和保管发票的。2.违反本办法规定，有下列情形之一的，由税务机关处1万元以上3万元以下的罚款；情节严重的，处3万元以上5万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的；知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的。3.违反本办法规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。4.铁路运输企业及其工作人员违反本办法规定，导致其他单位或个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。（二）对取得发票单位和个人的处罚取得发票的单位和个人违反本办法规定，有下列