个人呆账核销管理办法

个人呆账核销管理办法一、总则（一）目的为规范本公司/组织个人呆账核销管理工作，加强风险管理，提高资产质量，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司/组织实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于本公司/组织涉及个人业务形成的呆账核销管理，包括但不限于个人贷款、信用卡透支等业务。（三）基本原则1.依法合规原则：严格按照国家法律法规及行业监管要求进行呆账核销操作。2.真实准确原则：确保呆账认定及核销数据的真实、准确、完整。3.审慎认定原则：对呆账的认定应持审慎态度，充分评估风险和损失情况。4.账销案存原则：呆账核销后，应继续保留对已核销呆账的追索权。二、呆账的认定（一）认定标准1.个人贷款借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法典》的规定宣告失踪或者死亡，依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的贷款。借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部贷款，对借款人财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的贷款。借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，经追偿后确实无法收回的贷款。由于借款人和担保人不能偿还到期债务，企业诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结、终止或中止执行后，仍无法收回的贷款。对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除（或部分免除）债务人责任；或因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或丧失诉讼时效，法院不予受理或不予支持，经追偿后仍无法收回的贷款。由于上述（1）至（5）项原因借款人不能偿还到期债务，本公司/组织对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入账后，扣除抵债资产接收费用，小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的贷款。开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述（1）至（6）项原因，无法偿还垫款，本公司/组织经追偿后仍无法收回的垫款。按照国家法律法规规定具有投资权的本公司/组织的对外投资，由于被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格，本公司/组织经清算和追偿后仍无法收回的股权。本公司/组织经批准采取打包出售、公开拍卖、转让等市场手段处置债权或股权后，其出售转让价格与账面价值的差额，可认定为呆账。2.信用卡透支持卡人死亡，或者依照《中华人民共和国民法典》的规定宣告失踪或者死亡，以其财产或遗产清偿后，未能收回的透支款项。持卡人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部透支款项，经追偿后仍无法收回的透支款项。持卡人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所透支债务，又无其他债务承担者，经追偿后确实无法收回的透支款项。由于持卡人不能偿还到期透支款项，本公司/组织诉诸法律，经法院对持卡人强制执行，持卡人无财产可执行，法院裁定终结、终止或中止执行后，仍无法收回的透支款项。对持卡人诉诸法律后，因持卡人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除（或部分免除）债务人责任；或因领用合同、协议等权利凭证遗失或丧失诉讼时效，法院不予受理或不予支持，经追偿后仍无法收回的透支款项。逾期180天以上，经追索，仍无法收回的透支款项。（二）认定程序1.业务部门对符合呆账认定标准的个人业务，应及时收集相关证明材料，包括但不限于借款人死亡证明、法院判决书、财产清偿证明、保险赔偿证明等。2.业务部门对收集的材料进行初步审核，确保材料的真实性和完整性，并填写《个人呆账认定申请表》，详细说明呆账形成的原因、过程及相关情况。3.将《个人呆账认定申请表》及相关证明材料提交风险管理部门进行审核。风险管理部门应根据呆账认定标准，对业务部门提交的材料进行全面审查，必要时可进行实地调查或委托外部机构进行核实。4.风险管理部门审核通过后，将材料提交至公司/组织的呆账核销审批小组。审批小组应根据公司/组织的风险管理政策和呆账核销管理办法，对呆账认定事项进行审议和审批。5.经审批小组审批同意认定为呆账的，由风险管理部门负责将认定结果通知业务部门，并进行相应的账务处理。三、呆账的核销（一）核销条件1.已认定为呆账的个人业务，符合本办法规定的呆账认定标准。2.已采取所有必要的追偿措施，包括但不限于法律诉讼、财产保全、强制执行等，且经追偿后仍无法收回。3.已对呆账进行了充分的风险评估和内部审批。（二）核销程序1.业务部门根据呆账认定结果，填写《个人呆账核销申请表》，详细说明呆账的基本情况、形成原因、已采取的追偿措施及核销理由等。2.将《个人呆账核销申请表》及相关证明材料提交至风险管理部门进行再次审核。风险管理部门应重点审核呆账核销的必要性、合规性及风险状况，并提出审核意见。3.风险管理部门审核通过后，将材料提交至公司/组织的呆账核销审批小组。审批小组应召开会议，对呆账核销申请进行审议和决策。审批小组应根据公司/组织的财务状况、风险管理策略及呆账核销管理办法，综合考虑呆账核销对公司/组织财务状况和经营业绩的影响，做出是否核销呆账的决定。4.经审批小组审批同意核销呆账的，由公司/组织的财务部门按照相关财务制度进行账务处理，将呆账从相应的资产科目中核销，并在表外进行登记。同时，业务部门应继续保留对已核销呆账的追索权，并建立台账进行跟踪管理。5.呆账核销后，业务部门应定期对已核销呆账的回收情况进行检查和分析，及时发现并处理新出现的风险因素。如发现已核销呆账有收回可能的，应及时向公司/组织报告，并按照相关规定进行账务调整和追索。四、呆账核销后的管理（一）追索管理1.已核销呆账的追索工作由业务部门负责。业务部门应指定专人负责对已核销呆账进行跟踪管理，定期收集和分析与呆账相关的信息，包括借款人的财务状况、经营情况、资产变动情况等，及时发现并采取有效的追索措施。2.业务部门应根据已核销呆账的具体情况，制定个性化的追索方案。追索方案应包括但不限于法律诉讼、财产调查、与借款人协商还款等措施，并明确各项措施的实施时间、责任人及预期效果。3.在追索过程中，业务部门应加强与法律部门、风险管理部门等相关部门的沟通与协作。法律部门应提供专业的法律支持和指导，协助业务部门制定合理的诉讼策略，确保追索工作的合法性和有效性；风险管理部门应及时评估追索过程中可能面临的风险，并提出相应的风险防控建议。4.对于已核销呆账的收回款项，业务部门应及时进行账务处理。收回款项首先用于冲减已核销的呆账本金，如有剩余，再按照相关规定进行利息计算和账务调整。（二）档案管理1.个人呆账核销档案由业务部门负责整理和保管。档案应包括呆账认定及核销过程中涉及的各类文件、资料、证明材料等，确保档案的完整性和真实性。2.呆账核销档案应按照档案管理的相关规定进行分类、编号和装订，并建立电子档案和纸质档案相结合的管理方式，便于查询和使用。3.呆账核销档案的保管期限应符合国家法律法规及行业监管要求。一般情况下，保管期限不少于[X]年。在保管期限届满后，如需销毁档案，应按照规定的程序进行审批和处理，确保档案销毁过程的合规性和安全性。（三）监督检查1.公司/组织应建立健全个人呆账核销监督检查制度，定期对呆账核销工作进行检查和评估。监督检查的内容包括呆账认定的准确性、核销程序的合规性、追索工作的有效性、档案管理的规范性等。2.风险管理部门应定期对已核销呆账的回收情况进行统计和分析，评估呆账核销对公司/组织资产质量和经营业绩的影响。如发现呆账核销工作存在问题或风险隐患，应及时向公司/组织管理层报告，并提出改进建议和措施。3.内部审计部门应定期对个人呆账核销管理工作进行审计监督，检查公司/组织是否严格执行本办法规定的各项制度和程序，是否存在违规操作或管理漏洞等问题。对于审计发现的问题，应及时下达审计整改通知书，要求相关部门限期整改，并跟踪整改情况，确保整改工作落实到位。五、责任追究（一）责任认定1.在个人呆账核销管理工作中，如因业务部门、风险管理部门、财务部门等相关部门工作人员的故意或重大过失，导致呆账认定不准确、核销程序不合规、追索工作不力等问题，给公司/组织造成损失的，应追究相关人员的责任。2.责任认定应根据问题的性质、情节轻重、造成损失的大小等因素进行综合判断。对于直接责任人，应明确其在呆账形成及处理过程中应承担的主要责任；对于间接责任人，应根据其在工作中所起的作用和应承担的职责，确定相应的责任。（二）责任追究方式1.对于因工作失误导致呆账认定不准确、核销程序不合规等问题的相关人员，公司/组织可视情节轻重，给予警告、记过、记大过、降级、撤职等行政处分。2.对于因故意或重大过失给公司/组织造成经济损失的相关人员，公司/组织除给予行政处分外，还应要求其承担相应的经济赔偿责任。经济赔偿责任的承担方式和金额应根据损失情况和责任认定结果确定。3