财务授权管理暂行办法

财务授权管理暂行办法总则制定目的为规范本公司/组织的财务授权管理，明确各级管理人员的财务审批权限，确保财务管理工作的规范化、科学化、高效化，保障公司/组织资金安全，提高资金使用效益，特制定本办法。适用范围本办法适用于本公司/组织及其所属各部门、各分支机构的财务授权管理活动。基本原则1.合法性原则：财务授权管理必须符合国家法律法规和相关财经制度的规定，确保公司/组织的财务活动合法合规。2.分级授权原则：根据公司/组织的管理架构和职责分工，对不同层级的管理人员授予相应的财务审批权限，做到权责明确、分级管理。3.风险控制原则：在授权过程中，充分考虑财务风险因素，通过合理的授权控制，有效防范和化解财务风险。4.效率原则：在保证财务安全和风险可控的前提下，简化审批流程，提高财务工作效率，确保公司/组织各项业务活动的顺利开展。授权主体与对象授权主体本公司/组织的财务授权主体为公司/组织的法定代表人或经法定代表人授权的财务负责人。授权对象本办法的授权对象包括公司/组织各级管理人员，具体分为高层管理人员、中层管理人员和基层管理人员。高层管理人员主要指公司/组织的董事长、总经理等；中层管理人员主要指各部门负责人、分支机构负责人等；基层管理人员主要指各部门内设机构负责人、分支机构内设机构负责人等。授权范围与额度预算内费用审批授权1.日常办公费用：基层管理人员有权审批单笔金额在[X]元以下的日常办公费用，如办公用品采购、水电费、通讯费等；中层管理人员有权审批单笔金额在[X]元至[X]元之间的日常办公费用；高层管理人员有权审批单笔金额在[X]元以上的日常办公费用。2.差旅费：基层管理人员有权审批本部门员工单次出差费用在[X]元以下的差旅费报销；中层管理人员有权审批本部门员工单次出差费用在[X]元至[X]元之间的差旅费报销；高层管理人员有权审批本部门员工单次出差费用在[X]元以上的差旅费报销。同时，对于超出公司/组织规定标准的差旅费报销，无论金额大小，均需报高层管理人员审批。3.业务招待费：基层管理人员无权审批业务招待费；中层管理人员有权审批单笔金额在[X]元以下的业务招待费；高层管理人员有权审批单笔金额在[X]元以上的业务招待费。业务招待费应严格控制在公司/组织规定的预算范围内，且需遵循相关审批流程和标准。预算外费用审批授权1.一般性预算外费用：对于因特殊情况需要发生的一般性预算外费用，单笔金额在[X]元以下的，由部门负责人提出申请，经财务负责人审核后，报分管领导审批；单笔金额在[X]元至[X]元之间的，由部门负责人提出申请，经财务负责人和分管领导审核后，报总经理审批；单笔金额在[X]元以上的，由部门负责人提出申请，经财务负责人、分管领导和总经理审核后，报董事长审批。2.重大预算外费用：对于涉及公司/组织重大投资、资产购置、对外捐赠等重大预算外费用，无论金额大小，均需由相关部门提出详细的可行性研究报告和预算方案，经财务负责人、分管领导、总经理审核后，报董事会审议通过，并报董事长审批。资金支付审批授权1.银行存款支付：基层管理人员有权审批单笔金额在[X]元以下的银行存款支付业务，如日常货款支付、小额费用报销等；中层管理人员有权审批单笔金额在[X]元至[X]元之间的银行存款支付业务；高层管理人员有权审批单笔金额在[X]元以上的银行存款支付业务。对于超过一定金额的大额资金支付，还需按照公司/组织规定的资金审批流程进行多级审批。2.现金支付：现金支付应严格控制在国家规定的范围内，基层管理人员有权审批单笔金额在[X]元以下的现金支付业务；中层管理人员有权审批单笔金额在[X]元至[X]元之间的现金支付业务；高层管理人员有权审批单笔金额在[X]元以上的现金支付业务。同时，对于现金支付业务，需严格审核支付用途和相关凭证，确保资金安全。固定资产购置审批授权1.一般固定资产购置：基层管理人员有权审批购置单价在[X]元以下的一般固定资产；中层管理人员有权审批购置单价在[X]元至[X]元之间的一般固定资产；高层管理人员有权审批购置单价在[X]元以上的一般固定资产。对于批量购置固定资产或购置金额较大的固定资产，需按照公司/组织规定的固定资产购置审批流程进行审批。2.重大固定资产购置：对于购置单价超过[X]元或购置金额超过公司/组织规定限额的重大固定资产，由使用部门提出申请，经财务部门进行预算审核和可行性分析后，报分管领导、总经理审核，最终报董事会审议通过，并报董事长审批。对外投资审批授权1.短期投资：基层管理人员无权审批对外短期投资业务；中层管理人员有权审批投资金额在[X]元以下的对外短期投资业务；高层管理人员有权审批投资金额在[X]元以上的对外短期投资业务。对外短期投资业务需进行充分的市场调研和风险评估，并按照公司/组织规定的投资决策程序进行审批。2.长期投资：无论投资金额大小，对外长期投资业务均需由投资部门提出详细的投资方案和可行性研究报告，经财务部门进行财务分析和风险评估后，报分管领导、总经理审核，最终报董事会审议通过，并报董事长审批。授权方式与期限授权方式1.书面授权：授权主体以书面形式明确授权对象的财务审批权限、范围、期限等内容，并加盖公司/组织公章或授权专用章。书面授权文件应一式两份，一份由授权主体留存，一份由授权对象保存。2.电子授权：在符合公司/组织信息安全管理规定的前提下，可采用电子授权方式。授权主体通过公司/组织内部信息系统对授权对象进行权限设置，并生成电子授权记录。电子授权记录应具备可追溯性和不可篡改性。授权期限1.定期授权：授权期限一般为[X]年，自授权文件生效之日起计算。期满后，如需继续授权，授权主体应重新进行授权。2.临时授权：对于临时性的财务审批事项，授权主体可根据实际情况授予临时授权。临时授权期限根据具体事项确定，一般不超过[X]个月。审批流程费用报销审批流程1.报销人填写报销单：报销人按照公司/组织规定的格式填写费用报销单，详细注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。2.部门负责人审核：部门负责人对报销事项的真实性、合理性、必要性进行审核，确认无误后签字审批。3.财务部门审核：财务部门对报销凭证的合法性、合规性、完整性进行审核，包括发票真伪、报销金额是否符合标准、审批手续是否齐全等。如发现问题，财务部门应及时与报销人沟通，要求其补充或更正相关凭证。审核通过后，财务部门签字确认。4.分管领导审批：根据费用报销的金额和性质，按照本办法规定的授权范围，报分管领导审批。分管领导对报销事项进行最终审核，签字批准后报销费用方可进入支付环节。5.财务支付：财务部门根据审批通过的报销单，办理资金支付手续。对于采用银行转账方式支付的，财务部门应确保支付信息准确无误；对于采用现金支付的，财务部门应严格按照现金管理规定进行支付。资金支付审批流程1.业务部门提交支付申请：业务部门根据业务需要，填写资金支付申请单，详细注明支付事由、收款单位、金额、支付方式等信息，并附上相关合同、协议、发票等证明文件。2.部门负责人审核：部门负责人对支付申请的真实性、合理性、必要性进行审核，确认无误后签字审批。3.财务部门审核：财务部门对支付申请的资金来源、支付金额、支付方式、相关凭证等进行审核，重点审核支付事项是否符合公司/组织的财务政策和资金预算安排。审核通过后，财务部门签字确认。4.分管领导审批：根据资金支付的金额和性质，按照本办法规定的授权范围，报分管领导审批。分管领导对支付申请进行最终审核，签字批准后支付申请方可进入支付环节。5.总经理或董事长审批（如需）：对于超过分管领导审批权限的资金支付申请，还需报总经理或董事长审批。总经理或董事长对支付申请进行全面审核，确保支付事项符合公司/组织的战略规划和整体利益。6.财务支付：财务部门根据审批通过的资金支付申请单，办理资金支付手续。在支付过程中，财务部门应严格遵守银行结算纪律和公司/组织的资金管理制度，确保资金安全、准确支付。固定资产购置审批流程1.使用部门提出申请：使用部门根据工作需要，填写固定资产购置申请表，详细注明购置固定资产的名称、规格型号、数量、单价、购置理由等信息，并附上相关的技术参数和配置要求。2.资产管理部门审核：资产管理部门对固定资产购置申请进行审核，主要审核申请购置的固定资产是否符合公司/组织的资产配置标准、是否有必要购置、是否有闲置资产可调剂使用等。审核通过后，资产管理部门签字确认。3.财务部门审核：财务部门对固定资产购置申请进行预算审核，审核购置金额是否在公司/组织的预算范围内，是否符合财务政策和资金安排。同时，财务部门还应对购置固定资产的成本效益进行分析，评估其对公司/组织财务状况的影响。审核通过后，财务部门签字确认。4.分管领导审批：根据固定资产购置的金额和性质，按照本办法规定的授权范围，报分管领导审批。分管领导对购置申请进行最终审核，签字批准后购置申请方可进入采购环节。5.采购与验收：采购部门按照审批通过的购置申请，进行固定资产的采购工作。采购完成后，由使用部门、资产管理部门和财务部门共同对购置的固定资产进行验收。验收合格后，填写固定资产验收单，并办理固定资产入账手续。对外投资审批流程1.投资部门提出方案：投资部门根据公司/组织的战略规划和投资目标，进行市场调研和项目分析，提出对外投资方案，包括投资项目的基本情况、投资金额、投资方式、投资期限、预期收益、风险评估等内容，并附上相关的可行性研究报告和投资协议草案。2.财务部门审核：财务部门对投资方案进行财务分析和风险评估，重点审核投资项目的财务可行性、资金来源和资金安排、投资收益预测等。同时，财务部门还应对投资项目的税务处理、财务风险等进行评估，提出相关建议。审核通过后，财务部门签字确认。3.分管领导审核：分管领导对投资方案进行审核，主要审核投资项目是否符合公司/组织的战略规划和投资方向、投资风险是否可控、投资收益是否合理等。审核通过后，分管领导签字确认。4.总经理审核：总经理对投资方案进行全面审核，综合考虑公司/组织的整体利益、财务状况、风险承受能力等因素，做出最终决策。总经理审核通过后，投资方案方可报董事会审议。5.董事会审议：董事会对投资方案进行审议，听取投资部门、财务部门和分管领导的汇报，对投资项目的必要性、可行性、风险收益等进行充分讨论和评估。董事会审议通过后，形成董事会决议。6.董事长审批：董事长根据董事会决议，对投资方案进行最终审批。董事长审批通过后，投资项目方可正式实施。监督与检查内部审计监督公司/组织内部审计部门定期对财务授权管理情况进行审计监督，检查各级管理人员是否按照本办法规定的授权范围和审批流程进行财务审批，是否存在越权审批、违规审批等问题。对于审计发现的问题，内部审计部门应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。财务部门日常监督财务部门在日常财务管理工作中，对财务授权管理情况进行实时监督。财务人员应严格按照本办法规定的审批流程进行审核，对不符合规定的审批事项应及时提出异议，并拒绝办理相关业务。同时，财务部门应定期对财务授权管理情况进行统计分析，向公司/组织管理层报告财务授权管理中存在的问题和风险，并提出改进建议。上级主管部门监督公司/组织的上级主管部门有权对本公司/组织的财务授权管理情况进行监督检查。上级主管部门可通过定期检查、专项审计等方式，对公司/组织的财务授权管理工作进行全面评估，对发现的问题提出整改要求，并督促公司/组织及时整改。责任追究违规审批责任对于违反本办法规定，未经授权或超越授权范围进行财务审批的管理人员，公司/组织将视情节轻重给予相应的纪律处分，包括警告、记过、记大过、降级、撤职等。如因违规审批给公司/组织造成经济损失的，违规审批人员应承担相应的赔偿责任；构成犯罪的，将依法追究其刑事责任。审核把关责任对于在财务审批过程中，因审核把关不严