结算超概算管理办法

结算超概算管理办法一、总则（一）目的为加强公司项目结算管理，有效控制项目成本，确保项目结算不超过概算，特制定本管理办法。本办法旨在规范公司项目从预算编制到结算审核的全过程管理，明确各部门职责，强化成本控制意识，提高公司项目的经济效益和管理水平。（二）适用范围本办法适用于公司内部所有新建、改建、扩建工程项目的结算管理，包括但不限于建筑工程、安装工程、装饰装修工程、市政工程等各类项目。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家及地方有关法律法规、行业标准和公司内部规章制度，确保结算工作合法合规。2.成本控制原则以项目概算为控制目标，加强项目实施过程中的成本管理，严格控制各项费用支出，确保结算不超概算。3.责任明确原则明确各部门在项目结算过程中的职责，建立健全责任追究制度，确保结算工作顺利进行。4.过程控制原则加强项目实施过程中的跟踪管理，及时发现和解决问题，确保结算资料真实、完整、准确。二、管理职责（一）项目管理部门1.负责项目的前期策划、组织实施和协调管理工作，确保项目按计划顺利推进。2.负责编制项目预算，组织项目预算评审，并根据评审意见对预算进行调整。3.负责项目合同的签订、执行和管理工作，确保合同条款符合公司利益和结算要求。4.负责项目变更的审核和管理工作，及时办理变更手续，确保变更费用合理、合规。5.负责收集、整理和归档项目结算资料，配合结算审核工作。（二）财务部门1.负责项目资金的筹集、使用和管理工作，确保项目资金专款专用。2.参与项目预算编制和评审工作，从财务角度提出合理建议。3.负责审核项目费用报销凭证，控制项目成本支出。4.负责项目竣工财务决算的编制和审核工作，配合结算审核工作。（三）审计部门1.负责对项目结算进行审计监督，确保结算工作合法合规、真实准确。2.参与项目预算编制和评审工作，对预算的合理性进行审核。3.对项目变更的必要性和费用合理性进行审计，提出审计意见。4.负责对项目结算超概算情况进行分析和评价，提出改进措施和建议。（四）设计部门1.负责项目初步设计和施工图设计工作，确保设计文件符合国家及地方有关标准和规范要求。2.参与项目预算编制和评审工作，对设计变更的必要性和可行性进行审核。3.负责对项目设计变更进行技术核定，提供变更后的设计文件和图纸。（五）采购部门1.负责项目物资设备的采购工作，确保采购物资设备的质量和价格符合要求。2.参与项目预算编制和评审工作，对物资设备采购费用进行审核。3.负责收集、整理和归档物资设备采购合同及相关资料，配合结算审核工作。三、预算管理（一）预算编制1.项目管理部门应在项目可行性研究报告批复后，按照国家及地方有关规定和公司内部要求，组织编制项目预算。2.预算编制应依据项目初步设计文件、工程量清单计价规范、市场价格信息等资料，结合项目实际情况，合理确定项目各项费用。3.预算编制完成后，项目管理部门应组织内部评审，并根据评审意见对预算进行调整，确保预算的准确性和合理性。（二）预算评审1.项目管理部门应将经内部评审后的预算报公司审计部门进行评审。2.审计部门应组织相关专业人员对预算进行评审，重点审核预算编制依据是否充分、工程量计算是否准确、费用标准是否合理等。3.审计部门应在规定时间内完成预算评审工作，并出具评审意见。项目管理部门应根据评审意见对预算进行修改完善。（三）预算调整1.项目实施过程中，因设计变更、不可抗力等原因导致预算需要调整的，项目管理部门应及时提出调整申请。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等，并附相关证明材料。3.预算调整申请经项目管理部门负责人审核后，报公司分管领导审批。审批通过后，项目管理部门应及时对预算进行调整，并将调整情况报公司财务部门和审计部门备案。四、合同管理（一）合同签订1.项目管理部门应在项目预算评审通过后，按照公司合同管理制度的要求，组织签订项目合同。2.合同条款应明确项目内容、合同金额、付款方式、结算方式、违约责任等内容，确保合同条款符合公司利益和结算要求。3.合同签订前，项目管理部门应将合同文本报公司法律部门进行审核，确保合同合法合规。（二）合同执行1.合同签订后，项目管理部门应严格按照合同约定执行，确保项目顺利实施。2.项目管理部门应定期对合同执行情况进行检查和分析，及时发现和解决合同执行过程中存在的问题。3.如因特殊原因需要变更合同条款的，项目管理部门应及时与合同对方协商，并按照公司合同管理制度的要求办理变更手续。（三）合同结算1.项目竣工后，项目管理部门应按照合同约定及时办理结算手续。2.办理结算手续时，项目管理部门应提供完整、准确的结算资料，包括合同文件、竣工图纸、工程量清单、工程变更签证、工程结算书等。3.财务部门应根据合同约定和结算资料，对项目结算金额进行审核，并按照公司资金管理制度的要求支付结算款项。五、变更管理（一）变更申请1.项目实施过程中，因设计变更、施工条件变化、业主需求调整等原因需要变更项目内容的，项目管理部门应及时提出变更申请。2.变更申请应包括变更原因、变更内容、变更金额等，并附相关证明材料。3.变更申请经项目管理部门负责人审核后，报公司分管领导审批。审批通过后，项目管理部门应及时组织实施变更。（二）变更审核1.项目管理部门应组织设计部门、施工单位等相关人员对变更内容进行审核，重点审核变更的必要性、可行性、合理性等。2.设计部门应根据变更内容提供变更后的设计文件和图纸，并对变更的技术可行性进行审核。3.施工单位应根据变更内容编制变更预算，并对变更预算的准确性进行审核。4.项目管理部门应根据审核意见对变更申请进行修改完善，并报公司审计部门进行审计。（三）变更实施1.审计部门应在规定时间内完成变更审计工作，并出具审计意见。项目管理部门应根据审计意见对变更申请进行审批。2.审批通过后，项目管理部门应及时组织实施变更，并对变更实施过程进行跟踪管理，确保变更工作顺利进行。3.变更实施完成后，项目管理部门应及时办理变更结算手续，并将变更结算情况报公司财务部门和审计部门备案。六、结算审核（一）结算资料准备1.项目竣工后，项目管理部门应按照公司结算管理办法的要求，及时收集、整理和归档项目结算资料。2.结算资料应包括合同文件、竣工图纸、工程量清单、工程变更签证、工程结算书、竣工验收报告等，确保资料真实、完整、准确。3.项目管理部门应在规定时间内将结算资料提交给公司审计部门进行审核。（二）结算审核程序1.审计部门收到项目管理部门提交的结算资料后，应组织相关专业人员对结算资料进行审核。2.审核人员应重点审核结算资料的完整性、准确性、合规性，以及工程量计算是否准确、费用标准是否合理、工程变更签证是否真实有效等。3.审核人员在审核过程中发现问题的，应及时与项目管理部门沟通核实，并要求项目管理部门提供相关补充资料或作出解释说明。4.审计部门应在规定时间内完成结算审核工作，并出具审核报告。审核报告应包括审核依据、审核范围、审核方法、审核结果、存在问题及建议等内容。（三）结算争议处理1.如项目管理部门对审计部门出具的审核报告有异议的，应在收到审核报告后的规定时间内提出书面异议。2.审计部门应组织相关人员对项目管理部门提出的异议进行复查，并在规定时间内作出答复。3.如双方对复查结果仍有争议的，可通过协商、仲裁或诉讼等方式解决。七、超概算控制（一）超概算预警1.项目实施过程中，项目管理部门应定期对项目费用支出情况进行统计分析，如发现费用支出可能超过概算的，应及时发出超概算预警。2.超概算预警应包括预警原因、预警金额、预计超概算比例等内容，并提出相应的控制措施和建议。3.项目管理部门应将超概算预警情况及时报公司分管领导和相关部门，以便采取措施进行控制。（二）超概算审批1.如项目费用支出确实需要超过概算的，项目管理部门应提出超概算申请，并附详细的超概算原因分析和控制措施。2.超概算申请经项目管理部门负责人审核后，报公司分管领导审批。审批通过后，项目管理部门应按照审批意见组织实施。3.超概算金额较大的，应报公司董事会或上级主管部门审批。（三）超概算分析1.项目竣工结算完成后，审计部门应对项目结算超概算情况进行分析，找出超概算的原因和存在的问题。2.超概算分析应包括超概算金额、超概算比例、超概算原因分析、责任部门和责任人等内容，并提出相应的改进措施和建议。3.审计部门应将超概算分析报告及时报公司领导和相关部门，以便采取措施进行改进。八、监督与考核（一）监督检查1.公司审计部门应定期对项目结算超概算管理情况进行监督检查，重点检查预算编制、合同管理、变更管理、结算审核等环节的执行情况。2.监督检查可采取定期检查、不定期抽查、专项检查等方式进行。检查结束后，审计部门应出具监督检查报告，并提出整改意见和建议。3.项目管理部门应根据监督检查报告及时进行整改，并将整改情况报公司审计部门。（二）考核评价1.公司应建立项目结算超概算管理考核评价制度，对各部门在项目结算超概