资产评估管理暂行办法

资产评估管理暂行办法一、总则（一）目的与依据本办法旨在加强对资产评估行业的管理，规范资产评估行为，保证资产评估质量，维护社会主义市场经济秩序。依据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《国有资产评估管理办法》等相关法律法规，结合资产评估行业实际情况制定本办法。（二）适用范围本办法适用于在中华人民共和国境内从事各类资产评估业务的资产评估机构及其资产评估专业人员。（三）基本原则1.独立性原则资产评估机构及其资产评估专业人员开展资产评估业务，应当独立进行分析和估算并形成专业意见，不受委托人或其他相关当事人的影响，不得以预先设定的价值作为评估结论。2.客观性原则资产评估机构及其资产评估专业人员应当以实际发生的交易为依据，对评估对象进行评定估算，并以充分、适当的评估证据为基础，形成合理的评估结论。3.公正性原则资产评估机构及其资产评估专业人员应当公正无私地进行评估，不偏袒、不迁就任何一方当事人，确保评估结论的公正性和客观性。二、资产评估机构管理（一）设立条件1.组织形式资产评估机构可以采用合伙形式或者公司形式。合伙形式的资产评估机构，应当有两名以上合伙人，合伙人应当是具有三年以上从业经历且最近三年内未受停止从业处罚的资产评估师。公司形式的资产评估机构，应当有八名以上评估师和两名以上股东，其中三分之二以上股东应当是具有三年以上从业经历且最近三年内未受停止从业处罚的资产评估师。2.专业人员资产评估机构应当具有足够数量的资产评估专业人员，其中包括注册资产评估师、资产评估师助理等。资产评估专业人员应当具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德规范。3.内部管理制度资产评估机构应当建立健全内部管理制度，包括质量控制制度、财务管理制度、人事管理制度等。内部管理制度应当符合国家有关法律法规和行业标准的要求，确保资产评估机构的规范运作。（二）设立程序1.申请申请设立资产评估机构，应当向省级财政部门提交申请材料，包括申请书、合伙人或者股东简历、资产评估师资格证书、内部管理制度等。2.审批省级财政部门应当自受理申请之日起二十个工作日内，对申请材料进行审查，并作出是否批准的决定。予以批准的，颁发资产评估资格证书；不予批准的，书面通知申请人并说明理由。3.登记资产评估机构应当自取得资产评估资格证书之日起三十日内，向工商行政管理部门办理登记手续，领取营业执照。（三）变更与终止1.变更资产评估机构变更名称、住所、合伙人或者股东、法定代表人、注册资本或者组织形式等事项的，应当自变更之日起十五个工作日内，向省级财政部门办理变更手续。2.终止资产评估机构终止的，应当自终止之日起十五个工作日内，向省级财政部门办理注销手续，并交回资产评估资格证书。三、资产评估专业人员管理（一）资格取得1.考试国家实行资产评估师资格全国统一考试制度。资产评估师资格考试由中国资产评估协会负责组织实施。考试科目包括资产评估基础、资产评估相关知识、资产评估实务（一）、资产评估实务（二）。2.注册通过资产评估师资格考试的人员，应当在考试成绩有效期内，向中国资产评估协会申请注册，取得资产评估师职业资格证书。注册资产评估师应当遵守国家有关法律法规和行业规范，恪守职业道德，保持和提高专业胜任能力。（二）继续教育1.培训内容资产评估专业人员应当接受继续教育，不断更新专业知识，提高业务能力。继续教育内容包括资产评估法律法规、职业道德规范、专业知识与技能等。2.培训方式继续教育可以采用网络培训、面授培训、学术研讨、专题讲座等多种方式进行。资产评估专业人员应当按照规定参加继续教育，完成规定的继续教育学分。（三）职业道德1.基本要求资产评估专业人员应当遵守职业道德规范，诚实守信，勤勉尽责，保守客户秘密，维护职业形象。2.禁止行为资产评估专业人员不得有下列行为：（1）私自接受委托从事资产评估业务；（2）同时在两个以上资产评估机构从事业务；（3）采用欺骗、利诱、胁迫，或者贬损、诋毁其他评估专业人员等不正当手段招揽业务；（4）允许他人以本人名义从事资产评估业务；（5）签署本人未承办业务的评估报告；（6）索要、收受或者变相索要、收受合同约定以外的酬金、财物或者谋取其他不正当利益；（7）签署虚假评估报告或者有重大遗漏的评估报告；（8）违反法律、行政法规的其他行为。四、资产评估业务管理（一）业务承接1.评估业务范围资产评估机构可以接受客户委托，从事各类资产评估业务，包括企业价值评估、无形资产评估、房地产评估、机器设备评估、金融资产评估等。2.业务承接程序资产评估机构承接评估业务，应当与委托人签订资产评估委托合同，明确双方的权利和义务。资产评估委托合同应当包括下列内容：（1）委托人、被评估单位和资产评估机构的名称、住所；（2）评估目的；（3）评估对象和评估范围；（4）评估基准日；（5）评估报告使用范围；（6）评估报告提交期限和方式；（7）评估服务费及支付方式；（8）双方的权利和义务；（9）违约责任和争议解决方式。（二）评估程序1.前期调查资产评估机构应当对评估对象进行前期调查，了解评估对象的基本情况，包括评估对象的历史沿革、现状、市场环境等。2.评估方法选择资产评估机构应当根据评估对象的特点、评估目的、评估资料的收集情况等，选择适当的评估方法。评估方法主要包括市场法、收益法、成本法等。3.评定估算资产评估机构应当对评估对象进行评定估算，形成评估结论。评定估算过程中，应当充分考虑评估对象的各种因素，确保评估结论的合理性和可靠性。4.评估报告出具资产评估机构应当按照资产评估委托合同的约定，向委托人出具资产评估报告。资产评估报告应当包括下列内容：（1）标题及文号；（2）目录；（3）声明；（4）摘要；（5）正文；（6）附件。（三）评估报告使用1.使用范围资产评估报告仅供委托人、资产评估委托合同中约定的其他评估报告使用人和法律、行政法规规定的评估报告使用人使用；除此之外，其他任何机构和个人不得使用。2.使用限制资产评估报告使用人应当按照法律、行政法规规定和资产评估委托合同约定使用资产评估报告。未按照法律、行政法规规定和资产评估委托合同约定使用资产评估报告的，资产评估机构不承担责任。五、监督管理（一）监督检查1.检查主体省级以上财政部门负责对资产评估机构及其资产评估专业人员进行监督检查。2.检查内容监督检查的内容包括资产评估机构及其资产评估专业人员遵守法律法规和行业规范的情况、内部管理制度的建立和执行情况、资产评估业务质量情况等。3.检查方式监督检查可以采取现场检查、非现场检查等方式进行。财政部门可以要求资产评估机构及其资产评估专业人员提供有关资料，并对有关资料进行查阅、复制。（二）投诉举报处理1.投诉举报渠道财政部门应当建立健全投诉举报制度，设立投诉举报电话、邮箱等，接受社会公众对资产评估机构及其资产评估专业人员违法违规行为的投诉举报。2.处理程序财政部门收到投诉举报后，应当及时进行调查处理，并将处理结果告知投诉举报人。对查证属实的违法违规行为，应当依法予以处罚。（三）法律责任1.资产评估机构违法责任资产评估机构有下列情形之一的，由省级以上财政部门责令改正，没收违法所得，并处违法所得一倍以上五倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不足五万元的，处五万元以上二十万元以下的罚款；情节严重的，责令停业整顿或者吊销资产评估资格证书：（1）未按照本办法规定设立、变更、终止的；（2）未按照本办法规定办理备案手续的；（3）未按照本办法规定签订资产评估委托合同的；（4）未按照本办法规定进行评估程序的；（5）出具虚假评估报告或者有重大遗漏的评估报告的；（6）违反本办法规定的其他行为。2.资产评估专业人员违法责任资产评估专业人员有下列情形之一的，由省级以上财政部门责令改正，没收违法所得，并处违法所得一倍以上五倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不足五万元的，处五万元以上二十万元以下的罚款；情节严重的，吊销资产评估师职业资格证书：（1）私自接受委托从事资产评估业务的；（2）同时在两个以上资产评估机构从事业务的；（3）采用欺骗、利诱、胁迫，或者贬损、诋毁其他评估专业人员等不正当手段招揽业务的；