规范评估机构管理办法

规范评估机构管理办法一、总则（一）目的为加强对评估机构的管理，规范评估行为，提高评估质量，保障评估机构和评估专业人员依法执业，保护评估当事人合法权益，维护社会公共利益，根据《中华人民共和国民法典》《中华人民共和国资产评估法》等相关法律法规，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于在中华人民共和国境内依法设立，从事各类评估业务的评估机构及其评估专业人员。（三）基本原则评估机构的管理应当遵循依法依规、公正透明、科学高效、监督与服务并重的原则。确保评估活动符合法律法规要求，评估过程和结果公正客观，提高管理效率，同时加强对评估机构的监督管理，为其提供必要的服务和指导。二、评估机构设立与审批（一）设立条件1.有符合规定的组织形式；2.有五名以上评估师；3.有与其开展业务相适应的注册资产评估师；4.有不少于二百万元人民币的注册资本；5.有固定的经营场所和从事评估业务所需的设施及办公条件；6.有健全的内部管理制度；7.法律、行政法规规定的其他条件。（二）申请材料1.设立评估机构申请书；2.合伙协议或者公司章程；3.合伙人或者股东简历，以及担任首席评估师或者法定代表人的人选；4.资产评估师资格证书；5.注册资产评估师证书和身份证；6.验资报告；7.场所证明；8.内部管理制度文件；9.其他依法需要提交的材料。（三）审批程序1.申请人向所在地省级财政部门提出申请；2.省级财政部门应当自受理申请之日起二十个工作日内，对申请材料进行审查并作出决定。二十个工作日内不能作出决定的，经本部门负责人批准，可以延长十个工作日，并应当将延长期限的理由告知申请人。3.经审查符合条件的，予以批准，颁发资产评估资格证书；不符合条件的，书面通知申请人并说明理由。三、评估机构组织形式与治理结构（一）组织形式评估机构可以采用合伙形式或者公司形式。合伙形式的评估机构，应当有两名以上评估师；其合伙人三分之二以上应当是具有三年以上从业经历且最近三年内未受停止从业处罚的评估师。公司形式的评估机构，应当有八名以上评估师和两名以上股东，其中三分之二以上股东应当是具有三年以上从业经历且最近三年内未受停止从业处罚的评估师。（二）治理结构1.评估机构应当建立健全内部治理结构，明确股东会（股东大会）、董事会（执行董事）、监事会（监事）、管理层的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。2.股东会（股东大会）是评估机构的权力机构，依法行使重大事项决策权。董事会（执行董事）是评估机构的执行机构，负责组织实施股东会（股东大会）决议，制定和执行机构的发展战略、经营计划等。监事会（监事）是评估机构的监督机构，对机构的财务、经营活动等进行监督。3.评估机构应当设立首席评估师岗位，由具有丰富评估经验和较高专业水平的评估师担任，负责机构评估业务的技术指导和质量控制。四、评估专业人员管理（一）资格要求1.评估专业人员应当具备相应的评估专业知识和实践经验，通过国家统一组织的评估师资格考试，取得评估师资格证书。2.评估专业人员应当遵守职业道德规范，诚实守信，勤勉尽责，保守秘密。（二）继续教育1.评估专业人员应当接受继续教育，不断更新专业知识，提高业务能力。2.评估机构应当为评估专业人员参加继续教育提供必要的支持和保障，确保其每年接受继续教育的时间不少于规定学时。（三）执业限制1.评估专业人员不得同时在两个以上评估机构从事业务。2.评估专业人员与委托人或者其他相关当事人存在利害关系的，应当回避。五、评估业务规范（一）业务承接1.评估机构承接评估业务，应当与委托人签订书面评估业务委托合同，明确评估目的、评估对象、评估范围、评估基准日、评估报告交付时间等事项。2.评估机构应当对评估业务进行风险评估，谨慎承接风险较大的评估业务。对于法律法规规定需要履行备案或者核准程序的评估业务，应当按照规定办理相关手续。（二）评估程序1.评估机构应当制定评估业务计划，明确评估步骤、方法、时间安排等。2.评估机构应当对评估对象进行现场调查，收集评估所需资料，包括但不限于产权证明、财务报表、市场交易案例等。3.评估机构应当根据评估对象的特点、评估目的、评估资料等，选择合适的评估方法进行评估。常用的评估方法包括市场法、收益法、成本法等。4.评估机构应当对评估过程中收集的资料进行分析、整理和归纳，形成评估结论。评估结论应当客观、公正、合理。5.评估机构应当编制评估报告，评估报告应当包括封面、目录、声明、摘要、正文、附件等内容。评估报告应当由至少两名承办该项业务的评估师签名并加盖评估机构公章。（三）报告审核1.评估机构应当建立评估报告内部审核制度，对评估报告进行严格审核。审核内容包括评估程序是否合规、评估方法是否恰当、评估依据是否充分、评估结论是否合理等。2.评估机构应当在评估报告出具前，将评估报告送内部审核部门进行审核。内部审核部门应当在规定时间内完成审核工作，并出具审核意见。3.评估机构应当根据内部审核意见，对评估报告进行修改完善，确保评估报告质量。六、评估机构内部管理（一）质量控制1.评估机构应当建立健全质量控制制度，明确质量控制目标、质量控制措施、质量控制责任等。2.评估机构应当对评估业务的全过程进行质量控制，包括业务承接、评估程序执行、评估报告审核等环节。3.评估机构应当定期对质量控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现问题并加以改进。（二）财务管理1.评估机构应当建立健全财务管理制度，规范财务核算，加强财务管理。2.评估机构应当按照国家有关规定，编制财务报表，如实反映机构的财务状况和经营成果。3.评估机构应当依法纳税，合理使用资金，确保机构的正常运营。（三）档案管理1.评估机构应当建立健全档案管理制度，对评估业务档案进行规范管理。2.评估业务档案应当包括评估业务委托合同、评估计划、评估资料、评估报告等相关资料。3.评估机构应当按照规定的期限保管评估业务档案，不得擅自销毁。七、监督管理（一）监督检查1.财政部门应当依法对评估机构进行监督检查，监督检查内容包括评估机构设立条件、评估专业人员管理、评估业务规范、内部管理等方面。2.财政部门可以采取现场检查、非现场检查等方式对评估机构进行监督检查。现场检查时，检查人员不得少于两人，并应当出示执法证件。3.评估机构应当配合财政部门的监督检查工作，如实提供有关资料和情况。（二）投诉举报处理1.任何单位和个人对评估机构及其评估专业人员的违法违规行为，有权向财政部门投诉举报。2.财政部门应当及时受理投诉举报，并按照规定进行调查处理。对于查证属实的违法违规行为，应当依法予以处罚。（三）处罚措施1.评估机构及其评估专业人员违反本办法规定的，由财政部门责令改正，没收违法所得，并处违法所得一倍以上五倍以下罚款；没有违法所得或者违法所得不足五万元的，处五万元以