中央企业支付管理办法

中央企业支付管理办法一、总则（一）目的为加强中央企业支付管理，规范支付行为，防范支付风险，保障资金安全，提高资金使用效益，依据国家相关法律法规及企业实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于国务院国有资产监督管理委员会履行出资人职责的中央企业及其各级子企业（以下统称企业）。（三）基本原则1.合规性原则：支付活动必须严格遵守国家法律法规、财经纪律以及企业内部规章制度。2.安全性原则：确保支付资金的安全，防止资金被盗用、挪用等风险。3.准确性原则：支付信息准确无误，避免因信息错误导致支付失败或其他问题。4.效益性原则：在保障支付安全和合规的前提下，提高资金使用效率，降低支付成本。（四）职责分工1.企业负责人：对企业支付管理工作负总责，确保支付管理体系的有效运行。2.财务部门：负责制定和完善支付管理制度，审核支付申请，办理支付业务，进行支付核算与监督等。3.业务部门：提出支付申请，提供相关业务资料，对支付业务的真实性、合理性负责。4.审计部门：对支付业务进行审计监督，检查支付制度的执行情况，防范支付风险。二、支付审批流程（一）支付申请1.业务部门根据业务需要，填写支付申请表，详细注明支付事项、金额、收款单位、支付方式等信息，并附上相关业务合同、发票、验收报告等证明材料。2.支付申请表应经业务部门负责人审核签字，确保业务的真实性和合理性。（二）初审1.财务部门收到支付申请后，对申请资料的完整性、合规性进行初审。2.初审内容包括支付事项是否符合企业预算、合同约定，发票是否真实有效，审批流程是否完备等。3.对于不符合要求的支付申请，财务部门应及时退回业务部门，并说明原因。（三）审批1.根据企业内部授权审批制度，支付申请按照规定的审批权限进行审批。2.一般支付事项由业务部门负责人、财务部门负责人等相关人员审批；重大支付事项需经企业负责人或其他授权领导审批。3.审批人员应认真审核支付申请，签署审批意见，对支付的真实性、合理性、合规性负责。（四）支付执行1.经审批通过的支付申请，财务部门按照规定的支付方式及时办理支付手续。2.支付方式包括银行转账、支票、汇票、网上支付等，应根据实际情况选择安全、便捷、高效的支付方式。3.在办理支付时，财务部门应核对收款单位信息、支付金额等，确保支付准确无误。（五）支付记录与归档1.财务部门对每一笔支付业务进行详细记录，包括支付日期、支付金额、收款单位、支付方式、用途等信息。2.支付业务完成后，相关支付凭证、审批文件等资料应及时整理归档，妥善保管，以备查阅。三、支付方式管理（一）银行账户管理1.企业应按照国家法律法规和银行账户管理规定，开立、使用和撤销银行账户。2.银行账户的开立、变更和撤销需经企业负责人或授权领导审批，并报财务部门备案。3.加强银行账户的日常管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。4.严格控制银行账户的资金收付，严禁出租、出借银行账户。（二）银行转账1.企业应优先采用银行转账方式进行支付，确保资金支付的安全、快捷。2.在办理银行转账时，应准确填写收款单位名称、账号、开户行等信息，避免因信息错误导致资金延误或退回。3.对于大额银行转账业务，应实行双人操作或授权制度，确保资金支付的准确性和安全性。（三）支票管理1.企业应规范支票的购买、保管、使用和核销流程。2.支票应由专人保管，建立支票登记簿，记录支票的购买、领用、使用和核销情况。3.使用支票时，应严格按照规定填写支票内容，确保支票的真实性和有效性。4.作废支票应加盖“作废”戳记，并与存根联一并保存，定期进行核销。（四）汇票管理1.企业如需使用汇票进行支付，应按照相关规定办理汇票的开具、背书、承兑、贴现等业务。2.加强汇票业务的风险管理，严格审核汇票的真实性、有效性和背书连续性。3.对于已承兑的汇票，应妥善保管，到期及时办理托收手续，确保资金及时到账。（五）网上支付管理1.企业开展网上支付业务，应建立健全网上支付安全管理制度，加强网络安全防护。2.网上支付操作人员应具备相应的权限和技能，严格遵守操作规程，确保网上支付的安全。3.设置网上支付限额，对大额支付进行严格控制，防范网上支付风险。4.定期对网上支付系统进行安全检查和维护，及时发现和处理安全隐患。四、支付风险防控（一）风险识别与评估1.企业应建立支付风险识别与评估机制，定期对支付业务进行风险排查。2.风险识别应涵盖支付流程中的各个环节，包括支付申请、审批、执行、记录等。3.对识别出的风险进行评估，分析风险发生的可能性和影响程度，确定风险等级。（二）风险防控措施1.制度防控：完善支付管理制度，明确各部门和人员的职责权限，规范支付流程，防范制度漏洞导致的风险。2.人员防控：加强对支付业务相关人员的培训和教育，提高其风险意识和业务水平，防止因人员失误或违规操作引发风险。3.技术防控：利用先进的信息技术手段，如支付系统安全防护、数据加密等，防范网络支付风险和信息泄露风险。4.监督防控：加强内部审计和监督检查，定期对支付业务进行审计，及时发现和纠正存在的问题，防范支付风险。（三）应急处置1.企业应制定支付风险应急预案，明确应急处置流程和责任分工。2.当发生支付风险事件时，应立即启动应急预案，采取有效措施进行处置，如暂停支付、追回资金、调查原因等。3.及时向上级主管部门报告支付风险事件的情况，配合相关部门进行调查和处理，减少风险损失。4.对支付风险事件进行总结分析，查找原因，完善风险防控措施，防止类似事件再次发生。五、支付信息管理（一）信息收集1.企业应建立支付信息收集制度，及时、准确地收集支付业务相关信息。2.支付信息包括支付申请资料、审批文件、支付凭证、银行对账单等。3.业务部门和财务部门应按照规定的时间和要求，将支付信息报送至指定部门或人员。（二）信息整理与分析1.对收集到的支付信息进行整理和分类，建立支付信息档案。2.定期对支付信息进行分析，如支付金额、支付频率、支付对象等，为企业财务管理和决策提供依据。3.通过支付信息分析，发现异常支付情况，及时进行调查和处理，防范支付风险。（三）信息保密1.企业应加强支付信息保密管理，确保支付信息的安全。2.支付信息涉及企业商业秘密和财务信息，未经授权不得泄露。3.对支付信息的访问和使用进行严格权限控制，防止信息被非法获取或篡改。六、监督与检查（一）内部监督1.企业内部审计部门应定期对支付业务进行审计监督，检查支付制度的执行情况、支付流程的合规性、支付风险的防控措施等。2.审计部门应制定审计计划，明确审计范围、内容和方法，对支付业务进行全面审计或专项审计。3.对审计发现的问题，应及时提出整改意见，督促相关部门进行整改，并跟踪整改情况，确保问题得到彻底解决。（二）外部监督1.企业应接受国家有关部门的监督检查，如财政、审计、税务等