阿城区预算管理办法

阿城区预算管理办法一、总则（一）目的为了加强阿城区预算管理，规范预算编制、执行、调整和监督等行为，提高财政资金使用效益，保障经济社会各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和财政管理相关规定，结合阿城区实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于阿城区各级政府部门、各预算单位的预算管理活动。包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算。（三）基本原则1.合法性原则预算管理应当符合国家法律法规和财政政策要求，严格按照法定程序进行编制、审批、执行和调整。2.完整性原则所有政府收支都应纳入预算管理，不得有预算外收支，确保预算的全面性和完整性。3.真实性原则预算编制要以实际情况为依据，数据真实、准确、可靠，不得虚报、瞒报。4.科学性原则运用科学的方法和手段进行预算编制、执行和分析，提高预算管理的科学性和合理性。5.绩效性原则强化预算绩效管理，将绩效目标贯穿预算管理全过程，提高财政资金使用绩效。二、预算编制（一）编制主体与职责1.区财政部门负责组织和指导全区预算编制工作，制定预算编制政策和指南，审核汇总各部门预算草案，编制全区总预算草案。2.各部门负责本部门及所属单位预算的编制工作，按照财政部门要求，组织所属单位编制预算草案，审核汇总后报财政部门。3.各预算单位负责本单位预算的具体编制工作，根据本单位职责和事业发展计划，提出预算建议数，报上级主管部门审核。（二）编制依据1.国家法律法规和方针政策。2.阿城区国民经济和社会发展规划、年度计划。3.财政收支政策和预算管理要求。4.上一年度预算执行情况和本年度收支预测。5.各部门、各单位的职责、任务和事业发展计划。（三）编制内容1.收入预算编制收入预算包括一般公共预算收入、政府性基金预算收入、国有资本经营预算收入和社会保险基金预算收入。收入预算应根据经济形势、政策调整和收入征管情况等因素进行预测，确保收入预算的合理性和可靠性。2.支出预算编制支出预算分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算是保障各部门、各单位正常运转的人员经费和公用经费支出。人员经费包括工资福利支出、对个人和家庭的补助等；公用经费包括办公费、水电费、差旅费等。基本支出预算应按照定员定额标准编制。项目支出预算是为完成特定工作任务和事业发展目标而安排的专项支出。项目支出预算应根据项目的轻重缓急、绩效目标等进行排序和编制，明确项目名称、项目内容、资金来源、实施期限等。（四）编制程序1.准备阶段财政部门在每年预算编制前，发布预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等；收集和整理有关基础数据和资料，为预算编制提供依据。2.一上阶段各部门、各单位按照财政部门要求，结合本部门、本单位的实际情况，提出本部门、本单位的预算建议数，报上级主管部门审核后，于规定时间内报财政部门。3.一下阶段财政部门对各部门、各单位上报的预算建议数进行审核，结合财力情况，提出预算控制数下达给各部门、各单位。4.二上阶段各部门、各单位根据财政部门下达的预算控制数，对本部门、本单位的预算建议数进行调整和完善，编制本部门、本单位的预算草案，报上级主管部门审核后，于规定时间内报财政部门。5.二下阶段财政部门对各部门、各单位上报的预算草案进行审核汇总，编制全区总预算草案，报区政府审定后，提交区人民代表大会审查和批准。经区人民代表大会批准的预算，财政部门应及时批复给各部门、各单位。三、预算执行（一）执行主体与职责1.区财政部门负责组织和监督全区预算执行工作，按照预算安排及时足额拨付财政资金，定期分析预算执行情况，向区政府报告预算执行情况。2.各部门负责本部门预算执行工作，按照财政部门批复的预算组织实施，确保各项支出严格按照预算执行，加强对所属单位预算执行的指导和监督。3.各预算单位负责本单位预算执行工作，严格按照预算规定的用途和金额使用资金，建立健全内部财务管理制度，加强财务管理和会计核算。（二）资金拨付1.财政资金拨付应按照预算安排、项目进度和实际需要进行，严格执行国库集中支付制度，通过国库单一账户体系将资金直接支付到商品和劳务供应者或用款单位。2.各部门、各单位应根据预算执行情况，及时提出用款计划，报财政部门审核。财政部门审核后，按照规定程序办理资金拨付手续。3.对于重大项目和紧急支出，财政部门可根据实际情况特事特办，简化审批程序，确保资金及时到位。（三）执行监控1.财政部门应建立健全预算执行监控机制，对预算执行情况进行实时监控，及时发现和纠正预算执行中的问题。2.各部门、各单位应定期向财政部门报送预算执行情况报表和分析报告，如实反映预算执行情况和存在的问题。3.财政部门可通过实地检查、专项审计等方式，对各部门、各单位的预算执行情况进行监督检查，确保预算执行的严肃性和规范性。四、预算调整（一）调整情形1.国家政策发生重大变化，对预算执行产生重大影响的。2.发生重大自然灾害、突发事件等不可抗力因素，需要增加预算支出的。3.预算执行中出现重大项目调整、变更，需要调整预算的。4.其他需要调整预算的情形。（二）调整程序1.各部门、各单位因上述原因需要调整预算的，应及时向财政部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目、金额等。2.财政部门对各部门、各单位提出的预算调整申请进行审核，提出审核意见，报区政府审定。3.区政府审定同意后，财政部门编制预算调整方案，提交区人民代表大会常务委员会审查和批准。经区人民代表大会常务委员会批准的预算调整方案，财政部门应及时批复给各部门、各单位。五、决算（一）编制主体与职责1.区财政部门负责组织和指导全区决算编制工作，制定决算编制政策和指南，审核汇总各部门决算草案，编制全区总决算草案。2.各部门负责本部门及所属单位决算的编制工作，按照财政部门要求，组织所属单位编制决算草案，审核汇总后报财政部门。3.各预算单位负责本单位决算的具体编制工作，根据本单位预算执行情况和财务会计核算资料，编制本单位决算报表，报上级主管部门审核。（二）编制内容决算内容包括收入决算、支出决算、收支平衡情况等。各部门、各单位应按照财政部门规定的决算报表格式和内容，如实反映本部门、本单位的预算执行情况和财务状况。（三）编制程序1.准备阶段财政部门在每年决算编制前，发布决算编制通知，明确决算编制的原则、方法、时间要求等；组织各部门、各单位进行决算培训，收集和整理有关基础数据和资料。2.编制阶段各部门、各单位按照财政部门要求，结合本部门、本单位的预算执行情况和财务会计核算资料，编制本部门、本单位的决算草案，报上级主管部门审核后，于规定时间内报财政部门。3.审核阶段财政部门对各部门、各单位上报的决算草案进行审核，重点审核决算数据的真实性、准确性、完整性和合规性。对审核中发现的问题，及时通知各部门、各单位进行调整和补充。4.汇总阶段财政部门对各部门、各单位上报的决算草案进行审核汇总，编制全区总决算草案，报区政府审定后，提交区人民代表大会常务委员会审查和批准。六、监督与考核（一）监督主体与职责1.区人民代表大会及其常务委员会依法对预算编制、执行、调整和决算进行监督，审查和批准预算、预算调整方案和决算，听取和审议预算执行情况报告。2.审计部门依法对预算执行情况和决算进行审计监督，检查预算执行的真实性、合法性和效益性，揭露和查处预算执行中的违法违规行为。3.财政部门负责对各部门、各单位的预算管理情况进行日常监督检查，加强对预算编制、执行、调整和决算等环节的管理和监督。（二）考核机制1.建立预算绩效管理考核机制，对各部门、各单位的预算绩效管理工作进行考核评价。考核内容包括绩效目标设定、绩效监控、绩效评价和结果应用等方面。2.财政部门根据考核结果，对预算绩效管理工作突出的部门和