中央国库账户管理办法

中央国库账户管理办法一、总则（一）目的与依据为了加强中央国库账户管理，规范中央国库账户的设立、使用和监督，保障财政资金安全，提高财政资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国国家金库条例》及相关法律法规，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于中央国库账户的设立、变更、撤销、使用、管理及监督等活动。中央国库账户包括中央财政国库单一账户、财政零余额账户、预算单位零余额账户、预算外资金财政专户、特设专户等各类账户。（三）基本原则1.依法合规原则：中央国库账户的设立、使用和管理必须严格遵守国家法律法规和财政规章制度。2.安全高效原则：确保财政资金安全，提高资金使用效率，防止资金闲置和浪费。3.规范透明原则：账户管理过程应规范有序，信息公开透明，接受社会监督。4.专款专用原则：各类账户资金应按照规定用途使用，不得相互挤占、挪用。二、中央国库账户的设立（一）中央财政国库单一账户1.定义与功能中央财政国库单一账户是财政部门在中国人民银行开设的，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出，并与财政零余额账户、预算单位零余额账户、特设专户进行清算，实现财政资金的集中支付。2.设立程序财政部门根据财政管理体制和预算管理要求，提出设立中央财政国库单一账户的申请，报经国务院批准后，由财政部门在中国人民银行办理开户手续。（二）财政零余额账户1.定义与功能财政零余额账户是财政部门在商业银行开设的，用于财政直接支付以及与国库单一账户进行清算的账户。该账户每日发生的支付，于当日营业终了前与国库单一账户清算；营业中单笔支付额5000万元人民币以上的（含5000万元），应当及时与国库单一账户清算。2.设立程序财政部门根据财政资金支付管理需要，确定财政零余额账户的开户银行，报经财政部批准后，由财政部门在选定的商业银行办理开户手续。（三）预算单位零余额账户1.定义与功能预算单位零余额账户是预算单位在商业银行开设的，用于财政授权支付以及与国库单一账户进行清算的账户。该账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行在财政部门批准的用款额度内与国库单一账户清算；营业中单笔支付额5000万元人民币以上的（含5000万元），应当及时与国库单一账户清算。2.设立程序预算单位根据财政部门的要求，提出设立预算单位零余额账户的申请，经财政部门审核同意后，由预算单位在选定的商业银行办理开户手续。（四）预算外资金财政专户1.定义与功能预算外资金财政专户是财政部门在商业银行开设的，用于记录、核算和反映预算外资金收入和支出，并对预算外资金收支进行清算的账户。2.设立程序财政部门根据预算外资金管理规定，提出设立预算外资金财政专户的申请，报经国务院批准后，由财政部门在中国人民银行办理开户手续。（五）特设专户1.定义与功能特设专户是经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门开设的特殊过渡性专户，用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并与国库单一账户清算。2.设立程序预算单位根据规定需要开设特设专户的，应向财政部门提出申请，经财政部门审核后，报经国务院或省级人民政府批准，由财政部门在中国人民银行或指定的商业银行办理开户手续。三、中央国库账户的变更与撤销（一）变更1.变更情形中央国库账户的名称、开户银行、账号等信息发生变更的，应当及时办理变更手续。2.变更程序账户管理单位提出变更申请，经财政部门审核同意后，按照规定程序办理相关变更手续。涉及账户性质变更的，还需报经国务院或省级人民政府批准。（二）撤销1.撤销情形中央国库账户在下列情况下应当予以撤销：（1）账户设立依据已经失效；（2）账户使用期满不再需要；（3）账户合并、分立或其他原因不再使用；（4）违反法律法规和财政规章制度被责令撤销。2.撤销程序账户管理单位提出撤销申请，经财政部门审核同意后，按照规定程序办理销户手续。销户时，账户余额应按照规定进行处理，确保资金安全。四、中央国库账户的使用（一）资金收付管理1.财政直接支付由财政部门向中国人民银行和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过财政零余额账户将资金直接支付到收款人或用款单位账户。2.财政授权支付预算单位按照财政部门的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的用款额度内，通过预算单位零余额账户将资金支付到收款人账户。3.其他资金收付预算外资金财政专户、特设专户等账户的资金收付，按照相关规定执行。（二）资金清算1.财政零余额账户清算每日营业终了，财政零余额账户与国库单一账户进行清算，将当日发生的财政直接支付资金从国库单一账户划转到财政零余额账户。2.预算单位零余额账户清算每日营业终了，代理银行在财政部门批准的用款额度内，对预算单位零余额账户发生的财政授权支付资金进行清算，将资金从国库单一账户划转到预算单位零余额账户。（三）账户余额管理1.中央财政国库单一账户余额中央财政国库单一账户余额为财政资金的滚存结余，按照规定进行管理和使用。2.财政零余额账户余额财政零余额账户每日营业终了余额为零，不得保留余额。3.预算单位零余额账户余额预算单位零余额账户每日营业终了余额为零，除特殊情况外，不得保留余额。预算单位应按照财政部门批准的用款额度使用资金，不得超支。五、中央国库账户的管理与监督（一）账户管理职责1.财政部门职责财政部门负责中央国库账户的统一管理，制定账户管理制度，审核账户设立、变更、撤销申请，监督账户使用情况等。2.中国人民银行职责中国人民银行负责国库单一账户的开设、管理和监督，办理国库单一账户与其他账户的清算业务等。3.代理银行职责代理银行负责财政零余额账户、预算单位零余额账户的开设、使用和管理，按照规定办理资金支付和清算业务，接受财政部门和中国人民银行的监督检查等。4.预算单位职责预算单位负责本单位零余额账户的使用和管理，严格按照财政部门批准的用款额度和用途使用资金，定期向财政部门报送账户使用情况等。（二）监督检查1.内部监督财政部门、中国人民银行和代理银行应建立健全内部监督制度，加强对中央国库账户管理和资金收付业务的监督检查。2.外部监督审计机关、监察机关等部门应依法对中央国库账户管理情况进行监督检查，对发现的问题及时进行处理。（三）违规处理1.对违反本办法规定设立、变更、撤销中央国库账户的，责令改正，并处以相应罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予处分。2.对违反本办法规定使用中央国库账户资金