跟踪审计造价管理办法

跟踪审计造价管理办法一、总则（一）目的为加强公司项目跟踪审计造价管理，规范造价控制行为，确保项目投资的合理使用，提高投资效益，根据国家相关法律法规和行业标准，结合公司实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司投资建设的各类工程项目的跟踪审计造价管理活动。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和行业标准，确保造价管理活动合法合规。2.全过程控制原则：对工程项目从前期决策、设计、招投标、施工到竣工结算的全过程进行造价跟踪审计，实现全过程造价控制。3.动态管理原则：根据项目进展情况和实际需求，及时调整造价控制措施，实行动态管理。4.效益优先原则：在确保工程质量和进度的前提下，合理控制造价，提高投资效益。二、管理职责（一）审计部门职责1.负责制定和完善跟踪审计造价管理办法及相关操作规程。2.组建专业的跟踪审计造价团队，明确团队成员职责分工。3.参与工程项目前期决策、设计、招投标等阶段的造价控制工作，提出审计意见和建议。4.对工程项目施工过程进行跟踪审计，监督工程计量、计价及费用支付情况，及时发现和纠正造价偏差。5.负责工程项目竣工结算的审计工作，出具审计报告，审定工程最终造价。6.定期对跟踪审计造价管理工作进行总结和分析，提出改进措施和建议。（二）项目管理部门职责1.负责工程项目的前期策划、组织实施和协调管理工作。2.提供工程项目相关资料，协助审计部门开展跟踪审计造价管理工作。3.按照合同约定和造价控制要求，负责工程进度款的审核与支付工作。4.对工程项目造价控制情况进行自查自纠，配合审计部门进行整改落实。（三）财务部门职责1.负责工程项目资金的筹集、管理和核算工作。2.按照合同约定和造价控制要求，审核工程款项支付申请，确保资金支付的准确性和合规性。3.配合审计部门开展跟踪审计造价管理工作，提供相关财务资料和数据。三、前期阶段造价控制（一）项目决策阶段1.审计部门应参与项目可行性研究报告的编制与评审，重点关注项目建设规模、标准、投资估算等内容的合理性和准确性，对项目投资效益进行初步评估，提出审计意见和建议。2.项目管理部门应组织相关部门和专家对项目可行性进行充分论证，确保项目决策科学合理，避免盲目投资。（二）设计阶段1.审计部门应参与设计方案的评审，对设计方案的经济性进行评价，提出优化设计的建议，确保设计方案在满足功能要求的前提下，工程造价合理。2.项目管理部门应要求设计单位按照批准的可行性研究报告和投资估算进行限额设计，严格控制设计变更，确需变更的，应按照规定程序进行审批，并对变更引起的造价变化进行评估。3.设计单位应建立健全设计变更管理制度，对设计变更的原因、内容、造价增减情况进行详细记录，并及时通知项目管理部门和审计部门。四、招投标阶段造价控制（一）招标文件编制1.审计部门应参与招标文件的编制审核工作，重点审查招标文件中关于工程造价的条款，包括计价方式、评标办法、合同价款调整等内容，确保招标文件的造价条款公平合理、明确清晰。2.项目管理部门应按照国家法律法规和公司相关规定，结合项目特点和实际情况，编制科学合理的招标文件，明确招标范围、技术要求、评标标准等内容，为招投标活动提供准确的依据。（二）工程量清单编制1.审计部门应参与工程量清单的编制审核工作，对工程量清单的准确性和完整性进行审查，避免漏项、错项等情况的发生。2.项目管理部门应委托具有相应资质的工程造价咨询机构编制工程量清单，并要求其对工程量清单的准确性和完整性负责。工程量清单应按照国家统一的工程量计算规则和计价规范进行编制，明确项目特征、计量单位、工程量等内容。（三）评标定标1.审计部门应参与评标过程，对投标报价的合理性进行分析和评价，为评标委员会提供参考意见。2.项目管理部门应按照招标文件规定的评标办法进行评标定标，选择报价合理、技术方案可行、信誉良好的中标单位。评标过程中应严格审查投标文件的商务条款和技术条款，确保中标单位的报价符合市场行情和项目实际需求。（四）合同签订1.审计部门应参与合同的签订审核工作，重点审查合同中关于工程造价的条款，包括合同价款、计价方式、付款方式、结算办法、违约责任等内容，确保合同条款合法合规、公平合理。2.项目管理部门应在中标通知书发出后的规定时间内，与中标单位签订合同。合同签订前应将合同草案提交审计部门审核，审计部门审核通过后，方可签订正式合同。合同签订后应及时送审计部门备案。五、施工阶段造价控制（一）工程计量1.审计部门应定期对工程计量情况进行抽查，检查工程计量的准确性和合规性。2.项目管理部门应要求施工单位按照合同约定和相关规定，定期提交工程计量报告，详细说明已完工程的工程量、质量情况等内容。项目管理部门应组织相关人员对施工单位提交的工程计量报告进行审核，审核通过后作为工程进度款支付的依据。3.监理单位应按照监理规范的要求，对工程计量进行旁站监督，确保工程计量的真实性和准确性。（二）工程计价1.审计部门应参与工程计价的审核工作，对工程计价的依据、方法、程序等进行审查，确保工程计价的合理性和合规性。2.项目管理部门应按照合同约定的计价方式和相关规定，对施工单位提交的工程价款结算文件进行审核。工程价款结算文件应包括工程量清单、单价分析表、费用汇总表等内容。项目管理部门审核通过后送审计部门进行审计。3.施工单位应按照合同约定和相关规定，及时编制工程价款结算文件，并提交给项目管理部门审核。施工单位应确保工程价款结算文件的真实性和准确性，不得高估冒算。（三）费用支付1.审计部门应参与工程进度款支付的审核工作，对工程进度款支付的依据、金额、程序等进行审查，确保工程进度款支付的合理性和合规性。2.财务部门应按照合同约定和造价控制要求，对项目管理部门提交的工程进度款支付申请进行审核。审核通过后，按照规定程序办理工程款项支付手续。3.项目管理部门应根据工程计量和计价情况，及时向财务部门提交工程进度款支付申请。工程进度款支付申请应包括工程计量报告、工程价款结算文件、付款申请等内容。项目管理部门应确保工程进度款支付申请的真实性和准确性，不得超付工程款。（四）设计变更及现场签证1.审计部门应参与设计变更及现场签证的审核工作，对设计变更及现场签证的必要性、合理性、真实性等进行审查，严格控制设计变更及现场签证的发生，对引起造价增加的设计变更及现场签证进行重点审查。2.项目管理部门应建立健全设计变更及现场签证管理制度，明确设计变更及现场签证的审批程序和责任。确需进行设计变更及现场签证的，应按照规定程序进行审批，并及时通知审计部门。设计变更及现场签证应详细说明变更原因、内容、工程量增减情况、造价变化等内容。3.施工单位应按照合同约定和相关规定，及时提交设计变更及现场签证申请。施工单位应确保设计变更及现场签证申请的真实性和准确性，不得擅自变更设计和增加工程量。六、竣工结算阶段造价控制（一）结算资料审查1.审计部门应在收到施工单位提交的竣工结算资料后，对结算资料的完整性、真实性、准确性进行审查。结算资料应包括竣工图纸、工程量清单、工程价款结算文件、设计变更及现场签证资料、施工过程中的会议纪要、工程竣工验收报告等内容。2.项目管理部门应协助审计部门对结算资料进行审查，确保结算资料的齐全和有效。对结算资料不完整或不符合要求的，应要求施工单位限期补充完善。（二）结算审计1.审计部门应按照国家相关法律法规和行业标准，对工程项目竣工结算进行全面审计。审计内容包括工程量计算、工程计价、费用计取、设计变更及现场签证等方面。2.审计部门应采用适当的审计方法，如全面审计法、重点审计法、对比审计法等，对竣工结算进行审计。审计过程中应充分收集证据，对审计发现的问题进行详细记录，并与施工单位进行沟通核实。3.施工单位应积极配合审计部门的工作，提供必要的资料和解释。对审计部门提出的问题，应及时进行整改落实。（三）出具审计报告1.审计部门应在完成竣工结算审计后，及时出具审计报告。审计报告应包括工程项目基本情况、审计依据、审计范围、审计方法、审计结果、审计发现的问题及处理建议等内容。2.审计报告应客观、公正、准确，审计结果应作为工程项目竣工结算的最终依据。审计部门应将审计报告及时送达项目管理部门、财务部门和施工单位。七、监督与考核（一）监督检查1.公司内部审计部门应定期对跟踪审计造价管理工作进行监督检查，检查内容包括制度执行情况、工作流程规范情况、造价控制效果等方面。2.监督检查可采用定期检查、不定期抽查、专项检查等方式进行。对监督检查中发现的问题，应及时下达整改通知书，要求相关部门限期整改落实。（二）考核评价1.公司应建立