《委托代征管理办法》

《委托代征管理办法》一、总则（一）目的与依据为加强税收征收管理，规范委托代征行为，保障国家税收收入，保护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等相关法律法规，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于税务机关根据有利于税收控管和方便纳税的原则，按照双方自愿、简便征收、强化管理、依法委托的要求和国家有关规定，委托有关单位和人员代征零星、分散和异地缴纳的税收的行为。（三）基本原则1.依法委托原则委托代征应当依照法律法规的规定进行，确保代征行为的合法性和规范性。2.方便纳税原则充分考虑纳税人的实际情况，选择合适的代征单位和方式，方便纳税人缴纳税款，提高纳税服务质量。3.强化管理原则加强对委托代征工作的监督管理，明确双方的权利义务，确保税收征管工作的有效开展。4.风险管理原则对委托代征过程中可能出现的风险进行识别、评估和控制，防范税收流失和执法风险。（四）定义与解释1.税务机关指各级国家税务局和地方税务局。2.委托代征指税务机关根据税收征管的需要，依法委托有关单位和人员代征税款的行为。3.代征人指接受税务机关委托，依法从事代征税款的单位和人员。4.纳税人指依照法律法规规定负有纳税义务的单位和个人。二、委托代征的范围与条件（一）委托代征的范围1.零星、分散和异地缴纳的税收对于一些税源分散、税额较小的税种，如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，可以委托代征人进行代征。2.特定行业或领域的税收根据税收征管的需要，对于某些特定行业或领域，如集贸市场税收、个体工商户税收等，可以委托相关单位或个人进行代征。（二）委托代征的条件1.代征人应当具备一定的条件具有固定的工作场所；具有熟悉税收法律法规的工作人员；具备健全的财务制度和发票管理制度；能够按照税务机关的要求进行税款的征收和解缴。2.税务机关应当与代征人签订委托代征协议书委托代征协议书应当明确双方的权利义务，包括代征的范围、税种、税率、代征期限、代征手续费等内容。三、委托代征双方的权利与义务（一）税务机关的权利与义务1.权利按照法律法规的规定，委托代征人代征税款；对代征人代征税款的情况进行监督检查；要求代征人提供有关资料和信息；根据代征工作的需要，调整代征范围、税种、税率等内容。2.义务向代征人提供税收法律法规、政策文件等相关资料；对代征人进行业务培训和指导；按照委托代征协议书的约定，向代征人支付代征手续费；对代征人在代征工作中遇到的问题及时给予解答和处理。（二）代征人的权利与义务1.权利按照委托代征协议书的约定，代征税款；要求税务机关提供有关税收法律法规、政策文件等相关资料；对税务机关在代征工作中的不合理要求提出异议；按照税务机关的要求，定期报送代征税款的情况和相关资料。2.义务按照税收法律法规的规定，依法代征税款；对代征税款的纳税人进行登记和管理；按照税务机关的要求，开具税收票证；及时将代征的税款解缴入库；保守税务机关和纳税人的商业秘密。四、委托代征的程序（一）委托税务机关根据税收征管的需要，确定委托代征的范围和对象，选择合适的代征人，并与代征人签订委托代征协议书。（二）公告税务机关应当将委托代征的有关事项向社会公告，包括委托代征的范围、税种、税率、代征人等内容，以便纳税人了解和知晓。（三）培训税务机关应当对代征人进行业务培训，使其熟悉税收法律法规、政策文件等相关知识，掌握代征税款的程序和方法。（四）代征代征人按照委托代征协议书的约定，依法代征税款，并向纳税人开具税收票证。（五）解缴代征人应当及时将代征的税款解缴入库，并按照税务机关的要求，报送代征税款的情况和相关资料。（六）核算与结算税务机关应当对代征人代征税款的情况进行核算和结算，按照委托代征协议书的约定，向代征人支付代征手续费。五、税收票证管理（一）票证种类税务机关应当根据委托代征的需要，向代征人提供相应的税收票证，包括税收缴款书、税收完税证明等。（二）票证领发代征人应当按照税务机关的要求，领取和保管税收票证，并建立票证领发、使用、结存等管理制度。（三）票证开具代征人应当按照税收法律法规的规定，向纳税人开具税收票证，并在票证上加盖代征人印章。（四）票证保管代征人应当妥善保管税收票证，防止票证丢失、损毁等情况发生。如发生票证丢失、损毁等情况，代征人应当及时报告税务机关，并按照规定进行处理。（五）票证缴销代征人应当按照税务机关的要求，定期将已开具的税收票证缴销，并报送票证使用情况等相关资料。六、监督管理（一）税务机关的监督管理1.定期检查税务机关应当定期对代征人代征税款的情况进行检查，包括代征税款的解缴入库情况、税收票证的使用情况等。2.专项检查税务机关根据税收征管工作的需要，对代征人代征税款的情况进行专项检查，如对重点行业、重点区域的代征情况进行检查。3.日常管理税务机关应当加强对代征人的日常管理，包括对代征人的业务培训、指导等，及时发现和解决代征工作中存在的问题。（二）代征人的自查自纠代征人应当定期对代征税款的情况进行自查自纠，发现问题及时整改，并向税务机关报告。（三）责任追究1.代征人违反税收法律法规和委托代征协议书的规定，导致税收流失或纳税人合法权益受到损害的，税务机关应当依法追究代征人的责任。2.税务机关工作人员在委托代征工作中存在违法违纪行为的，应当依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。七、信息共享与保密（一）信息共享税务机关和代征人应当建立信息共享机制，及时交换代征税款的相关信息，包括纳税人的基本信息、纳税申报情况、代征税款的解缴入库情况等。（二）保密