中学预算绩效管理办法

中学预算绩效管理办法一、总则（一）目的为加强中学预算绩效管理，提高财政资金使用效益，促进学校教育事业健康发展，依据《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规及相关行业标准，结合本校实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于本校各部门及所属单位的预算绩效管理活动，包括预算编制、执行、监督及评价等全过程。（三）基本原则1.目标导向原则：预算绩效管理以实现学校教育教学目标为出发点和落脚点，围绕目标编制预算、执行预算、开展评价，确保财政资金使用效益与教育教学目标相契合。2.绩效导向原则：强调绩效理念，注重预算支出的经济性、效率性和效益性，将绩效目标设定、绩效跟踪、绩效评价及结果应用贯穿于预算管理全过程。3.科学规范原则：运用科学合理的方法、标准和程序，开展预算绩效管理工作，确保评价结果客观公正、真实可靠。4.公开透明原则：预算绩效管理过程和结果应依法依规公开，接受社会监督，提高预算管理透明度。（四）职责分工1.学校预算绩效管理工作领导小组：负责统筹领导学校预算绩效管理工作，制定预算绩效管理政策、制度和办法，审议重大预算绩效事项，协调解决预算绩效管理工作中的重大问题。2.财务部门：负责组织实施预算绩效管理工作，制定预算绩效管理制度和流程，指导各部门编制绩效目标，审核绩效目标和绩效自评报告，开展绩效运行监控和绩效评价工作，汇总分析绩效评价结果，提出绩效改进建议和措施。3.各部门：负责本部门预算绩效管理工作，按照学校预算绩效管理要求，编制本部门绩效目标，组织实施绩效运行监控和绩效自评工作，配合财务部门开展绩效评价工作，落实绩效评价结果应用，改进部门预算管理。4.审计部门：负责对学校预算绩效管理工作进行审计监督，检查绩效管理制度执行情况、绩效目标设定及实现情况、绩效评价工作开展情况等，提出审计意见和建议。二、绩效目标管理（一）绩效目标设定1.绩效目标定义：绩效目标是指学校及其部门依据职能职责和事业发展规划，结合年度工作计划，设定的在一定期限内预期达到的产出和效果。2.绩效目标设定原则：相关性原则：绩效目标应与学校教育教学目标紧密相关，反映预算资金的预期用途和效果。明确性原则：绩效目标应清晰、具体、可衡量，能够明确体现预算资金的产出和效果。合理性原则：绩效目标应基于学校实际情况和事业发展需要，具有合理性和可行性。可达成性原则：绩效目标应具有一定的挑战性，但通过努力能够实现。时效性原则：绩效目标应明确设定实现的时间期限。3.绩效目标设定流程：部门申报：各部门根据学校年度工作计划和预算安排，结合本部门职能职责，提出本部门年度预算绩效目标，填写《中学预算绩效目标申报表》，报送财务部门。财务审核：财务部门对各部门申报的绩效目标进行审核，审核内容包括绩效目标的相关性、明确性、合理性、可达成性和时效性等。对不符合要求的绩效目标，反馈给申报部门进行修改完善。学校审定：财务部门将审核通过的绩效目标汇总整理后，提交学校预算绩效管理工作领导小组审定。审定通过的绩效目标作为年度预算编制和执行的依据。（二）绩效目标调整1.调整情形：在预算执行过程中，因政策调整、突发事件、学校事业发展规划变更等原因，导致原绩效目标无法实现或需要调整的，应当及时调整绩效目标。2.调整流程：部门申请：各部门提出绩效目标调整申请，填写《中学预算绩效目标调整申请表》，详细说明调整原因、调整内容及调整后的绩效目标，并提交相关证明材料。财务审核：财务部门对各部门提交的绩效目标调整申请进行审核，审核内容包括调整原因的真实性、调整内容的合理性及调整后绩效目标的可行性等。对不符合要求的调整申请，反馈给申报部门进行修改完善。学校审定：财务部门将审核通过的绩效目标调整申请汇总整理后，提交学校预算绩效管理工作领导小组审定。审定通过的绩效目标调整申请作为预算调整的依据。三、绩效运行监控（一）监控主体与对象1.监控主体：学校预算绩效管理工作领导小组负责组织实施绩效运行监控工作，财务部门具体承担绩效运行监控的组织协调和日常管理工作，各部门负责本部门预算执行情况的绩效运行监控。2.监控对象：绩效运行监控的对象为纳入学校预算管理的所有资金，包括财政拨款资金、事业收入、其他收入等。（二）监控内容与方式1.监控内容：绩效运行监控的内容主要包括预算执行进度、绩效目标完成情况、资金使用合规性等。具体包括：预算执行进度：检查预算资金是否按照预算安排及时足额拨付到位，支出进度是否符合规定要求。绩效目标完成情况：对照绩效目标，检查各项产出指标和效益指标的完成进度和质量，分析绩效目标与实际执行情况的差异及其原因。资金使用合规性：检查预算资金的使用是否符合国家法律法规和财务制度规定，是否存在截留、挪用、浪费等违规行为。2.监控方式：绩效运行监控可采取定期监控和不定期监控相结合的方式。定期监控可按月、季、半年等时间节点开展，不定期监控可根据工作需要随时进行。监控方式主要包括数据统计分析、实地检查、问卷调查、电话访谈等。（三）监控结果应用1.反馈整改：财务部门根据绩效运行监控结果，及时向各部门反馈预算执行中存在的问题，并提出整改建议。各部门应针对反馈的问题，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真组织整改。2.预算调整：对因绩效目标无法实现或预算执行偏差较大等原因，需要调整预算的，各部门应按照规定程序提出预算调整申请，经财务部门审核、学校预算绩效管理工作领导小组审定后，进行预算调整。3.责任追究：对在绩效运行监控中发现的违规行为，按照国家法律法规和学校有关规定，追究相关部门和人员的责任。四、绩效评价（一）评价主体与对象1.评价主体：学校预算绩效管理工作领导小组负责组织实施绩效评价工作，可根据需要委托第三方机构开展绩效评价。财务部门具体承担绩效评价的组织协调和日常管理工作，各部门配合做好绩效评价相关工作。2.评价对象：绩效评价的对象为学校及其部门的预算项目和整体支出，包括财政拨款项目、自筹资金项目等。（二）评价内容与指标1.评价内容：绩效评价的内容主要包括预算执行情况、绩效目标完成情况、资金使用效益、财务管理状况等。具体包括：预算执行情况：检查预算资金是否按照预算安排执行，预算执行进度是否符合规定要求，预算调整是否合规等。绩效目标完成情况：对照绩效目标，检查各项产出指标和效益指标的完成情况，分析绩效目标的实现程度及其原因。资金使用效益：评价预算资金的使用是否达到预期的经济效益、社会效益和生态效益，是否实现了资源的优化配置。财务管理状况：检查预算资金的财务管理是否规范，财务制度是否健全，会计核算是否准确，资金使用是否安全等。2.评价指标：根据评价内容，设置科学合理的绩效评价指标体系。绩效评价指标应具有针对性、可操作性和可衡量性，能够准确反映预算项目和整体支出的绩效情况。绩效评价指标体系可分为共性指标和个性指标，共性指标适用于所有预算项目和整体支出，个性指标根据不同预算项目和整体支出的特点和要求设置。（三）评价方法与流程1.评价方法：绩效评价可采用成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等方法。评价方法的选择应根据评价对象的特点和评价目的，科学合理确定，确保评价结果客观公正。2.评价流程：制定评价方案：财务部门根据学校预算绩效管理工作要求，结合评价对象的特点和评价目的，制定绩效评价方案，明确评价对象、评价内容、评价指标、评价方法、评价时间安排等。组织实施评价：财务部门按照评价方案组织实施绩效评价工作，可通过收集资料、实地调研、问卷调查、数据分析等方式，获取评价所需信息。各部门应积极配合财务部门开展评价工作，提供相关资料和数据。撰写评价报告：财务部门根据评价结果，撰写绩效评价报告，报告内容应包括评价基本情况、评价结果、存在问题及原因分析、改进建议等。评价报告应客观公正、数据准确、分析透彻、建议可行。审核反馈评价报告：财务部门将绩效评价报告提交学校预算绩效管理工作领导小组审核。审核通过后，将评价报告反馈给各部门，并在一定范围内公开。（四）评价结果应用1.结果反馈：财务部门将绩效评价结果及时反馈给各部门，各部门应针对评价结果中存在的问题，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真组织整改。2.预算安排：学校在编制下一年度预算时，应将绩效评价结果作为预算安排的重要依据。对绩效评价结果好的项目和部门，在预算安排上给予适当倾斜；对绩效评价结果差的项目