部预算绩效管理办法

部预算绩效管理办法一、总则（一）目的为加强本部门预算绩效管理，提高财政资金使用效益，强化预算支出责任，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本部门实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于本部门所有预算资金的绩效管理活动，包括预算编制、执行、监督和评价等各个环节。（三）基本原则1.目标导向原则：以绩效目标为核心，将绩效理念贯穿于预算管理全过程，确保预算资金使用符合部门职能和事业发展规划。2.科学规范原则：运用科学合理的方法和程序，对预算资金的绩效目标设定、运行监控、评价反馈等进行规范管理，提高绩效管理的科学性和准确性。3.公开透明原则：绩效管理过程和结果应向社会公开，接受公众监督，增强预算执行的透明度和公信力。4.绩效问责原则：对预算资金使用绩效未达到预期目标的，按照有关规定追究相关责任人员的责任。二、绩效目标管理（一）绩效目标设定1.目标确定依据：各部门应根据本部门职能、事业发展规划以及年度工作重点，结合预算资金的性质和用途，设定明确、具体、可衡量、可实现、有时限的绩效目标。2.目标内容：绩效目标应包括产出指标、效益指标和满意度指标等方面。产出指标应明确预算资金投入所产生的产品或服务的数量、质量、时效等；效益指标应反映预算资金使用对经济、社会、环境等方面所产生的效益；满意度指标应体现服务对象或受益群体对预算资金使用效果的满意程度。3.目标申报程序：各部门在编制年度预算时，应同时填报绩效目标申报表，详细说明绩效目标的设定依据、内容、指标值等，并随预算一并报送财政部门。财政部门对各部门报送的绩效目标进行审核，对不符合要求的，责令其修改完善后重新报送。（二）绩效目标审核1.审核内容：财政部门对绩效目标的审核主要包括目标的相关性、完整性、合理性、可行性等方面。审核重点关注绩效目标是否与部门职能和事业发展规划相符，是否涵盖了预算资金的主要内容，指标设定是否科学合理、可量化、可考核，以及实现目标所需的资金和资源是否有保障等。2.审核方式：财政部门可采取书面审核、实地核查、专家评审等方式对绩效目标进行审核。对于重大项目或社会关注度高的项目，可组织专门的评审会议，邀请相关部门、专家和利益相关者参加，对绩效目标进行论证和评审。3.审核结果反馈：财政部门对审核通过的绩效目标予以备案，并将审核结果反馈给各部门。对审核未通过的绩效目标，财政部门应向各部门提出修改意见，各部门应根据反馈意见及时调整完善绩效目标，并重新报送审核。（三）绩效目标调整1.调整情形：在预算执行过程中，如因政策调整、项目实施环境变化等原因，导致原绩效目标无法实现或需要调整的，各部门应及时提出绩效目标调整申请，并说明调整的原因、内容、指标值等。2.调整程序：绩效目标调整申请应经本部门负责人审核同意后，报财政部门审批。财政部门对绩效目标调整申请进行审核，对符合调整条件的，予以批准；对不符合调整条件的，不予批准，并要求各部门维持原绩效目标。三、绩效运行监控（一）监控主体与职责1.部门内部监控：各部门负责本部门预算资金绩效运行的日常监控，建立健全绩效运行监控机制，指定专人负责绩效运行监控工作，及时掌握预算执行进度和绩效目标完成情况，发现问题及时采取措施加以解决。2.财政部门监控：财政部门负责对本部门预算资金绩效运行情况进行定期或不定期的抽查和监控，督促各部门加强绩效运行管理，确保绩效目标的实现。对发现的问题，及时向各部门提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）监控内容与方式1.监控内容：绩效运行监控主要包括预算执行进度、绩效目标完成情况、资金使用合规性等方面。重点关注预算资金是否按照规定的用途和进度使用，绩效目标的各项指标是否按时完成，有无偏离预期目标的情况，以及资金使用是否存在违规违纪问题等。2.监控方式：绩效运行监控可采取数据采集、实地核查、定期报告等方式进行。各部门应定期向财政部门报送绩效运行监控报告，详细说明预算执行情况、绩效目标完成情况、存在的问题及下一步改进措施等。财政部门可根据需要对各部门报送的监控报告进行实地核查，核实相关情况。（三）监控结果应用1.问题整改：各部门应根据绩效运行监控结果，及时分析存在的问题及其原因，采取有效措施加以整改。对因主观原因导致绩效目标未完成或偏离预期目标的，应追究相关责任人员的责任。2.预算调整：对于绩效运行监控中发现的预算执行与绩效目标严重不匹配，或因政策调整、项目实施环境变化等原因导致原绩效目标无法实现的，各部门应及时提出预算调整申请，经财政部门审核批准后，对预算进行相应调整。四、绩效评价管理（一）评价主体与对象1.评价主体：绩效评价主体包括财政部门、各部门（单位）和社会中介机构等。财政部门负责组织实施本部门预算资金的绩效评价工作，对各部门报送的绩效自评报告进行审核，并根据需要开展重点绩效评价；各部门（单位）负责组织实施本部门及所属单位预算资金的绩效自评工作；社会中介机构可受财政部门或各部门（单位）委托，参与绩效评价工作。2.评价对象：绩效评价对象为纳入本部门预算管理的所有资金和项目，包括基本支出、项目支出、政府性基金预算支出等。（二）评价内容与指标1.评价内容：绩效评价内容主要包括预算编制情况、预算执行情况、绩效目标完成情况、资金使用效益、财务管理状况、资产配置与使用情况等方面。重点评价预算资金是否实现了预期的产出和效益，是否符合经济性、效率性和效益性原则。2.评价指标：绩效评价指标应根据评价内容和绩效目标设定，分为共性指标和个性指标。共性指标是适用于所有评价对象的指标，如预算执行率、资金到位率、资产负债率等；个性指标是针对不同评价对象的特点和绩效目标设定的指标，如项目完成率、服务满意度、环境改善指标等。评价指标应具有科学性、合理性、可操作性和可比性。（三）评价方法与程序1.评价方法：绩效评价方法主要包括成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。各部门（单位）应根据评价对象的特点和评价目的，选择合适的评价方法进行绩效评价。2.评价程序：绩效评价一般按照以下程序进行：确定评价对象和评价方案：财政部门或各部门（单位）根据预算管理需要和工作重点，确定绩效评价对象，并制定绩效评价方案，明确评价目的、评价内容、评价指标、评价方法、评价时间安排等。收集评价资料：评价主体通过查阅相关文件资料、实地考察、问卷调查、访谈等方式，收集与评价对象有关的预算执行情况、绩效目标完成情况、资金使用效益等方面的资料。实施评价：评价主体根据评价方案和收集的评价资料，运用选定的评价方法，对评价对象进行综合评价，形成评价结论。撰写评价报告：评价主体根据评价结论，撰写绩效评价报告，详细说明评价对象的基本情况、评价过程、评价结果、存在的问题及建议等。绩效评价报告应客观、公正、真实、准确，数据详实，分析透彻，具有较强的说服力。反馈评价结果：财政部门或各部门（单位）将绩效评价报告反馈给被评价对象，被评价对象应在规定时间内对评价结果进行确认，并针对存在的问题提出整改措施。公开评价结果：财政部门应按照政府信息公开的有关规定，将绩效评价结果向社会公开，接受公众监督。（四）评价结果应用1.绩效反馈：财政部门和各部门（单位）应将绩效评价结果及时反馈给被评价对象，帮助其了解预算资金使用绩效情况，发现存在的问题，为改进管理提供依据。2.预算安排：绩效评价结果作为预算安排的重要依据。对绩效评价结果好的项目，在安排预算时可给予适当倾斜；对绩效评价结果差的项目，应减少或取消预算安排，并要求其限期整改。3.责任追究：对绩效评价中发现的违规违纪问题，按照有关法律法规和规定追究相关责任人员的责任。4.信息公开：财政部门应将绩效评价结果向社会公开，接受公众监督，提高预算执行的透明度和公信力。五、绩效评价结果公开（一）公开内容1.绩效目标：公开各部门预算资金的绩效目标设定情况，包括绩效目标的内容、指标值、设定依据等。2.绩效自评报告：公开各部门（单位）报送的绩效自评报告，包括自评情况、评价结果、存在的问题及改进措施等。3.重点绩效评价报告：公开财政部门组织开展的重点绩效评价报告，包括评价对象、评价过程、评价结果、存在的问题及建议等。（二）公开方式1.政府网站公开：通过本部门政府网站设立