资产评估公司管理办法

资产评估公司管理办法总则制定目的为加强资产评估公司管理，规范资产评估行为，保证资产评估质量，保障资产评估当事人合法权益，维护社会主义市场经济秩序，制定本办法。适用范围本办法适用于在中华人民共和国境内依法设立并从事资产评估业务的资产评估公司（以下简称“公司”）及其分支机构。基本原则公司开展资产评估业务，应当遵守法律、行政法规和本办法的规定，遵循独立、客观、公正的原则，履行诚实守信、勤勉尽责的义务。管理体制资产评估行业实行政府监督管理与行业自律管理相结合的管理体制。国务院财政部门是资产评估行业的主管部门，负责制定资产评估基本准则，指导和监督地方财政部门的资产评估监管工作。地方财政部门按照本办法的规定，负责对本行政区域内资产评估公司及其分支机构进行监督管理。资产评估协会是资产评估行业的自律性组织，依照法律、行政法规和章程实行自律管理。公司设立与备案设立条件设立公司，应当符合下列条件：1.有2名以上符合本办法规定的合伙人；2.有5名以上注册资产评估师；3.合伙人实际缴付的出资总额不低于人民币10万元，其中，以特殊的普通合伙形式设立的，合伙人实际缴付的出资总额不低于人民币30万元；4.有书面合伙协议；5.有公司名称，建立符合有限责任公司要求的组织机构；6.有固定的经营场所和必要的经营条件。申请材料申请设立公司，应当向省级财政部门提交下列材料：1.设立资产评估公司申请表；2.合伙协议；3.合伙人简历，身份证明复印件，注册资产评估师证书复印件；4.注册资产评估师证书和身份证复印件；5.公司质量控制制度和内部管理制度文件；6.办公场所证明；7.工商行政管理部门出具的企业名称预先核准通知书；8.省级财政部门要求提交的其他材料。备案程序公司应当自领取营业执照之日起30日内，通过备案信息管理系统向所在地省级财政部门备案，同时提交下列材料：1.营业执照副本复印件；2.合伙人简历，身份证明复印件，注册资产评估师证书复印件；3.公司质量控制制度和内部管理制度文件。省级财政部门应当对公司提交的备案材料进行审查，符合规定的，予以备案并向社会公开；不符合规定的，不予备案并书面说明理由。公司合伙人与股东合伙人与股东资格合伙人或者股东应当具备下列条件：1.具有完全民事行为能力；2.持有注册资产评估师证书；3.成为合伙人或者股东前3年内未因评估执业行为受到行业自律惩戒或者行政处罚；4.近3年内在资产评估机构从事资产评估业务，且未受过停止从业处罚的年限不少于2年；5.品行良好。合伙人与股东变更公司变更合伙人或者股东的，应当自作出变更决议之日起20日内，向省级财政部门备案，并提交下列材料：1.变更事项说明；2.合伙人或者股东变更协议；3.合伙人或者股东身份证明复印件；4.注册资产评估师证书复印件；5.省级财政部门要求提交的其他材料。公司业务规则业务承接公司承接资产评估业务，应当与委托人签订资产评估委托合同，并按照国家有关规定和资产评估委托合同约定履行义务。公司应当对资产评估业务进行风险评估，根据风险评估结果，谨慎决定是否承接。评估程序公司执行资产评估业务，应当根据业务具体情况履行适当的评估程序，通常包括明确评估业务基本事项、签订评估委托合同、编制评估计划、进行评估现场调查、收集评估资料、评定估算、编制和出具评估报告、整理归集评估档案等。报告出具公司应当按照法律、行政法规和资产评估准则的规定，在实施必要的评估程序后，对评估对象在评估基准日特定目的下的价值发表专业意见，出具资产评估报告。资产评估报告应当由至少两名承办该项业务的注册资产评估师签名并加盖资产评估机构印章。档案管理公司应当建立健全资产评估档案管理制度，对资产评估业务档案进行妥善保管。资产评估业务档案的保存期限不少于10年，属于法定评估业务的，保存期限不少于30年。公司内部管理质量控制公司应当建立健全质量控制制度，保证资产评估报告的客观、公正、合理。质量控制制度应当包括业务承接、评估程序执行、人员管理、业务档案管理等方面的内容。内部管理公司应当建立健全内部管理制度，加强对公司的财务管理、人力资源管理、业务管理等方面的工作。内部管理制度应当包括财务管理制度、人事管理制度、业务管理制度、风险控制制度等方面的内容。职业责任保险公司应当按照国家有关规定，为其聘用的注册资产评估师办理职业责任保险。职业责任保险的保险金额应当不低于人民币100万元。监督检查监督检查内容省级财政部门应当依法对公司及其分支机构进行监督检查，重点检查下列内容：1.公司保持设立条件情况；2.公司执行资产评估准则、遵守职业道德情况；3.公司内部管理制度建立和执行情况；4.公司业务质量控制情况；5.公司对本办法规定的备案事项的报备情况。监督检查方式省级财政部门可以采取下列监督检查方式：1.书面检查，要求公司提供有关文件、资料，检查公司有关情况；2.实地检查，进入公司办公场所和业务现场，检查公司业务开展情况；3.调查取证，就有关问题向相关单位和个人进行调查取证。处罚措施公司有下列情形之一的，由省级财政部门责令改正，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不足5万元的，并处5万元以上20万元以下的罚款；情节严重的，责令停业整顿或者吊销营业执照：1.未按照本办法规定备案的；2.未按照本办法规定提交年度报备材料的；3.未按照本办法规定建立健全质量控制制度和内部管理制度的；4.未按照本办法规定执行资产评估准则、遵守职业道德的；5.未按照本办法规定对资产评估业务进行风险评估的；6.未按照本办法规定签订资产评估委托合同的；7.未按照本办法规定履行资产评估程序的；8.未按照本办法规定出具资产评估报告的；