规范国库支付管理办法

规范国库支付管理办法一、总则（一）目的为加强国库支付管理，规范财政资金支付行为，提高财政资金使用效益，保障财政资金安全，根据国家有关法律法规和财政管理规定，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于纳入国库集中支付管理的各类财政性资金的支付活动，包括一般公共预算资金、政府性基金预算资金、国有资本经营预算资金等。（三）基本原则1.合规性原则：严格遵守国家法律法规和财政管理规定，确保支付行为合法合规。2.安全性原则：加强财政资金安全管理，防范资金风险，保障资金安全。3.效益性原则：优化财政资金配置，提高资金使用效益，促进经济社会发展。4.公开透明原则：增强支付信息透明度，接受社会监督，确保支付过程公开、公正、公平。二、国库支付管理职责分工（一）财政部门职责1.负责制定国库支付管理制度和相关政策，组织实施国库集中支付改革。2.审核批复预算单位用款计划，下达财政资金支付额度。3.管理国库单一账户体系，办理财政资金支付业务。4.监督检查预算单位支付行为和财政资金使用情况。（二）预算单位职责1.按照国家法律法规和财政管理规定，编制本单位年度预算和用款计划。2.负责本单位财政资金支付申请的审核和报送，确保支付信息真实、准确、完整。3.加强本单位财务管理，建立健全内部财务管理制度，规范资金使用行为。4.配合财政部门做好国库支付管理相关工作，接受财政部门的监督检查。（三）代理银行职责1.按照与财政部门签订的代理协议，办理国库集中支付业务。2.及时、准确地向财政部门和预算单位反馈支付信息，提供相关服务。3.加强内部管理，确保财政资金支付安全、及时、准确。4.配合财政部门做好国库支付管理监督检查工作。三、国库单一账户体系（一）国库单一账户国库单一账户是财政部门在中国人民银行开设的，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并与财政部门零余额账户进行清算，实现支付的账户。（二）财政部门零余额账户财政部门零余额账户是财政部门在商业银行开设的，用于财政直接支付和与国库单一账户进行清算的账户。该账户每日发生的支付，于当日营业终了前与国库单一账户清算；营业中单笔支付额5000万元人民币以上的（含5000万元），应当及时与国库单一账户清算。（三）预算单位零余额账户预算单位零余额账户是预算单位在商业银行开设的，用于财政授权支付和与国库单一账户进行清算的账户。该账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行在财政部门批准的用款额度内与国库单一账户清算；营业中单笔支付额5000万元人民币以上的（含5000万元），应当及时与国库单一账户清算。（四）预算外资金财政专户预算外资金财政专户是财政部门在商业银行开设的，用于记录、核算和反映预算外资金收入和支出活动，并对预算外资金日常收支进行清算的账户。（五）特设专户特设专户是经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门开设的特殊过渡性专户，用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并与国库单一账户清算。四、用款计划管理（一）用款计划编制1.预算单位应当根据批复的年度部门预算，按照财政资金支付管理的要求，编制分月用款计划。2.用款计划应当包括财政直接支付用款计划和财政授权支付用款计划，分别反映预算单位在不同支付方式下的资金使用需求。3.预算单位应当按照规定的格式和时间要求，将编制好的用款计划报送财政部门。（二）用款计划审核1.财政部门应当对预算单位报送的用款计划进行审核，审核内容包括用款计划的合理性、合规性、准确性等。2.对于不符合要求的用款计划，财政部门应当及时通知预算单位进行调整。3.财政部门审核通过的用款计划，作为办理财政资金支付的依据。（三）用款计划下达1.财政部门根据审核通过的用款计划，及时下达财政资金支付额度。2.财政资金支付额度包括财政直接支付额度和财政授权支付额度。3.财政部门下达的支付额度应当明确支付方式、支付金额、支付时间等内容。五、财政直接支付（一）支付范围1.工资支出、购买支出以及中央对地方的专项转移支付等。2.单件物品或单项服务购买额不足10万元人民币的购买支出；年度财政投资不足50万元人民币的工程采购支出；特别紧急的支出和经财政部门批准的其他支出。（二）支付流程1.预算单位根据批复的用款计划，向财政部门提出财政直接支付申请，并提供相关支付凭证。2.财政部门对预算单位的支付申请进行审核，审核无误后，开具财政直接支付指令。3.代理银行根据财政直接支付指令，将财政资金直接支付到收款人或用款单位账户。4.代理银行在支付完成后，及时将支付信息反馈给财政部门和预算单位。六、财政授权支付（一）支付范围未纳入财政直接支付范围的购买支出、零星支出等。（二）支付流程1.预算单位根据批复的用款计划，向财政部门申请财政授权支付用款额度。2.财政部门审核通过后，向代理银行下达财政授权支付额度到账通知书。3.代理银行在收到财政授权支付额度到账通知书后，向预算单位发送财政授权支付额度到账信息，并为预算单位办理相关开户手续。4.预算单位在财政授权支付额度内，自行开具支付令，通过代理银行办理资金支付业务。5.代理银行在支付完成后，及时将支付信息反馈给财政部门和预算单位。七、支付清算（一）财政直接支付清算1.代理银行根据财政直接支付指令，在规定时间内将财政资金支付到收款人或用款单位账户后，于当日营业终了前，将财政直接支付申请划款凭证等相关资料报送财政部门。2.财政部门审核无误后，于当日营业终了前，开具财政直接支付清算汇总清单，送国库单一账户进行清算。3.国库单一账户在收到财政直接支付清算汇总清单后，与代理银行进行资金清算。（二）财政授权支付清算1.代理银行根据预算单位开具的支付令，在财政授权支付额度内办理资金支付业务后，于当日营业终了前，将财政授权支付申请划款凭证等相关资料报送财政部门。2.财政部门审核无误后，于当日营业终了前，开具财政授权支付清算汇总清单，送国库单一账户进行清算。3.国库单一账户在收到财政授权支付清算汇总清单后，与代理银行进行资金清算。八、监督管理（一）财政部门监督1.财政部门应当加强对国库支付业务的监督检查，建立健全监督检查制度，定期或不定期对预算单位、代理银行的支付行为和财政资金使用情况进行检查。2.监督检查内容包括用款计划编制、支付申请审核、支付流程执行、资金使用效益等方面。3.对于发现的问题，财政部门应当及时责令整改，并依法依规进行处理。（二）预算单位内部监督1.预算单位应当建立健全内部监督管理制度，加强对本单位财政资金支付活动的内部监督。2.内部监督内容包括支付申请审核、资金使用审批、财务核算等方面。3.预算单位应当定期对内部监督情况进行检查和总结，发现问题及时整改。（三）代理银行监督1.代理银行应当按照与财政部门签订的代理协议，加强对国库支付业务的内部管理，建立健全内部控制制度。2.内部控制制度包括支付业务流程、资金安全管理、信息系统管理等方面。3.代理银行应当定期对内部控制情况进行检查和评估，发现问题及时整改。（四）社会监督1.财政部门应当建立健全国库支付信息公开制度，及时向社会公开财政资金支付情况，接受社会监督。2.社会监督内容包括支付信息真实性、准确性、完整性等方面。3.对于社会公众提出的意见和建议，财政部门应当认真研究处理，并及时反馈处理结果。九、法律责任（一）预算单位责任1.预算单位有下列行为之一的，由财政部门责令改正，调整有关会计账目，追回违反规定使用、骗取的财政资金，给予警告，并处以罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，由其所在单位或者上级主管部门给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：以虚报、冒领等手段骗取财政资金的；违反规定扩大开支范围、提高开支标准的；擅自改变财政资金用途的；其他违反财政资金管理规定的行为。2.预算单位未按照规定编制用款计划、报送支付申请，或者提供虚假支付信息的，由财政部门责令改正，给予警告；情节严重的，暂停其财政资金支付业务。（二）代理银行责任1.代理银行有下列行为之一的，由财政部门责令改正，给予警告；情节严重的，暂停其代理国库支付业务；构成犯罪的，依法追究刑事责任：违反规定将财政资金支付到预算单位以外的账户的；违反规定办理财政资金支付业务，造成财政资金损失的；其他违反财政资金管理规定的行为。2.代理银行未按照规定及时、准确地反馈支付信息，或者提供虚