《电子发票管理办法》

《电子发票管理办法》一、总则（一）目的与依据为了规范电子发票的开具、接收、存储、使用等行为，加强电子发票管理，保障国家税收收入，维护经济秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则等相关法律法规，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于在中华人民共和国境内开具、接收、存储、使用电子发票的单位和个人。（三）定义与术语1.电子发票：指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的以电子方式存储的收付款凭证。2.电子发票服务平台：指为开票方和受票方提供电子发票开具、接收、存储、查询、下载等服务的信息系统。3.电子签名：指数据电文中以电子形式所含、所附用于识别签名人身份并表明签名人认可其中内容的数据。二、电子发票的开具（一）开具条件1.销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。2.开具电子发票的单位和个人应当具备相应的经营资格，并按照税务机关规定的统一格式和要求开具电子发票。（二）开具流程1.开票方登录电子发票服务平台，录入发票开具信息，包括发票种类、发票号码、购买方信息、销售方信息、商品或服务名称、规格型号、数量、单价、金额、税额等。2.电子发票服务平台对开票方录入的信息进行逻辑校验，校验通过后生成电子发票版式文件。3.开票方通过电子发票服务平台将电子发票版式文件发送给受票方，或者受票方通过电子发票服务平台自行下载电子发票版式文件。（三）开具要求1.电子发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章电子签章。2.电子发票的发票号码应当按照税务机关规定的编码规则编制，确保唯一性。3.电子发票的开具内容应当真实、完整、准确，与实际交易相符。三、电子发票的接收（一）接收方式1.受票方可以通过电子发票服务平台接收开票方开具的电子发票，也可以通过电子邮件、短信等方式接收电子发票版式文件。2.受票方接收电子发票后，应当及时进行查验、存储和使用。（二）查验要求1.受票方取得电子发票后，应当通过税务机关认可的电子发票查验平台进行查验，以确认电子发票的真实性和有效性。2.查验电子发票时，应当输入电子发票代码、发票号码、开票日期、校验码等信息进行查询。3.经查验无误的电子发票，受票方可以作为记账凭证、报销凭证等使用。（三）存储要求1.受票方应当按照税务机关规定的期限和方式存储电子发票，确保电子发票的完整性和可追溯性。2.电子发票可以存储在电子发票服务平台，也可以存储在受票方的电子档案系统或其他存储介质中。3.受票方应当对存储的电子发票进行定期备份，防止数据丢失。四、电子发票的存储（一）存储方式1.电子发票可以采用电子存储介质存储，也可以采用纸质打印件存储。2.采用电子存储介质存储电子发票的，应当确保电子存储介质的安全性和可靠性，防止电子发票数据丢失、篡改或泄露。3.采用纸质打印件存储电子发票的，应当在纸质打印件上加盖发票专用章，并按照税务机关规定的期限和方式进行保存。（二）存储期限1.电子发票的存储期限应当按照税务机关规定执行，一般为5年。2.对于涉及国家机密、商业秘密等重要信息的电子发票，存储期限应当按照相关法律法规的规定执行。（三）存储安全1.电子发票服务平台应当采取安全可靠的技术手段，保障电子发票数据的存储安全，防止电子发票数据被非法获取、篡改或泄露。2.受票方应当采取必要的安全措施，保障存储电子发票的电子存储介质或纸质打印件的安全，防止电子发票数据丢失、篡改或泄露。五、电子发票的使用（一）作为记账凭证1.受票方取得的电子发票，经查验无误后，可以作为记账凭证。2.记账凭证应当按照国家统一的会计制度的规定进行编制，确保会计信息的真实性、准确性和完整性。（二）作为报销凭证1.受票方取得的电子发票，经查验无误后，可以作为报销凭证。2.报销凭证应当按照国家有关财务、会计制度的规定进行审核，确保报销事项的真实性、合法性和合理性。（三）其他使用规定1.电子发票不得重复开具、转让、虚开或非法代开。2.任何单位和个人不得擅自损毁、涂改、伪造电子发票。3.电子发票的使用应当符合国家税收法律法规和财务会计制度的规定。六、电子发票服务平台管理（一）平台建设与运营1.电子发票服务平台应当由税务机关指定的单位建设和运营，或者由税务机关认可的第三方机构建设和运营。2.电子发票服务平台应当具备安全可靠的技术架构、完善的功能模块、高效的运行性能和良好的用户体验，能够满足电子发票开具、接收、存储、查询、下载等业务需求。3.电子发票服务平台应当按照税务机关规定的标准和规范进行建设和运营，确保电子发票数据的安全性、完整性和可追溯性。（二）平台功能与服务1.电子发票服务平台应当具备发票开具、接收、存储、查询、下载、打印、统计分析等功能，为开票方和受票方提供便捷、高效的服务。2.电子发票服务平台应当提供电子发票版式文件的生成、转换、加密、解密等技术服务，确保电子发票版式文件的合法性、真实性和有效性。3.电子发票服务平台应当提供电子发票数据的备份、恢复、存储等技术服务，确保电子发票数据的安全性和可靠性。（三）平台安全与维护1.电子发票服务平台应当采取安全可靠的技术手段，保障平台的安全稳定运行，防止平台遭受网络攻击、数据泄露等安全事件。2.电子发票服务平台应当建立健全安全管理制度，加强对平台用户的身份认证、授权管理、访问控制等安全管理措施，确保平台用户的信息安全。3.电子发票服务平台应当定期进行系统维护和升级，及时修复系统漏洞，优化系统性能，确保平台的正常运行。七、监督管理（一）税务机关监管职责1.税务机关应当加强对电子发票开具、接收、存储、使用等行为的监督管理，依法查处电子发票违法违规行为。2.税务机关应当建立健全电子发票监管制度，加强对电子发票服务平台的监督管理，确保电子发票服务平台的安全稳定运行。3.税务机关应当加强对电子发票数据的分析和利用，及时发现和处理电子发票违法违规行为，防范税收风险。（二）检查与处罚1.税务机关有权对开具、接收、存储、使用电子发票的单位和个人进行检查，包括检查电子发票的开具、接收、存储、使用情况，查阅、复制与电子发票有关的凭证、资料等。2.对于违反本办法规定的单位和个人，税务机关应当依法予以处罚，包括责令改正、罚款、没收违法所得等。3.对于构成犯罪的单位和个人，税务机关应当依法移送司法机关追究刑事责任。（三）争议解决1.开具、接收、存储、使用电子发票的单位和个人之间发生争议的，可以协商解决；协商不成的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼