大连中科智胤公司应收账款内部控制存在的问题与对策

沈阳城市学院毕业设计（论文）大连中科智胤公司应收账款内部控制存在的问题与对策目录摘要 1Abstract 2引言 31.应收账款内部控制概述 51.1应收账款内部控制的含义 51.2应收账款内部控制的重要性与必要性 51.3应收账款内部控制的要素 62.中科智胤公司应收账款内部控制现状 72.1客户的信用管理状况 72.2应收账款回收的现状 83.大连中科智胤有限公司的应收账款内部控制存在的问题 83.1中科智胤有限公司内部控制环境不理想 83.2对客户的信用管理不善 93.3应收账款的回收不利 104.改善公司应收账款内部控制的建议 114.1建立健全内部控制制度 114.2完善对客户信用管理机制 124.3加强对应收账款回收的管理 13结论 16致谢 17摘要随着中国科技的不断提升，我国经济状况也得到了很大空间的进步，与此同时，国内的各行业竞争也越来越大，一个企业做的是否成功不仅体现在管理者上还体现在企业的财务状况。企业流动资金中的重要点之一就是应收账款了。我们都知道应收账款他所占的比例和所持续的时间长短对于企业的发展过程都具有很重要的意义，所以，为什么企业现在意识到它的重要性呢？即便如此，我国的一部分企业在管理应收账款时还是很疏忽。现在企业的种类越来越多样化，许多公司开始对自己进行创新以寻求更大的销售额，也正是因为如此，许多公司忽视了企业在财务管理中应收账款所存在的一些问题，这样长久下来，越来越多的问题暴露在眼前，比如因为应收账款的提高，存在的坏账的可能性也不断出现。本文就大连中科智胤有限公司为例，对上述所提到的怎样加强对所存在问题的预防，进行具体的分析，希望公司能通加强人员制度管理、完善公司内部控制坏境、加强部门之间沟通合作等建议，以求公司的应收账款可以稳定发展，保证企业的现金流为正，让公司能够降低相应的财务风险，更加顺利地发展下去。关键词：应收账款；内部控制；对策；意识

AbstractWiththecontinuousimprovementofscienceandtechnologyinChina,China'seconomicsituationhasalsomadegreatprogress.Atthesametime,domesticcompetitioninvariousindustriesisalsogrowing.Thesuccessofanenterpriseisnotonlyreflectedinthemanagers,butalsointhefinancialsituationoftheenterprise.Asoneoftheimportantprojectsofenterpriseliquidity,accountsreceivableplaysanimportantroleinit.Weallknowthattheproportionanddurationofanaccountreceivableareofgreatsignificancetothedevelopmentprocessofanenterprise,sothisiswhyenterprisesarenowawareofitsimportance.Nevertheless,someenterprisesinourcountryarecarelessinmanagingaccountsreceivable.Nowadays,thetypesofenterprisesarebecomingmoreandmorediversified.Manycompaniesbegintoinnovatethemselvesinordertoseekgreatersales.Itispreciselybecauseofthisthatmanycompaniesneglecttheproblemsexistingintheaccountsreceivableinthefinancialmanagementofenterprises.Inthisway,foralongtime,moreandmoreproblemswillarise.Exposuretotheimmediate,forexample,becauseoftheincreaseinaccountsreceivable,thepossibilityofbaddebtsisconstantlyemerging.TakingDalianZhongkezhiyinLtdasanexample,thispapermakesaconcreteanalysisonhowtostrengthenthepreventionoftheproblemsexistingintheaccountsreceivablementionedabove,andputsforwardpertinentopinionsaccordingtothefactsinordertoensurethestabledevelopmentoftheaccountsreceivableofthecompany,ensurethepositivecashflowoftheenterprise,andenablethecompanytoreducethecorrespondingfinancialrisksanddevelopmoresmoothly.Keywords:accountsreceivable;internalcontrol;countermeasures;consciousnessTOC\o"1-2"\h\z\u引言随着我国市场上的经济格局不断完善，国内的市场经济竞争越来越激烈，各行业的竞争关系也越来越严峻。同时，企业面临的危险和压力也会越来越大。美国房地产行业的次贷危机，也重新唤醒了人们对信用风险的警惕。企业如何从公司自身出发，在内部控制的实施中实施预防活动，以降低风险，确保及时收回应收贷款，成为控制应收贷款内部的重要问题。美国反虚假财务报告委员会的发起人委员会(COCOO)于2013年5月公布了新版《内部控制力整体框架》。此框架公布后立即得到美国联邦储备局、美国证券委员会和国际组织的认可和重视。其内容为企业的董事会、企业的经理层及企业其他职员共同实施的内容，主要是为实现企业的经营效率、财务报告的稳定性、相关法令的遵守性等目标提供合理保证的过程。在经济全球化的今天，企业的结算方式成为了主要的竞争途径，应收账款也在不断的许多信用交易中出现。但对我国来说，这种方式还不完善，经验和制度还不成熟。因此，有必要制定应收账款的内部管理制度。如果结算方式成为现在企业的竞争手段之一，赊账对象就是企业销售的主要手段。应收账款是由于企业之间的竞争、结算和销售之间的时间差，导致的必然结果。在企业竞争这么激烈的今天，应收账款管理的话题在企业管理中也一直在增加。应收账款的管理一定是科学的、有效的。对于企业来说,商机宝座,开拓市场,扩大销售是非常重要,科学有效的管理,并加速产品的销售,降低库存成本,减少相应的管理费用,增加企业的收益。但是,应收账款的管理若受不到重视,企业的不必要的资金支出会增加,资产净利润急剧下降,情况严重的话,就直接到企业将面临重大的财务问题。应收账款管理是企业财务管理中的重要事项。他的管理水平与社会的信用基础和体系的完整性有着密切的关系。应收账款是指当企业因某种业务对外产生赊销商品或劳务时，向对方单位应收取的款项。目前我国对应收账款管理还不够重视，也没有健全应收账款管理体系，这在一定程度上给我国企业带来一定的影响。部分企业还缺乏对信用交易的风险意识。对于现如今我国的交易行情，现金结算方式越来越少，越来越多数人选择信用交易。这就导致了在信用交易时伴随着风险的提高，如果有客户恶意拖欠费用或赊销，则还会给公司带来大量的资金紧张，现金流量减少的难题。与此同时若造成了坏账增多，还会制约公司的发展。虽然制度没有完全完善，但我国在建立应收账款管理上一直在不断努力前进中，我国在经济改革开放后对应收账款管理的重视程度不断增加，对其认识也不断加深。我国有很多经济学家对应收账款进行了深刻的研究并提出了许多宝贵的建议。例如：朱荣恩提出国内存在着大量的信用管理问题并结合我国国情提出了相当有针对性的办法。韩云逸也在2017年在国际会议上提出应收账款管理已经成为企业经营活动中愈发重要的问题。我国对应收账款管理的制度还在不断努力中。再放眼国外，应收账款的内部控制管理已经有很长的一段历史。应收账管理制度非常的完善，因此国外企业对应收账账款管理的控制就比我国要轻松许多。国外一般采用季度或者年度平均法来衡量企业信用管理水指标。或者采用应收账款百分比预测模型、销售百分比预测模版及账龄分析预测模型等三种方法来对应收账款不良投资风险进行预测。以上可以看出我国对应收账款管理方法还体现在某单方面，我国还需从国情出发，克服不足，根据国内企业的具体情况，进一步分析引起企业应收账款上的问题的内部原因，加强企业对应收账款的内部控制。本文以大连中科智胤科技有限公司为例，对公司的应收账款的产生、应收账款的内部控制存在的问题以及解决方法三个方面进行研究，并给出具体的解决方法和管理建议，希望能够帮助贵公司更加顺利健康的发展。1.应收账款内部控制概述1.1应收账款内部控制的含义应收账款是公司资金发展的重要组成部分，不仅是公司债券，而且是公司流动性强、风险大的一部分，也是公司对外销售商品和提供服务所收到的资金。应收账款内部控制是企业内部控制制度，是保证企业经济平稳运行的必要措施。具体来说，当一家公司销售一种商品时，应收账款管理的每一项业务，如账龄分析、贷款备抵、整理等，都是必要的。其中，公司高层分析了公司的各种信息来源和报告程序，包括公司经济活动的方向、审核和计算。同时，公司的经济活动、控制和评估需要建立适当的监管制度。应收账款内部控制的关键是四个方面，包括保护公司财产、检查相关数据的准确性和可靠性、提高工作效率和彻底管理违约管理政策。内部控制是为了减少负债的发生，保证应收账款的及时收回。1.2应收账款内部控制的重要性与必要性应收账款是一种商业信用，或多或少持有一定的危险性。现在我们的市场经济处于起步阶段，有些地方不完善。最主要表现在应收账款回收困难、坏账增多。如果长此已久，不仅会威胁到企业的发展，更会导致社会问题的发生。因为大量的应收账款，迫使企业不合理动用流动资金，而导致难以实现货币化目标，严重影响企业商品的在实现。现金流入和应收款有着直接联系，高额的应收账款甚至会给企业带来财务危机。如果这时候企业用赊销的方式增加销售额，则赊销将会带来应收账款的增多，由此一来，许多企业在不断盈利的状况下因为应收账款的长周期回收、公司的管理不善而面临更大的营业风险。应收账款的内部控制主要需要三大因素。第一,应控制制度为基础,在此基础上会计信息的真实性和准确性加强健康化,会计信息的收集、分类、记录和总结的四个方面的过程都是企业的生产经营活动的真实、有效地反映真实情况的保证。如若有问题，则需要及时的发现并且改正错误，必定保证信息的真实准确。第二，则主要是建立健全能维护财产资源的完整性的制度。完善内部控制并且要有效地监督并之约应收账款的各个环节，要保证企业的财产以及物资的完整安全，预防坏账发生。第三，为了防止企业遇到各方面的经营风险，需要健全内部控制制度，保证企业的安全运营，在应收账款的顺利回收上加强保险。1.3应收账款内部控制的要素美国的反虚假财务报告委员会的发起人委员会在1992年发表的《内部控制——整体框架》中,内部控制的主要框架是风险评价、环境管理、控制活动、信息与沟通、信息和导演的5个基本要素。在12年后，COSO将其五要素又增加了目标设定、事项识别、风险反映三大要素，八大要素不仅更加充实了内部控制的框架，同时也细化了风险评估。根据中国相关国家情况和COSO内部控制的特定内容，中国内部控制确立为内部环境、风险评估、控制活动、信息通讯和内部监督五种基本因素。内部环境是影响内部控制系统的构建和实施的内部因素的总称。不仅为内部控制的出现和发展提供了基础，还为其他四个要素提供了框架。内部环境可以细分为“硬环境”和“软环境”。硬环境主要体现于企业的制度设定，主要指企业的治理结构。权责分配等。而软环境则体现于企业的精神环境。风险评估是指一个企业在实现自身的目标过程中，识别出会对目标产生的风险并对此风险进行评估与分析，最后制定出应对此风险的策略的一个过程。风险评估是五要素中重点内容，它通常会对风险从可能性与影响程度的两个方面进行评估。对不利的风险以及有利的条件都要进行评估。企业设计正确的、科学的控制活动与内部监督等措施，都需要通过正确有效的风险评估才行，因此才会说风险评估是很重要的内容。控制活动是指一个企业，要把经营风险控制在可承受的范围之内以保证内部控制制度的顺利运行的一向程序。它建立在内部坏境和风险评估的基础上，它的运作存在于整个企业间，是内部控制的具体载体，一旦企业远离了控制活动，及时你企业的内部控制制定的再好，也只是坐而论道罢了。信息与沟通也是内部控制的重要之一。信息不仅指与内部控制有关的信息，而且包括信息的采集与处理。沟通则是信息的流动和运用，在企业的内部进行沟通或者是企业与企业之间的外部沟通。信息与沟通贯穿于整个内部控制活动，高效率的信息沟通、传递能够起到真实性、及时性的作用，保证了内部控制的有效运作。内部监督，是公司对公司的内部控制在建立一系列措施或者实施情况的自我检查与评估，公司在各种主观因素影响的情况下，所实施的某些的措施不是完美无误的，这时，在后续的内部控制中，也会由于某些客观的因素的干涉而影响了内部控制发挥它正确的作用。因此，企业需要通过内部监督来发现内部控制的实施中所存在的问题与不足，然后方便公司进行进一步的分析，从而提出科学争取的解决方案，才能够不断完善公司的内部控制而确保内部控制的有效性。我国的五个内部控制五要素起着相互联系、相辅相成的联系，五个完整的要素构成了一个强大的有机体，五个要素各有各的特点与作用，缺一不可。2.中科智胤公司应收账款内部控制现状2.1客户的信用管理状况互联网行业的发展迅速同时也充满了不确定性，这种不确定性所带有的风险会对公司带来各种营业上的影响。因此公司需建立起完善的内部控制系统。公司平时在进行赊销业务的时候，其最关键的对风险点控制就是对客户的信用管理，公司通过制定正确的合适的制度，来对所有的客户进行信用评估，若客户通过信用评估，方可进行下一步的赊销业务。公司目前对于这方面的意识还很薄弱，从公司的日常经营活动看，公司管理者对此方面的风险意识还是不够。公司该对每一位新的客户进行开户申请以及申请信息，然后根据至深的信息以及信用状况进行本公司的信用评估，但是本公司目前对一些老客户并不会定期进行信用评估，对于经济实力较强的新客户也只是而是大约评估，但是有时对于一些小规模或者时间较短的客户，公司则不会对此进行赊销，只允许先收款后发货。除此之外，在对于客户的信用机制上，公司也并没有做出相关的明确规定，比如客户的信用程度、经营状况、偿债能力等，这样的管理方式无疑是缺乏可靠性的，客户与公司的信用期限或者额度等之间的约定也将缺少可靠地证明。像这样真能依靠自身的判断而不是专业的、科学的信用机制来决定，是违背应收账款内部控制的制衡原则的。2.2应收账款回收的现状如果说对于风险的预防是应收账款的事前准备，那么管理控制就是事后最重要的活动之一。在企业发生了应收账款后，最主要的任务无疑是如何尽快的全额收回。该公司在每个月末结账后，财务部职员编制应收账款明细余额表，之后进行对账。在每个季度结束后，公司也会和客户进行对账。但是由于公司没有制定有效的应收账款催收制度，所以造成了现在公司应收账款回收不利的状况，一些账龄相对较大的应收账款，负责人也只是进行电话催收的形式而已，结果往往是杳无音讯，因此公司的坏账发生也越来越多次数，想必这样的缺陷不仅影响了企业在市场上的竞争力，也阻碍了企业的健康发展，由此可见建立应收账款的催收机制是必不可少的一步。3.大连中科智胤有限公司的应收账款内部控制存在的问题3.1中科智胤有限公司内部控制环境不理想内部环境是影响确立和执行企业内部控制的因素的总称。同时也是内部控制的基础。本公司的应收账款管理中，由于不明了许多应收账款的发生原因，导致大量应收账款不一致。结果，因为没有明确的区分权利和责任，所以不仅仅是明确的负责人，我认为也没有严格的管理制度。由于缺乏必要的内部管理制度，因此无法及时收应收账款。也正是因为如此，公司会产生坏账而带来经济上的损失。除此之外，对于不知道谁在负责的事件，企业都处于停滞状态，其中的权利和责任制度并没有明确规定。在过了期限后的应收账款中，企业催收力度一直在变弱。与客户签约时，企业为了追求更大的利益并扩大销量，与熟悉的客户进行了口头协议。3.2对客户的信用管理不善3.2.1企业管理者的风险意识薄弱该公司管理者的风险意识不到位，是导致该公司职员风险意识薄弱的主要原因，风险意识的形成是成自上到下的发展顺序，若高层都无法正视风险的危害，更不要说职员了。风险意识的形成应该从管理层做起。而该公司对内部控制的漠不关心，不仅没有起到带头作用，而且给职员带来了反作用。由于管理者的薄弱风险意识，在该公司很难看到日常管理活动中的注重风险防控活动。公司过于重视销售额和利润，忽视了同时大量的应收账款所带来的风险。没有正确的风险意识也使很多销售人员在对客户进行信用评估时，没办法正确认识自己所需处理的风险，因此做出了错误的决定和判断。也正是因为该公司的管理层存在着因为缺乏应有的管理素质并且对风险的评估水平过于低。应收账款在发生坏账的时候，由于没有根据这个概率来制定对应的风险评估方案，因此出现了大量的浪费账款、财产、物品。具体来说，例如，为追求更多的收入，无视应收账款的风险，而不重视应收账款的时间价值，会导致许多客户滞纳应收账款的风险。收回的应收账款被计入税收收入中，由于企业提前纳税，资金周转情况有所减缓，导致应收账款的风险增大。3.2.2对客户的信用评估机制不健全公司内部对客户的自身情况了解甚少，甚至对客户的沟通少之又少。在现在的激烈竞争中，公司发展的重要一个支柱就是客户。客户对公司服务的满意程度、对公司的信任感都是尤其重要的，客户的反馈也是公司发展自我的过程中很重要的部分。除此之外，若不对客户进行该有的信用度调查，以后将会有大拖欠应收账款的危险。因此，客户的信用调查、与客户的沟通都尤为重要，但公司把其重要度缩小至少之又少。即使该公司对客户进行信用评估，但是所取得材料无非都是客户的资源、经营许可以及工作人员的身份证相关信息，并没有对客户的信用信息进行深一步的监测评估。况且公司对客户的信用评估用规模来进行未免太不可靠，而且对客户造成了限制因素。像规模较小的客户不允许赊销的做法中，需要客户先预支款项，在交易完成后在对应收账款进行详细的要求的这一做法虽然弥补了信用机制的某些缺陷，但是在一定程度上没有对客户形成正确的事前控制。3.3应收账款的回收不利因为公司的目标主要是完成对商品的成功销售。因此公司的销售人员会更加注重对客户的关系的培养，因为长久的维系客户关系实属不易，在面对应收账款的催收时会更加小心不知所措，一方面怕客户继续拖欠，一方面怕得罪了客户，就这样长时间的拖欠导致了应收账款更加难以追回。3.3.1对内部销售考核制度不完善导致应收账款的难以回收，其中的原因之一怕是公司没有完善对销售的考核制度。该公司对于销售人员的考核制度还停留在原始制度上，按照销售额和完成比例，并没有建立全方面的绩效考核制度，同时也缺少统筹分析，考核制度与现实脱轨的情况也经常发生。另外，公司虽然根据业绩设计了奖惩制度，但是却没有建立良好的执行标准，缺乏职工因为个人原因导致的失误或工作延期而追加责任，导致了有些员工做出贡献也未必能得到奖励，做错了也有可能逃避了惩罚的后果，引起了众多员工的不满，长久下去，员工的积极性被消磨的越来越少，工作不断延期，导致公司的内部控制工作更加得不到提高和完善。3.3.2没有建立应收账款催收制度该公司在应收账款的收回上，仅仅是依靠销售人员负责电话的催收未免太过于单一，缺少的是真正能起到作用的催收机制，这样的催收制度比起赊销业务发生后机械的等待应收账款的收回更加具有可靠性，追回收款的效率也会有次提高。3.3.3信息沟通机制不完善在控制应收账款的过程中最主要的是各个部门之间的信息交流。因为该公司没有设立合理的内部控制部门，所以公司内部的很多内部控制缺陷都没有被发现，无法及时处理。同时也无法评价内部控制的有效性。销售、管理、财务等三个部门缺乏有效的信息沟通。或者信息的传达是来不及了,所以导致公司的几个业务的联络不畅通,工作有信息联络的困难,企业的销售金额也有所影响。不仅影响了应收账款回收率也影响了。我们都知道。企业的健康发展来源于市场的方向。无法及时收集和提供市场信息，是不能提供满足市场需求的商品和服务的。由于公司的业务运营商只强调销售量和销售额，也没有向公司员工提交市场信息收集的请求。除此之外，公司并没有建立一系列的业务报告和分析系统。如果各部门之间的信息沟通很少，产品和市场需求的偏差会加速。4.改善公司应收账款内部控制的建议4.1建立健全内部控制制度应收账款的内部控制系统大致分为以下三种。(1)事前控制的定义通过在应收账款的平均收入期间、应收整款周转率和最高的赊账，这三个指标确定了准确科学的规划标准，加强了赊账行为的管理。在公司正式签订销售合同之前，独立的第三方会审查该合同的内容和条款等内容。在严格的销售合同管理中，完善了赊购手续。(2)事中的控制措施的定义是公司财务负责人至少在每季度末以电话或通信证的方式与顾客对账。内容主要包括总应收账款、偿还日期、偿还方式等，以确保会计信息的准确性。(3)对于拖欠的应收账款，企业有权利对外向金融等机关出售以快速回收资金，从而减少公司的财务压力。同时，公司也会测算利益弊，为了最大化公司的利益，进行销售，盲目降低财务压力的方式，对于企业的发展也是非常不利的。企业的管理层应加强对于应收账款责任制的划分，要十分明确每一笔应收账款的责任归属，其中最为简单的做法就是根据合同划分，则是由当初经办合同的业务人员对这笔应收账款负责，由于经办者是业务的当事人并且对于对方企业的了解多于其他人，所以参与应收账款的管理也更加的方便。4.2完善对客户信用管理机制4.2.1加强全员对内部控制风险的意识公司应该从整体出发，从上至下，从内到外的加深员工的风险意识问题，在管理员工层，加强内部控制风险意识的这一个长期且制度化的企业文化建设的过程中，管理者要重视内部控制的重要性。内部控制的有效性和企业管理者的操作好坏成正比，因此，管理者需要强化内部控制的风险意识，建立好内部控制的控制系统，秉持着销售固然重要，但应收账款的收回更加重要的理念，完善好内部控制制度。执行者们是内部控制工作的关键人物，内部职员们的相互理解与配合非常重要，因此公司要加大对职员们的培训，增强职员们的风险意识，宣传教育工作应该尽力做到最好，要让职员们形成风险不仅靠领导更需要靠大家的集体意识。这是每一位职员的共同的责任。领导者需根据职员们的工作性质与岗位的角度出发，建立好良好的工作氛围，帮助销售人员人清内部控制的风险的利与弊。让销售业务员明白长期应收账款的风险，如何加强应收账款内部控制。在信用管理的方面上，应该重点培训，提高其风险意识与认知水平，保证内部控制得健康有效运行。4.2.2健全对客户信用的评估机制在提高风险意识的同时，也应该有对客户管理的意识。客户对于公司的发展起着巨大的作用，因此，对客户的情况我们应该时刻关注了解。我认为，公司应该利用各种渠道对顾客进行个人情况的收集和调查，全面对顾客的信用度进行检测和评价。根据赊销情况，分析顾客的具体财务状况、经营能力、企业信用度等。根据最后的结果来确定客人的信用等级。如果将客户加入赊账中，基于交易信息来确定客户的赊账金额和信用期限。在信用等级过低的情况下，直接拒绝赊账，或者逾期给未完成的赊账客户。企业还应该催促销售员催促赊账。特别是对信用差、借款长、金额大的赊账客户，需要专业的负责人进行催收。也可以对销售负责人实施奖惩制度，以便于销售人员更积极地去及时的收回欠款。4.3加强对应收账款回收的管理4.3.1完善销售人员的管理对公司员工的评价原则上应该保持一贯性、客观性、公平性和公开性。评价的最终目的是改善员工的工作表现，达到企业销售的增加。这不仅会提高员工的满意度和成就感。还间接提高劳动生产，增加了企业健康发展的动力，调动了员工的工作积极性。第一，公司领导正确科学的在对员工的基本工作成果评估的同时也参考额外的贡献或者犯的错误来进行合理的奖惩制度，以确保职员心甘情愿的为公司工作，保证员工行为的良好循环。第二，将销售人员的销售业绩与应收账款的回收额结合。销售人员必须要将每一项业务做到最好，认真负责。从一开始的到最后的资金进账都需要做到将责任负责到底。这样通过能否及时收回货款来进行重点奖励的制度能够让销售人员保证销售额，而且还会让销售人员更加注重销售风险，调动了积极性，确保了货款的及时收回。具体做法是：1.明确规定销售人员的工作准则，为了防范销售人员忽视了资金安全和回收的可能性只是为了销售部门单方面追求销售额，因此，公司要让职员把销售部门员工的销售，以及销售人员的总收入、销售业绩和应收账款的收回的职责负责到底。2.建立健全应收账款内部控制信息系统，是确保公司各部门及时有效传递相关信息的科学有效途径。通过提供有效的信息，可以了解每个部门和员工对关系部门和人员的职责。从而充分体现各相关部门的监督管理职能。3.公司应当对公司账簿、账簿记录的工作做好真实性的审查和账簿记录的制作，做出明确的分红，建立与责任、权利、利益和责任相适应的制度。确保有关部门将自己的工作负责到底。4.3.2建立健全对应收账款的催收机制公司可以根据信用程度的不同制定不同的催收制度。对于长期客户或者信用程度较好的客户来说，公司可以让销售负责人在平时的交流工作中以面对面的交谈方式与客户进行应收账款的回收的工作，这样不仅不会触犯到客户，也方便客户的应收账款的及时回收。对于一些资金短缺、经营不顺打算恶意拖欠账款的现象，应该及时派负责人采取相应的对策追回账款。对于信用较低的客户，且应收账款的收回期已经到期末的状态，应加强人员打电话对客户进行反复的催收。对于那些已经无法按时收回来的应收账款，应该及时的通知公司财务部门和管理部门。对于已经超过了约定的信用期的客户，应该根据其交易详情和关系进行进一步的信用评估制定格外的催收对策。4.3.3提高对信息系统的使用公司可以尝试网络化管理，不仅提高了企业信息传送效率，还加强了会计监督。由于该公司属性为网络发展，因此，此方法更适合此公司。具体可以表现在使公司的所有本机内的相关数据资料连入互联网之间，其中，有这样一种迅速通信的方法，包括会计信息系统内部的各部门、上级和下属部门，职员也可以根据自己的需求获得相关信息。根据相关经验，企业可以充分利用现代化技术，将会计业务、会计监督和网络管理方法结合起来，使会计监督能够科学、有效地执行。这样的操作不仅提高了企业的业务处理自动化程度，还大大预防了业务过程中的人为因素，保证会计系统能够根据业务事实，完全记录、计算、反映实际情况。

结论随着当前中国市场经济发展完善，市场秩序不断得到规范，企业竞争越来越激烈，公司在销售业务过程中也一定会出现这样那样的缺点。企业应确立有效的内部控制制度，尽可能减少应收账款的投资成本，减少不良债券的损失，间接提高应收账款的投资收益率，最后进一步提高企业的竞争力。本文就应收转款内部控制的方面进行了研究。首先将存在的一些现象进行了简单分析，然后列举了该公司在应收账款内部控制上所存在的某些问题，并且针对问题找出了成因，最后给出了问题相对应的解决方式的建议在此阶段，中科智胤有限公司出现的根本问题是公司的一些经常合作的客户信用较差、企业对应收账款的收回预期较长、内部控制环境不理想、意识风险较薄弱等问题。公司应收账款的回收问题已经切实影响到中科智胤有限公司未来的发展，所以公司加强应收账款内部控制管理已经迫在眉睫，要做到专岗专员负责应收账款的管理和催收，时时关注企业应收账款的情况，了解每一笔款项的账期，确保可以及时收回账款，最重要的是改变公司内部控制结构，加强部门之间的沟通，完善会计监督制度，使公司可以健康可持续的发展。公司不要总是专注于增加销售收入，而是要事前对客户进行信用分析，然后根据客户的信用程度，选择相应的结算账期，来确保账款能够顺利回到企业，只有做到这些中科智胤有限公司才能更好的发展，减少现在企业所存在的危机，如果这样去做，公司会有更多的资金进行更壮大的发展，让企业在互联网行业慢慢走向更好的位置。

致谢在这次毕业设计中，孙伟老师的耐心教导给了我很大的帮助。每次论文指导中，孙伟老师都会认真的为我们讲解论文的写作技巧和具体的内容。在论文指导中，孙伟老师说过，大学不是结束，而是一个开始，她说：“大学努力四年，人生少奋斗十年，我们要利用大学时间多考一些证书，多培养一些实践能力，才能再社会上走的更远。”孙伟老师教给了我很多书本上学不到的知识和道理。另外，在我论文的写作中，我遇到了很严重的瓶颈期，每次问老师的时候，老师都会耐心的给我行对应的指导和建议，让我能够更顺利的完成这次的论文写作，我很感谢孙伟老师的耐心指导，以后的职业生涯我会稳扎稳打的向前冲。最后，希望自己能够做到顺利由学生到工作者的转变，带着谨慎的心在职场和社会上越走越远。

参考文献[1]邓春梅,高然,晏雨薇,陈燊.内部控制质量对企