安全生产费用管理制度

安全生产费用管理制度第一章总则第一条目的与依据为建立健全单位安全生产投入长效机制，保障安全生产资金足额投入，规范安全生产费用的提取、使用和管理，提升安全生产保障能力，防止和减少生产安全事故，保障从业人员生命安全与身体健康，依据《中华人民共和国安全生产法》《企业安全生产费用提取和使用管理办法》《安全生产违法行为行政处罚办法》等相关法律法规、规章及标准，结合本单位生产经营实际，制定本制度。第二条定义与范围本制度所称安全生产费用（以下简称“安全费用”），是指单位按照国家规定标准提取，专项用于完善和改进安全生产条件的资金。本制度适用于单位各部门、各下属单位（以下统称“各部门”）的安全费用提取、使用、管理及监督检查等活动。全体从业人员在执行安全生产相关工作时，涉及安全费用的，均需遵守本制度。第二章职责分工第三条总经理职责1.审批单位年度安全费用提取计划、使用预算及年度决算报告；2.审批安全费用重大支出项目（单次支出超过[X]万元的项目）；3.保障安全费用足额提取和规范使用所需的组织、人员及资源支持；4.定期听取安全费用管理工作汇报，对存在的问题作出决策。第四条安全生产管理部门职责1.负责编制单位年度安全费用使用预算草案，汇总各部门安全费用使用需求；2.审核各部门提交的安全费用使用申请，对安全费用使用的必要性、合规性进行审查；3.监督检查各部门安全费用使用情况，确保费用按规定用途使用；4.建立安全费用管理台账，记录费用提取、使用明细，定期进行统计分析；5.组织开展安全费用管理相关培训，指导各部门正确执行本制度；6.每年年底编制安全费用年度决算报告，报总经理审批。第五条财务部门职责1.按照国家规定及单位年度计划，负责安全费用的足额提取，确保资金及时到账；2.设立安全费用专项账户，对安全费用进行单独核算、专款专用；3.根据审批通过的安全费用使用申请，办理资金拨付手续；4.对安全费用的支出进行会计核算，建立健全相关会计凭证和账簿；5.配合安全生产管理部门做好安全费用年度预算编制、决算报告编制及监督检查工作；6.定期与安全生产管理部门核对安全费用收支情况，确保账账相符、账实相符。第六条各业务部门职责1.根据本部门安全生产工作实际需求，提出年度安全费用使用计划；2.严格按照批准的用途使用安全费用，不得擅自改变用途或挪作他用；3.建立本部门安全费用使用台账，记录费用支出明细，并妥善保管相关凭证；4.配合安全生产管理部门和财务部门对安全费用使用情况的监督检查；5.及时向安全生产管理部门和财务部门反馈安全费用使用过程中存在的问题。第三章安全费用的提取第七条提取标准1.单位以本年度实际营业收入为计提依据，按照以下标准逐月提取：（1）营业收入不超过1000万元的，按照4%提取；（2）营业收入超过1000万元至1亿元的部分，按照2%提取；（3）营业收入超过1亿元至10亿元的部分，按照0.5%提取；（4）营业收入超过10亿元的部分，按照0.2%提取。2.若单位属于国家规定的特定行业，且行业有明确的安全生产费用提取标准，按照行业标准执行；行业标准与本条第1款规定不一致的，从其规定。3.当年实际营业收入较上年增长超过10%的，下一年度提取比例可适当上浮，但上浮比例不超过20%；当年实际营业收入较上年下降超过10%的，下一年度提取比例可适当下调，但下调比例不超过20%，具体调整方案由财务部门会同安全生产管理部门拟定，报总经理审批后执行。第八条提取方式1.财务部门应于每月月末根据当月实际营业收入，按照本制度第七条规定的标准计算当月应提取的安全费用，并计入相关成本费用，同时存入安全费用专项账户。2.年度终了，财务部门应根据全年实际营业收入进行汇算清缴，对全年安全费用提取情况进行调整，确保提取金额准确无误。若全年提取金额与实际应提取金额存在差异，应在次年1月进行补提或冲减。第九条提取基数1.本制度所称营业收入，是指单位在生产经营活动中取得的全部收入，包括主营业务收入和其他业务收入，不包括营业外收入。2.对于集团型单位，下属单位的营业收入应纳入集团统一计提范围，由集团财务部门统一计算提取安全费用后，按照各下属单位的实际需求进行分配。第四章安全费用的使用范围第十条安全工程建设1.安全设施、设备的新建、改建、扩建工程支出，包括但不限于生产车间安全防护栏、防爆墙、消防通道、应急照明系统等设施的建设费用；2.危险源、危险场所的安全改造工程支出，如危险化学品储存区域的防渗、防漏改造，粉尘防爆车间的通风除尘系统改造等；3.安全监控系统、报警系统的建设与升级支出，包括视频监控系统、气体泄漏报警系统、火灾自动报警系统等的购置、安装及升级费用。第十一条安全设备设施购置与维护1.安全检测、检验设备的购置支出，如安全阀校验仪、可燃气体检测仪、万用表等用于安全检测的仪器设备费用；2.特种设备安全附件、安全保护装置的购置与更换支出，如电梯限速器、起重机械力矩限制器等；3.安全设备设施的日常维护、保养及大修支出，包括设备零部件更换、润滑油添加、定期检修等费用；4.应急救援设备、器材的购置与维护支出，如灭火器、急救箱、破拆工具、应急救援车辆等的购置及维护费用。第十二条安全宣传教育与培训1.安全生产宣传资料的制作与发放支出，包括安全手册、宣传海报、宣传片等的制作费用及发放过程中的运输、人工等费用；2.安全生产培训费用，包括聘请外部安全专家授课费用、内部培训讲师津贴、培训教材购置费用、培训场地租赁费用等；3.从业人员安全资格考核、取证费用，如特种作业人员取证及复审费用、安全管理人员资格证书培训及考试费用等；4.安全生产知识竞赛、技能比武等活动的组织费用，包括奖品购置、场地布置、活动策划等费用。第十三条劳动防护用品配备1.为从业人员配备符合国家标准或行业标准的劳动防护用品支出，包括安全帽、安全带、防护手套、防护眼镜、防毒面具等的购置费用；2.劳动防护用品的定期检验、更换费用，确保劳动防护用品的有效性。第十四条重大危险源监控与评估1.重大危险源辨识、评估费用，包括聘请专业机构进行重大危险源辨识与评估的费用；2.重大危险源监控系统的建设与运行维护费用，如监控设备购置、安装、数据传输及系统维护等费用；3.重大危险源应急救援预案编制与演练费用，包括预案编制过程中的调研、专家评审费用，以及应急演练过程中的物资消耗、场地租赁等费用。第十五条安全检查与隐患治理1.日常安全检查、专项安全检查及综合性安全检查费用，包括检查人员差旅费用、检查工具购置费用等；2.安全隐患排查治理支出，包括一般隐患整改所需的材料、人工费用，以及重大隐患治理所需的工程费用、设备购置费用等；3.对存在安全隐患的设备、设施进行检测、检验所需的费用。第十六条应急救援与事故处理1.生产安全事故应急救援演练支出，包括演练过程中的人员组织、物资调配、场地租赁等费用；2.生产安全事故现场处置费用，如事故现场抢险救援的人工、材料、设备租赁费用，伤员的紧急救治费用等；3.事故调查处理费用，包括聘请专家进行事故原因分析、事故责任认定的费用，以及事故调查报告的编制费用等。第十七条其他与安全生产直接相关的支出1.安全生产责任保险费用，指单位为从业人员购买安全生产责任保险所支付的保险费用；2.职业健康监护费用，包括从业人员职业健康体检费用、职业病诊断与治疗费用等；3.安全生产标准化建设支出，如安全生产标准化体系建立、评审及持续改进过程中的咨询费用、资料编制费用等；4.法律法规规定的其他与安全生产直接相关的支出。第十八条禁止使用范围安全费用不得用于以下支出：1.非安全设备设施的购置与维护；2.与安全生产无关的宣传教育、培训活动；3.从业人员的工资、奖金、福利等薪酬支出；4.罚款、滞纳金、违约金等支出；5.与安全生产无关的捐赠、赞助支出；6.其他与安全生产无关的支出。第五章安全费用的支出管理第十九条预算编制1.每年12月上旬，各部门根据本部门下一年度安全生产工作计划及实际需求，编制本部门下一年度安全费用使用预算，报安全生产管理部门。2.安全生产管理部门对各部门提交的预算进行汇总、审核，结合单位整体安全生产工作规划，编制单位年度安全费用使用预算草案，经财务部门复核后，报总经理审批。3.年度安全费用使用预算一经批准，各部门应严格执行，不得擅自突破预算额度。因特殊情况确需调整预算的，由相关部门提出预算调整申请，经安全生产管理部门审核、财务部门复核后，报总经理审批。第二十条支出申请与审批1.各部门需使用安全费用时，应填写《安全费用使用申请表》，详细说明费用使用项目、用途、金额、预计实施时间等内容，并附相关证明材料（如采购合同、报价单、培训方案等）。2.《安全费用使用申请表》经部门负责人签字后，报安全生产管理部门审核。安全生产管理部门应对申请项目的必要性、合规性及与预算的符合性进行审核，审核通过后签字确认。3.经安全生产管理部门审核通过的申请，报财务部门复核。财务部门应对费用金额的合理性、资金安排的可行性进行复核，复核通过后签字确认。4.单笔支出金额在[X]万元以下（含[X]万元）的，由分管安全工作的副总经理审批；单笔支出金额在[X]万元以上的，报总经理审批。5.审批通过后，财务部门根据审批意见办理资金拨付手续。第二十一条资金支付1.财务部门应按照审批通过的《安全费用使用申请表》及相关合同、协议的约定，及时办理资金支付手续。2.对于大额支出项目（单次支付金额超过[X]万元），应采用银行转账方式支付，不得使用现金支付。3.支付资金时，财务部门应核对收款单位、收款金额等信息，确保与审批内容一致。第二十二条费用报销1.费用支出后，经办部门应在费用发生后的30日内，持合法、有效的原始凭证（如发票、收据、验收单等）到财务部门办理报销手续。2.原始凭证应真实、合法、完整，内容应与费用使用申请及审批内容一致。发票抬头应为本单位全称，开票日期、商品名称、数量、单价、金额等信息应清晰、准确。3.财务部门对原始凭证进行审核，审核无误后，按照单位报销审批流程办理报销手续，将报销款项支付给经办人员或相关收款单位。4.对于不符合报销条件的，财务部门应退回相关凭证，并向经办部门说明原因，要求其补充或更正。第二十三条台账管理1.安全生产管理部门应建立安全费用管理总台账，详细记录安全费用的提取金额、提取时间、使用金额、使用项目、使用部门、审批人等信息，定期与财务部门核对。2.各部门应建立本部门安全费用使用台账，记录本部门安全费用的使用明细，包括支出日期、支出项目、金额、经办人等信息，并按月向安全生产管理部门报送台账明细。3.财务部门应建立安全费用会计核算台账，按照会计制度的要求，对安全费用的提取、使用进行明细核算，确保账证相符、账账相符、账实相符。第六章监督检查第二十四条内部监督1.安全生产管理部门和财务部门应定期（每季度至少一次）对各部门安全费用提取、使用情况进行联合检查，检查内容包括：（1）安全费用提取是否符合规定标准和程序；（2）安全费用使用是否符合规定范围，是否存在挪作他用的情况；（3）安全费用支出手续是否齐全，原始凭证是否合法、有效；（4）安全费用台账记录是否完整、准确；（5）安全费用预算执行情况。2.检查结束后，应形成检查报告，对检查中发现的问题提出整改意见和建议，报总经理审批后，下达给相关部门限期整改。3.相关部门应在规定期限内完成整改，并将整改情况书面报告安全生产管理部门和财务部门。安全生产管理部门和财务部门对整改情况进行复查，确保问题整改到位。第二十五条外部监督1.单位应接受安全生产监督管理部门、财政部门、审计部门等政府监管部门对安全费用提取、使用情况的监督检查，如实提供相关资料和信息。2.对政府监管部门提出的检查意见和整改要求，单位应及时组织落实，并将整改情况反馈给相关部门。第二十六条责任追究1.对未按照规定提取安全费用，导致安全费用不足，影响安全生产的，追究财务部门负责人及相关责任人的责任。2.对擅自改变安全费用用途或挪作他用的部门和个人，责令限期改正，追回挪用的资金，并视情节轻重给予相关责任人通报批评、经济处罚或行政处分