财务支出票据管理办法

财务支出票据管理办法一、总则（一）目的为了加强公司财务支出票据管理，规范财务报销行为，保证财务支出的真实性、合法性、合理性，提高财务管理水平，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司及所属各部门、分公司、子公司等所有涉及财务支出的单位和个人。（三）基本原则1.真实性原则：财务支出票据必须真实反映经济业务的实际发生情况，不得虚假列支。2.合法性原则：财务支出票据必须符合国家法律法规和相关财务制度的规定，不得使用非法票据。3.合理性原则：财务支出应符合公司的经营活动需要，遵循合理性、必要性原则，杜绝不合理支出。4.完整性原则：财务支出票据应具备合法有效的凭证要素，内容完整、手续齐全。二、票据种类及要求（一）发票1.发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。2.公司取得的发票必须是由税务机关统一印制、发放和管理的，并加盖发票专用章。3.发票内容应包括：发票名称、发票号码、开票日期、购买方名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、货物或应税劳务、服务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计、销售方名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等。4.发票应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。5.不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。（二）财政票据1.财政票据是指由财政部门监（印）制、发放、管理，国家机关、事业单位、具有公共管理或者公共服务职能的社会团体及其他组织（以下简称“行政事业单位”）依法收取政府非税收入或者从事非营利性活动收取财物时，向公民、法人和其他组织开具的凭证。2.公司取得的财政票据必须是由财政部门统一印制、发放和管理的，并加盖财政票据监制章。3.财政票据内容应包括：票据名称、票据编码、票据号码、开具日期、交款人、项目、标准、数量、金额、执收单位、收款人、票据存根联次及用途、开票人、复核人、收款人等。4.财政票据应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖执收单位财务专用章。5.不符合规定的财政票据，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。（三）自制凭证1.自制凭证是指公司内部根据经济业务的发生情况自行填制的原始凭证，如工资表、奖金表、差旅费报销单、借款单、领料单、入库单、出库单等。2.自制凭证应具备合法有效的凭证要素，内容完整、手续齐全。3.自制凭证应由经办人员、审核人员、审批人员签字或盖章，并注明填制日期、经济业务内容、数量、单价、金额等。4.自制凭证应按照公司内部规定的格式和流程进行填制和审核，确保其真实性、合法性、合理性。三、票据的取得与审核（一）票据的取得1.公司在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。2.公司取得的发票应及时进行审核，发现问题应及时与开票方联系，要求其重新开具或补正。3.公司取得的发票应妥善保管，不得丢失、损毁。如有丢失、损毁，应及时向开票方取得相应证明，并按照规定办理挂失、补办手续。（二）票据的审核1.公司财务部门应建立健全票据审核制度，对报销票据进行严格审核。审核内容包括：票据的真实性、合法性、合理性、完整性。2.审核人员应认真核对票据的内容，包括发票的开票日期、购买方名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、货物或应税劳务、服务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计、销售方名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等；财政票据的票据名称、票据编码、票据号码、开具日期、交款人、项目、标准、数量、金额、执收单位、收款人、票据存根联次及用途、开票人、复核人、收款人等；自制凭证的经办人员、审核人员、审批人员签字或盖章、填制日期、经济业务内容、数量、单价、金额等。3.审核人员应检查票据的印章是否齐全、清晰，发票应加盖发票专用章，财政票据应加盖财政票据监制章和执收单位财务专用章，自制凭证应加盖单位财务专用章或相关部门印章。4.审核人员应核对票据的金额与实际支付的金额是否一致，是否存在虚开发票、套开发票等情况。5.审核人员应检查票据的内容是否与公司的经营活动相关，是否符合公司的财务制度和审批流程。6.审核人员对审核中发现的问题应及时与经办人员沟通，要求其作出解释或补充相关资料。如发现问题严重，应拒绝报销，并及时向公司领导报告。四、票据的粘贴与报销（一）票据的粘贴1.报销票据应使用公司统一印制的票据粘贴单进行粘贴。2.粘贴票据时，应将票据按照类别、金额大小顺序排列，从右至左、从上至下依次粘贴在票据粘贴单上。3.票据应粘贴整齐、牢固，不得超出票据粘贴单的范围。4.对于较大的票据，如发票联、报销单等，可以折叠成与票据粘贴单大小一致的形状，但不得粘贴在票据粘贴单的背面。5.对于多张相同类型的票据，可以汇总粘贴在一张票据粘贴单上，但应注明票据的张数和金额合计。（二）票据的报销1.经办人员应将粘贴好的票据及相关审批文件一并提交给财务部门进行报销。2.财务部门审核人员应按照本办法的规定对报销票据进行审核，审核无误后，在票据粘贴单上签字确认，并注明审核日期。3.财务部门负责人应根据审核人员的意见，对报销票据进行审批。审批通过后，在票据粘贴单上签字确认，并注明审批日期。4.公司领导应根据财务部门负责人的意见，对报销票据进行最终审批。审批通过后，在票据粘贴单上签字确认，并注明审批日期。5.经办人员应将审批通过的报销票据提交给财务部门进行报销。财务部门应按照公司的财务制度和审批流程，及时办理报销手续，将报销款项支付给经办人员或相关供应商。五、票据的保管与销毁（一）票据的保管1.公司财务部门应建立健全票据保管制度，对取得的发票、财政票据、自制凭证等进行妥善保管。2.票据应按照类别、年度、月份等进行分类整理，并装订成册。3.票据保管期限应按照国家有关法律法规和公司财务制度的规定执行。一般情况下，发票、财政票据等的保管期限为10年，自制凭证等的保管期限为15年。4.票据保管地点应安全可靠，防火、防盗、防潮、防虫、防鼠等措施应齐全。5.财务部门应定期对票据进行盘点，确保票据的安全、完整。如发现票据丢失、损毁等情况，应及时查明原因，并按照规定办理挂失、补办手续。（二）票据的销毁1.票据保管期满后，财务部门应按照国家有关法律法规和公司财务制度的规定，对票据进行销毁。2.票据销毁前，财务部门应编制票据销毁清单，注明票据的名称、类别、年度、月份、号码、数量、金额等信息，并经财务部门负责人、公司领导审批。3.票据销毁时，应指定专人负责监销，确保票据销毁过程的合规、安全。4.票据销毁后，监销人员应在票据销毁清单上签字确认，并将票据销毁清单存档备查。六、监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门应定期对公司财务支出票据管理情况进行审计监督，检查票据的取得、审核、粘贴、报销、保管、销毁等环节是否符合本办法的规定。2.公司财务部门应加强对自身票据管理工作的内部监督，定期对票据管理情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.公司各部门应配合财务部门做好票据管理工作，严格按照本办法的规定取得、使用、保管票据，自觉接受财务部门和内部审计部门的监督检查。（二）外部监督1.公司应接受国家财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供有关票据管理的资料和情况。2.如发现公司存在违反本办法规定的行为，国家财政、税务、审计等部门有权依法进行处罚，并要求公司限期整改。七、责任追究（一）对违规行为的界定1.公司员工在财务支出票据管理过程中，如有下列行为之一的，属于违规行为：取得虚假发票、非法票据或不符合规定的发票、财政票据等作为财务报销凭证的；虚开发票、套开发票或开具与实际经营业务不符的发票的；伪造、变造、隐匿、擅自销毁票据或票据存根联次及用途的；未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具票据的；未按照规定取得、使用、保管票据的；其他违反国家法律法规和公司财务制度规定的行为。（二）责任追究方式1.对于违规行为较轻的，公司将对相关责任人进行批评教育，并要求其限期整改。