农业生产合作社财务管理制度范本

农业生产合作社财务管理制度范本---农业生产合作社财务管理制度范本第一章总则第一条为规范本农业生产合作社（以下简称“合作社”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保护合作社及其成员的合法权益，促进合作社健康、稳定、可持续发展，根据《中华人民共和国农民专业合作社法》、《农民专业合作社财务会计制度》及国家有关法律法规和合作社章程，结合本社实际，制定本制度。第二条本制度适用于合作社所有经济活动的会计核算与财务管理。合作社的各项财务收支、资产负债、成本费用、收益分配等均须遵守本制度。第三条合作社财务管理的基本原则是：坚持为成员服务的宗旨；坚持民主管理、公开透明的原则；坚持量入为出、勤俭办社的方针；坚持统一核算、自主经营、自负盈亏的体制。第四条合作社财务管理的基本任务是：建立健全财务管理制度，规范财务行为；编制财务收支计划，有效控制成本费用；组织资金供应，合理使用资金；加强经济核算，提高经济效益；反映财务状况，正确处理各方利益关系。第五条合作社的财务活动在本社成员（代表）大会领导下，由理事会负责组织实施，监事会（或执行监事）负责监督。具体财务工作由合作社财务部门或专职（兼职）财务人员办理。第二章资金筹集与管理第六条合作社资金来源包括：成员出资、公积金、国家财政直接补助、他人捐赠、利息收入、经营收入及其他合法收入。第七条成员出资是合作社资金的重要组成部分。成员应按照合作社章程规定及时足额缴纳出资额。出资方式、金额及期限由成员（代表）大会决定，并记入成员账户。第八条公积金的提取和使用应严格按照合作社章程及成员（代表）大会决议执行。公积金主要用于弥补亏损、扩大生产经营或转为成员出资。第九条国家财政直接补助和他人捐赠的资金或资产，应按规定入账，专款专用，并及时向全体成员公示。补助资金若有指定用途，合作社必须严格按照指定用途使用。第十条合作社应建立健全现金和银行存款管理制度。严格执行“钱账分管、日清月结”制度。出纳员负责现金的收付和保管，会计负责账务处理，不得由一人兼任。第十一条库存现金不得超过规定限额，超过部分应及时存入银行。严禁白条抵库、挪用现金和公款私存。银行存款应定期对账，确保账实相符。第十二条合作社筹集的资金应主要用于生产经营活动，不得违规出借、担保，确需对外投资的，须经成员（代表）大会讨论通过。第三章资产的管理第十三条合作社的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。合作社对所有资产依法享有占有、使用和处分的权利。第十四条流动资产的管理：（一）存货（种子、化肥、农药、燃料、农机具零配件、农产品等）的购入、领用、销售应建立登记制度，明确管理责任，定期盘点，确保账实相符。（二）应收款项应及时催收，建立台账管理，对确实无法收回的坏账，经规定程序审批后核销。第十五条固定资产的管理：（一）固定资产是指使用年限较长、单位价值较高，能多次参加生产经营过程且保持原有形态的资产。（二）固定资产的购置、建造、改造、报废等重大事项，须经成员（代表）大会或理事会集体研究决定。（三）建立固定资产台账，详细记录其名称、规格、数量、购置时间、原值、折旧等信息，定期进行清查盘点，确保账实相符。（四）按照规定的折旧方法和年限计提折旧，计入成本费用。第十六条无形资产（如土地经营权、商标权、专利技术等）应按取得时的实际成本入账，并按规定进行摊销。第十七条对外投资的管理：（一）对外投资必须进行可行性研究，经成员（代表）大会批准后方可实施。（二）建立对外投资台账，及时核算投资收益，重大投资变动应及时向成员披露。第四章支出管理第十八条合作社的支出包括经营支出、管理费用、其他支出等。各项支出应严格遵守国家有关财经纪律和合作社财务管理制度。第十九条经营支出是指合作社因从事生产、销售、服务等主要经营活动而发生的支出，如种子、化肥、农药、饲料、燃料、农机作业费、人工费、运输费等。第二十条管理费用是指合作社为组织和管理生产经营活动而发生的支出，如办公费、差旅费、会议费、管理人员工资、固定资产折旧费、无形资产摊销费等。第二十一条严格执行费用报销审批制度。所有支出须取得合法、有效的原始凭证，由经办人签字，经财务人员审核，理事会负责人审批后方可报销。大额支出须经成员（代表）大会或理事会集体审批。第二十二条合作社应控制非生产性支出，厉行节约，反对浪费。严禁滥发奖金、补贴和实物。第五章成本与收益管理第二十三条合作社应建立健全成本核算制度，准确核算生产经营过程中的各项成本费用，为经营决策提供依据。第二十四条收益是指合作社在一定会计期间内的经营成果，包括经营收益、投资收益和其他收益。第二十五条合作社实现的当年收益，应在弥补以前年度亏损后，按照国家有关规定和合作社章程进行分配。一般应按以下顺序分配：（一）提取公积金；（二）提取公益金（用于成员的技术培训、文化福利事业等）；（三）向成员分配盈余。盈余分配方案应经成员（代表）大会批准，并向全体成员公示。第二十六条按交易量（额）返还成员的盈余和按出资额分配的盈余，应分别核算，具体比例由成员（代表）大会决定。第六章财务报告与财务公开第二十七条合作社应按照《农民专业合作社财务会计制度》的规定，建立健全会计账簿，进行会计核算，定期编制财务会计报告。财务会计报告主要包括资产负债表、盈余及盈余分配表、成员权益变动表、收支明细表等。第二十八条财务会计报告应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。年度财务会计报告须经监事会（或执行监事）审核，并提交成员（代表）大会审议。第二十九条实行财务公开制度。合作社应定期（如每月或每季度）将财务收支情况、大额资金使用、重要资产处置、盈余分配方案等主要财务信息向全体成员公开，接受成员监督。公开方式可采取张榜公布、召开成员会议等。第三十条成员有权查阅合作社的会计账簿和财务报告，对财务工作提出质询和建议。合作社对成员的合理查询应予以配合和解答。第七章财务监督第三十一条合作社的财务工作接受全体成员的监督。监事会（或执行监事）是合作社财务监督的专门机构（人员），负责对合作社的财务收支、资产管理、成本核算、盈余分配等情况进行监督检查。第三十二条监事会（或执行监事）应定期或不定期对合作社财务状况进行检查，发现问题及时提出整改意见，并向成员（代表）大会报告。第三十三条合作社财务人员应严格遵守财经纪律和职业道德，依法履行职责。对违反财务管理制度的行为，任何成员都有权举报，合作社应对举报内容进行调查处理。第三十四条合作社应自觉接受财政、农业等上级主管部门的指导和监督检查。第八章会计档案管理第三十五条合作社应建立会计档案管理制度。会计凭证、会计账簿、财务会计报告、成员名册、出资证明、审计报告、合同协议等重要会计资料，应按照国家有关规定整理、装订、归档，妥善保管。第三十六条会计档案的查阅、复制、销毁等应严格按照规定程序办理，确保档案安全完整。第九章附则第三十七条本制度未尽事宜，按照国家有关法律法规、《农民专业合作社财务会