企业财务管理制度与流程手册

企业财务管理制度与流程手册前言本手册旨在规范企业财务管理行为，明确财务工作的职责、权限与流程，确保企业资金安全、运营高效，提升整体经济效益。它是企业财务管理的基本准则和操作指南，适用于企业各部门及全体员工。全体成员务必认真学习、严格遵守、切实执行，共同维护企业财务秩序的健康与稳定。第一章总则1.1适用范围本手册适用于企业及所属各部门、分支机构的所有财务活动。1.2基本原则1.合法性原则：严格遵守国家财经法律法规、会计准则及相关制度。2.统一领导、分级管理原则：在企业统一财务战略和政策下，明确各级管理权限与责任。3.预算控制原则：各项财务收支活动均应纳入预算管理，强化预算的刚性约束。4.成本效益原则：力求以最合理的成本获取最大的经济效益，反对铺张浪费。5.内控牵制原则：建立健全内部控制体系，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。6.权责对等原则：财务事项的审批权限与相应的经济责任相匹配。7.信息真实、及时、完整原则：确保财务信息的质量，为决策提供可靠依据。第二章核心财务管理制度2.1资金管理制度2.1.1现金管理*严格执行《现金管理暂行条例》，控制库存现金限额，超过限额部分须及时送存银行。*严禁白条抵库、挪用现金、公款私存。*出纳人员每日盘点库存现金，做到日清月结，账实相符。*大额现金支取需提前申请，经财务负责人及授权领导审批。2.1.2银行存款管理*企业银行账户的开设、变更、注销须经财务负责人审核，报总经理批准。*定期与银行对账，每月编制《银行存款余额调节表》，确保账账、账实相符。*严格遵守银行结算纪律，不准签发空头支票和远期支票。*网银支付须执行双人复核制度，确保支付安全。2.1.3票据管理*支票、汇票、本票等银行票据由专人保管，建立领用登记制度。*票据签发须经审批，内容填写完整、清晰，严禁签发空白或远期票据。*对收到的外部票据，应认真审核其真实性、合法性和有效性。2.1.4资金支付审批*建立分级授权审批制度，明确各层级审批权限。*所有对外支付均需凭合法、合规的原始凭证及审批手续办理。*大额资金支付须经集体决策或更高层级审批。2.2资产管理2.2.1流动资产（存货）管理*建立存货入库、出库、保管制度，定期进行存货盘点，确保账实相符。*采用科学的计价方法，准确核算存货成本。*加强库存积压物资的处置，盘活存量资产。2.2.2固定资产管理*明确固定资产的确认标准、分类、计价方法。*建立固定资产台账，详细记录资产的购置、验收、使用、折旧、维护、盘点、处置等情况。*严格执行固定资产购置审批程序，大型固定资产投资需进行可行性论证。*按规定计提折旧，合理确定固定资产使用寿命和残值率。*定期组织固定资产清查盘点，对盘盈、盘亏及报废资产按规定程序处理。2.2.3无形资产及其它资产管理参照固定资产管理要求，建立相应的管理制度和流程。2.3成本费用管理制度2.3.1成本控制*建立成本预算控制体系，将成本指标分解到各责任部门。*加强对生产经营过程中各项耗费的控制，努力降低成本。*规范成本核算方法，确保成本信息真实、准确。2.3.2费用报销管理*明确费用报销范围和标准，严格执行“先审批、后支出”原则。*报销凭证须合法、合规、真实、完整，且符合企业规定。*差旅费、业务招待费、办公费等各项费用报销均需按规定流程审批。*严格控制非生产性支出，倡导勤俭节约。2.4预算管理制度*企业实行全面预算管理，涵盖经营、投资、筹资等各项活动。*预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序。*预算一经批准，原则上不得调整，确需调整的，须按原审批程序报批。*定期对预算执行情况进行分析、监控和考核，确保预算目标的实现。2.5财务报告与分析制度*按照国家统一的会计准则制度，定期编制财务报表（月报、季报、年报）。*财务报表须经财务负责人审核，总经理批准后对外报送或对内提供。*定期开展财务分析，内容包括但不限于偿债能力、盈利能力、运营能力等，为经营决策提供支持。2.6会计核算管理制度*按照国家统一会计制度设置会计科目和会计账簿。*会计核算以权责发生制为基础，以实际发生的经济业务为依据。*原始凭证的取得、审核、传递、保管应符合规定。*记账凭证应内容完整、手续齐全、摘要清晰、数字准确。*会计账簿应按规定登记、核对，做到账证相符、账账相符、账表相符。*会计档案的整理、装订、保管、查阅和销毁应符合《会计档案管理办法》。2.7税务管理制度*严格遵守国家税收法律法规，依法申报和缴纳各项税费。*加强税务筹划，合理降低税务成本，防范税务风险。*妥善保管税务登记证、发票等税务资料，按规定领购、使用和保管发票。*积极配合税务机关的税务检查。2.8会计电算化管理制度*建立会计电算化岗位责任制，明确各岗位职责和权限。*会计软件的操作、维护、数据备份等应符合安全保密要求。*定期对会计电算化系统进行安全检查，防止数据丢失或泄露。*电子会计资料的管理应符合国家有关规定。第三章关键财务流程3.1费用报销流程1.申请与填制：经办人取得合法合规的原始凭证，填写《费用报销单》，注明事由、金额、附件张数等。2.部门审核：部门负责人对报销业务的真实性、合理性进行审核签字。3.财务审核：财务部门对报销凭证的合法性、合规性、完整性及金额的准确性进行审核。4.审批付款：按审批权限逐级报批后，由出纳办理付款手续。5.账务处理：会计根据审批后的报销单及原始凭证进行账务处理。3.2采购付款流程1.需求申请：使用部门根据预算和实际需要，提交《采购申请单》。2.采购审批：按权限审批《采购申请单》。3.采购执行：采购部门（或指定人员）根据审批后的采购申请进行采购，签订采购合同（如需）。4.验收入库：物资到达后，仓库或使用部门进行验收，填写《入库单》。5.发票审核：财务部门对采购发票、入库单、采购合同等进行审核。6.付款审批：按付款审批权限逐级报批。7.付款执行：出纳根据审批手续办理付款。8.账务处理：会计进行账务处理，核算采购成本和应付账款。3.3销售收款流程1.销售洽谈与合同签订：销售部门与客户洽谈，签订销售合同。2.订单处理与发货：根据销售合同下达生产或发货指令，办理发货手续，开具出库单。3.开具发票：财务部门根据发货单、销售合同等开具销售发票。4.收款确认：出纳收到货款后，及时通知财务部门进行账务处理。5.应收账款管理：财务部门定期与客户对账，跟踪应收账款回收情况，对逾期款项及时预警并督促催收。6.账务处理：会计进行账务处理，核算销售收入和应收账款。3.4固定资产管理流程1.购置申请：使用部门提交《固定资产购置申请单》，说明购置理由、规格、预算等。2.审批：按权限审批《固定资产购置申请单》。3.采购：采购部门（或指定人员）进行采购。4.验收与入库：使用部门、行政部门（或设备管理部门）、财务部门共同验收，办理入库手续。5.登记与编号：财务部门建立固定资产台账，行政部门（或设备管理部门）进行资产编号、贴标。6.领用与转移：办理领用手续，资产转移时需办理转移登记。7.维护与折旧：使用部门负责日常维护，财务部门按月计提折旧。8.盘点：定期进行固定资产盘点，确保账实相符。9.处置：固定资产报废、出售、盘亏等，需提交《固定资产处置申请单》，按权限审批后处理，并进行相应账务处理。3.5预算编制与执行流程1.预算启动：企业下达预算编制通知和要求。2.部门预算编制：各部门根据年度经营目标和工作计划编制本部门预算。3.预算汇总与初审：财务部门汇总各部门预算，进行初步审核与平衡。4.预算审议与批准：将汇总审核后的预算提交管理层审议，最终由决策层批准。5.预算下达：批准后的预算正式下达至各部门。6.预算执行与控制：各部门严格执行预算，财务部门进行日常监控。7.预算分析与调整：定期进行预算执行情况分析，如需调整，按规定程序报批。8.预算考核：将预算完成情况纳入绩效考核。第四章监督与责任4.1内部审计监督企业内部审计部门（或指定人员）定期或不定期对财务管理制度的执行情况、财务收支的真实性、合法性进行审计监督。4.2财务监督财务部门应履行财务监督职责，对违反财务制度和财经纪律的行为有权制止和纠正，并及时向企业领导报告。4.3责任追究对于违反本手册规定，造成企业经济损失或不良影响的，将视情节轻重对相关责任人进行批评教育、经济处罚、行政处分，直至追究法律责任。第五章制度的解释、修订与废止5.1制度解释本手册由企业财务部门负责解释。5.2制度修订本手册根据国家法律法规、企业经营发展需要及内外部环境变化，适时进行修订。修订程序参照制定程序执行。5.3制度废止原有相关财务管理制度与本