中国移动济南市2025秋招财务审计类专业追问清单及参考回答

中国移动济南市2025秋招财务审计类专业追问清单及参考回答一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）1.中国移动济南市2025年财务审计岗位，以下哪项不属于公司年度审计重点关注范围？A.资金使用合规性B.税务筹划合理性C.关联方交易透明度D.非财务类员工绩效考核参考答案：D解析：公司年度审计重点关注资金、税务、关联交易等财务风险，而非员工绩效。2.济南市地方财政对通信行业的补贴资金，若存在挪用风险，审计时应优先关注以下哪项证据？A.补贴协议条款B.内部审批流程记录C.资金流向明细D.受益企业财务报表参考答案：C解析：资金流向明细可直接反映资金是否被挪用，是审计关键证据。3.中国移动山东公司若采用电子发票报销，审计时应重点核对以下哪项？A.发票真伪B.报销单据与业务匹配度C.电子发票系统操作日志D.发票金额与合同约定一致性参考答案：B解析：审计核心是确保报销真实性，核对单据与业务匹配可避免虚报。4.若济南市某移动营业厅存在虚开发票行为，审计人员应首先调取以下哪类资料？A.营业厅日常收支账簿B.税务部门处罚记录C.对公银行流水D.营业厅员工操作手册参考答案：A解析：账簿直接反映业务交易，是审计虚开发票的首选资料。5.中国移动济南市若实施预算管理，审计时应重点核查以下哪项？A.预算编制合理性B.预算执行偏差分析C.预算调整审批程序D.预算执行结果与绩效考核挂钩情况参考答案：C解析：预算调整审批程序是审计合规性关键环节。6.若发现济南市某部门存在重复报销，审计时应重点核查以下哪项？A.报销审批签字人B.报销单据系统记录C.财务复核痕迹D.部门预算额度参考答案：B解析：系统记录可追溯重复报销行为，是关键证据。7.中国移动济南市若涉及固定资产盘点，审计时应关注以下哪项风险？A.固定资产账实不符B.折旧计提准确性C.固定资产处置审批D.固定资产保险覆盖范围参考答案：A解析：账实不符是审计重点，直接反映资产管理漏洞。8.若济南市某移动子公司存在未达账项，审计时应优先核对以下哪项？A.对账单时间差异B.未达账项性质C.对账单编制人员D.未达账项处理期限参考答案：B解析：未达账项性质决定审计方向，需区分操作失误或舞弊。9.中国移动济南市若涉及关联交易，审计时应重点核查以下哪项？A.关联交易定价公允性B.关联交易审批流程C.关联交易披露完整性D.关联交易对公司利润影响参考答案：A解析：定价公允性是关联交易审计核心，需排除利益输送。10.若发现济南市某移动部门存在资金闲置，审计时应优先核查以下哪项？A.资金存放银行利率B.资金使用计划合理性C.资金闲置审批程序D.资金闲置时间长短参考答案：B解析：资金使用计划合理性直接影响资金效益，是审计重点。二、多选题（共8题，每题3分，合计24分）1.中国移动济南市财务审计中，以下哪些属于内部控制测试内容？A.授权审批流程B.财务报表编制准确性C.资产管理规范性D.风险评估机制有效性参考答案：A、C、D解析：内部控制测试关注流程、资产管理和风险机制，报表编制属于结果。2.若济南市某移动部门存在虚增成本，审计时应关注以下哪些证据？A.成本核算依据B.业务合同条款C.预算执行偏差D.财务审批签字参考答案：A、B、D解析：成本依据、合同条款和审批签字可追溯虚增行为。3.中国移动济南市若涉及税务审计，应重点关注以下哪些内容？A.税率适用准确性B.发票管理合规性C.税收优惠政策享受条件D.税款缴纳及时性参考答案：A、B、C、D解析：税务审计需全面覆盖税率、发票、优惠政策和缴纳情况。4.若济南市某移动子公司存在财务舞弊风险，审计时应关注以下哪些迹象？A.财务数据异常波动B.关联交易频繁C.内部控制缺陷D.财务人员频繁变动参考答案：A、B、C解析：舞弊风险通常伴随数据异常、关联交易和内控缺陷。5.中国移动济南市若实施预算审计，应关注以下哪些环节？A.预算编制依据B.预算执行监控C.预算调整审批D.预算考核激励参考答案：A、B、C解析：预算审计核心是编制依据、执行监控和调整审批，考核激励属于管理范畴。6.若济南市某移动部门存在资产流失风险，审计时应关注以下哪些内容？A.固定资产盘点记录B.资产处置审批流程C.资产报废标准D.资产保险覆盖范围参考答案：A、B、C解析：资产流失审计需关注盘点、处置审批和报废标准，保险属于补充措施。7.中国移动济南市若涉及关联交易审计，应关注以下哪些问题？A.交易定价公允性B.交易审批程序合规性C.交易信息披露完整性D.交易对公司财务状况影响参考答案：A、B、C解析：关联交易审计核心是定价、审批和披露，财务影响属于分析结果。8.若济南市某移动部门存在资金挪用风险，审计时应关注以下哪些证据？A.银行流水异常交易B.资金使用计划变更C.资金审批签字D.资金用途说明参考答案：A、B、D解析：资金挪用审计需关注流水异常、计划变更和用途说明，审批签字需结合分析。三、简答题（共5题，每题4分，合计20分）1.简述中国移动济南市财务审计中，关联交易的主要风险点有哪些？参考答案：-利益输送风险：通过非公允定价转移利润或资产；-信息披露不充分风险：未如实披露关联方关系和交易；-内部控制缺陷风险：审批流程不独立或缺乏制衡。2.简述中国移动济南市财务审计中，固定资产审计的主要步骤有哪些？参考答案：-审计准备：收集资产清单和账簿资料；-账实核对：现场盘点固定资产，核对数量和状态；-价值评估：审核折旧计提和减值准备合理性；-审批流程检查：确认处置和报废审批合规性。3.简述中国移动济南市财务审计中，预算审计的核心内容有哪些？参考答案：-预算编制依据：核查预算与业务计划的匹配度；-预算执行监控：分析偏差原因和责任归属；-预算调整审批：检查调整的合理性和合规性。4.简述中国移动济南市财务审计中，税务审计的主要关注点有哪些？参考答案：-税率适用：核查增值税、所得税等税率适用准确性；-发票管理：检查发票开具、认证和保管合规性；-优惠享受：审核税收优惠政策申请和条件符合性。5.简述中国移动济南市财务审计中，内部控制测试的主要方法有哪些？参考答案：-文档审查：检查制度文件和操作流程；-接触测试：观察员工执行内控流程；-重新执行：模拟业务流程验证控制有效性。四、论述题（共2题，每题10分，合计20分）1.结合济南市移动通信行业特点，论述财务审计中如何识别资金管理风险？参考答案：-行业特点分析：济南市移动通信行业资金量大，涉及基站建设、网络维护等大量固定资产投资，同时业务扩张需频繁融资，资金管理风险较高。-风险识别方法：-银行流水分析：关注大额资金异常流转，如未经审批的转账或与关联方的大额往来；-预算执行监控：分析资本性支出与业务增长是否匹配，警惕资金闲置或挪用；-内部控制测试：检查资金审批流程是否独立，是否存在“一言堂”现象；-关联交易核查：重点关注基站租赁、工程分包等业务是否存在利益输送。-风险防范建议：建立资金集中管理机制，加强预算约束，完善审批制衡。2.结合济南市地方财政补贴政策，论述财务审计中如何评估税务筹划合理性？参考答案：-政策背景分析：济南市政府对通信行业有专项补贴政策，如基站建设补贴、节能减排补贴等，企业需合规享受。-税务筹划合理性评估方法：-补贴资格审核：检查企业是否满足补贴申请条件，如项目规模、技术标准等；-发票真实性核查：确保补贴资金对应的发票合法合规，避免虚开发票骗补；-成本归集准确性：分析补贴项目相关成本是否真实发生，警惕分摊不合理的现象；-政策变动跟踪：关注补贴政策调整，避免因未及时更新导致筹划失效。-风险防范建议：建立税务筹划合规性评估机制，定期培训财务人员政策变化。答案解析单选题解析：1.选项D不涉及财务审计核心范围，审计更关注资金、税务等财务指标。2.资金流向明细直接反映资金使用情况，是审计关键证据。3.电子发票报销需核对单据与业务是否匹配，避免虚报。4.营业厅账簿直接反映交易真实性，是审计虚开发票首选资料。5.预算调整审批程序是审计合规性核心环节。6.系统记录可追溯重复报销行为，是关键证据。7.固定资产账实不符是审计重点，反映资产管理漏洞。8.未达账项性质决定审计方向，需区分操作失误或舞弊。9.关联交易定价公允性是审计核心，需排除利益输送。10.资金使用计划合理性直接影响资金效益，是审计重点。多选题解析：1.内部控制测试关注流程、资产管理和风险机制，报表编制属于结果。2.成本依据、合同条款和审批签字可追溯虚增行为。3.税务审计需全面覆盖税率、发票、优惠政策和缴纳情况。4.舞弊风险通常伴随数据异常、关联交易和内控缺陷。5.预算审计核心是编制依据、执行监控和调整审批。6.资产流失审计需关注盘点、处置审批和报废标准。7.关联交易审计核心是定价、审批和披露。8.资金挪用审计需关注流水异常、计划变更和用途说明。简答题解析：1.关联交易风险点：利益输送、信息披露不充分、内控缺陷。2.固定资产审计步骤：审计准备、账实核对、价值评估、审批流程检查。3.预算审计核心内容：编制依据