娄底市中石化2025秋招笔试模拟题含答案财务与审计岗

娄底市中石化2025秋招笔试模拟题含答案(财务与审计岗)一、单选题（共5题，每题2分，共10分）1.下列关于企业内部控制的说法，错误的是：A.内部控制的目标是合理保证企业经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整B.娄底中石化作为能源行业上市公司，其内部控制需重点覆盖油气资产安全与环保合规C.内部控制制度应至少每年修订一次，以适应业务变化D.内部控制仅适用于财务部门，审计部门无需参与设计2.根据中国会计准则，企业购入的符合资本化条件的设备，其初始计量不应包括：A.购买价款B.运输费用C.安装调试费用D.售后服务承诺的预付款项3.若娄底中石化某加油站2024年发生一笔非流动资产处置损失，会计处理时应计入：A.营业外收入B.管理费用C.资产处置损益D.其他综合收益4.以下财务比率中，最能反映企业短期偿债能力的是：A.每股收益（EPS）B.流动比率C.资产负债率D.营业利润率5.中石化集团内部审计部门在开展审计时，应优先关注的内容不包括：A.油气储量计提准确性B.加油站收入确认合规性C.关联方交易的公允性D.员工考勤打卡系统有效性二、多选题（共4题，每题3分，共12分）1.娄底中石化作为区域炼化企业，财务预算编制中需重点考虑的因素包括：A.原油采购成本波动B.地方环保政策调整C.税收优惠政策变化D.加油站租金上涨2.审计过程中，注册会计师发现某加油站存在虚增油品销售记录的舞弊行为，可能导致的财务风险有：A.资产虚增B.税费缴纳不足C.内部控制失效D.股东权益减少3.依据《企业会计准则第14号——收入》，中石化销售油品的收入确认条件通常包括：A.油品已交付客户B.收款权利能可靠计量C.销售合同条款已履行D.客户信用评级低于中等水平4.财务分析中，杜邦分析体系的核心指标拆解包括：A.净资产收益率B.销售净利率×总资产周转率×权益乘数C.资产负债率D.现金流量比率三、判断题（共5题，每题2分，共10分）1.企业计提坏账准备时，应按应收账款余额的5%全额计提。（×）2.娄底中石化若采用完工百分比法核算油气勘探开发成本，需满足收入确认条件。（√）3.内部审计报告的结论必须得到被审计单位管理层的完全认可。（×）4.税法规定，企业当年亏损可无限期向以后年度结转弥补。（×）5.中石化加油站因疫情影响暂停营业，其停工损失应计入当期营业外支出。（√）四、简答题（共2题，每题5分，共10分）1.简述中石化财务部门如何应对油价大幅波动的风险。2.审计人员如何通过分析银行流水核查加油站是否存在挪用资金行为？五、案例分析题（共1题，20分）背景：娄底中石化某下属加油站2024年财报显示，毛利率较去年下降12%，审计发现该站部分油品通过虚开发票方式套取现金，用于支付管理层违规奖金。审计组需在1个月内完成专项调查，并提出整改建议。问题：（1）请列出至少3项审计重点程序。（2）若证实存在舞弊，应如何调整财务报表并追究责任？六、计算题（共1题，10分）某炼化厂2024年财务数据：营业收入5000万元，营业成本3500万元，管理费用500万元，销售费用300万元，财务费用200万元，所得税费用400万元。计算其销售净利率和资产回报率（假设总资产平均余额为3000万元）。答案与解析一、单选题答案1.D（内部控制需跨部门协作，审计部门参与监督设计）2.D（售后服务预付款属于负债，不计入资产成本）3.C（非流动资产处置损失计入资产处置损益）4.B（流动比率=流动资产/流动负债，反映短期偿债能力）5.D（员工考勤属于运营管理范畴，非审计优先关注内容）二、多选题答案1.ABC（油价波动、环保政策、税收优惠均影响区域炼化企业财务）2.ABCD（舞弊导致资产虚增、税务风险、内控失效、权益减少）3.ABC（收入确认需满足交付、可计量、合同履行等条件）4.AB（杜邦体系核心公式为净资产收益率=销售净利率×周转率×权益乘数）三、判断题答案1.×（坏账准备按比例或余额百分比计提，非固定比例）2.√（完工百分比法需满足收入确认条件）3.×（审计结论独立于管理层，重大缺陷需披露）4.×（税法规定5年以内弥补亏损，超期作纳税调整）5.√（停工损失计入营业外支出，非资本化）四、简答题答案1.油价波动风险应对措施：-建立油价敏感度模型，动态调整采购策略；-采购期货原油锁定成本；-优化炼化工艺提高轻质油品产出率。2.核查挪用资金程序：-核对银行流水与加油卡交易流水是否一致；-抽查大额现金支出，核查发票真实性；-审查资金审批流程是否完整。五、案例分析题答案（1）审计重点程序：-抽查加油发票与POS机交易记录匹配度；-核查现金库存与银行流水差异；-访谈加油站财务人员，了解虚开发票动机。（2）整改措施：-调整财务报表冲销虚增收入，补缴税款；-追究管理层责任，按公司制度处罚；-加强内部控制，引入电子发票系统监控。六、计算题答案-销售净利率=（5000-3500-5